浅谈内部控制制度在石化企业管理中的作用

【摘要】随着石化企业现代企业制度的改革以及国际间合作的不断增强和竞争的不断加剧，石化企业越来越重视企业内部管理。制定一套完善的内部控制制度，是企业在剧烈的竞争中立于不败之地的关键。因为内部控制制度是根据企业的生产实际，结合管理人员的水平，建立起来的符合石化企业自身发展的制度。这种制度代表着企业的利益，是凝聚企业千万职工力量的向心力。企业只有搞好内部建设，才能走国际化发展的道路。

【关键词】改革 管理 制度 发展 国际化

石化企业的内部控制制度包括内部管理控制制度与内部会计控制制度两部分。内部管理控制制度指的是对会计业务、会计报表以及会计记载的可靠性没有直接影响的内部控制。在石化企业管理中，不仅要正确了解内部控制制度的种类，而且要认识到内部控制对企业管理的重要性，明确内部控制制度给企业带来哪些积极的意义。本文主要从四个方面简单地阐述内部控制制度在石化企业管理中的作用。

1 保证石化企业财产的安全性和完整性

石化企业作为国家重点监管的行业，它牵动着不同行业，不同领域的人的利益。石化企业本身又是一个利益集团，它需要建立完善的内部控制制度来保证财产的安全性和完整性。所谓内部控制，是指石化企业管理各层通过制定合理的监控措施，规范企业管理行为，有效控制投资、生产、销售、经营、财务等管理过程中可能发生的各种风险，保证企业经营目标的最终实现。制定内部控制制度，可以有效加强内部监督力度，对内部控制工作的各个环节都要严格监管。审计部门实行一人一岗制，定期对企业账目资产进行核算，严厉制止各种贪污挪用公款的行为，确保企业资金的安全性。采用内部控制制度，可以减少和有效防止财产物质被损坏，杜绝糟蹋、偷盗和不合理使用财物等问题的发生，保证企业资产的完整性。

2 提高企业内部会计材料的准确性和可靠性

石化企业经营管理者了解过去、控制现在、预测将来、做出决策的首要依据来自于准确可靠的会计数据，内部会计控制制度的确立，使内部控制系统通过制定和运行业务处理程序，合理地进行职责分工，使产生的会计材料可以相互牵制，程序化的内部控制有效防止了各种弊端的产生，避免了人为因素造成的数据丢失，从而会计材料的准确性和可靠性得到制度上的有力保障。《中华人民共和国会计法》明文规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的准确性、可靠性负责。也就是说，单位负责人承担执行《中华人民共和国会计法》的法律责任，所以，单位负责人应当对其内部控制制度的有效性有不可推卸的责任，要对可能存在的各种舞弊行为承担相应的法律责任。另外，内部会计控制制度，可以结合相应的法律法规对任何、利用职务之便肆意篡改会计材料的行为做出相应的处罚，从法律上保证会计材料的准确可靠。

3 促进石化企业顺利达成经营目标

企业的正常经营需要制度来保障，石化企业内部控制制度正是保证企业的正常经营、防范各种风险所采取的一种管理措施，它的根本目的就是为了进一步健全现代石化企业制度和企业法人治理结构，实现经营方式的转换，规范企业的经营管理，提高社会效益等。出发点是通过内部控制来保证其经营策略的贯彻执行和经营目标的顺利达成。其一，建立健全管理体系，即建立人力、财力、物力、信息等资源控制系统以及采购、生产、供应、销售等经营环节控制系统，对企业生产经营活动实施全程控制；其二，明确限定管理权限，使企业的各项经营政策通过管理者授权落实到企业的各个环节，各个层面，直至每一位员工；其三，建立统一的企业管理信息系统，让每位员工都能全面的了解内部控制制度，明确其职责所在，并及时获得和反馈在管理、执行和控制企业在经营过程中所需要的各种信息。中国石化股份有限公司推行实施《内部控制手册》就是为了规范企业管理，让国内外资本市场更好的监管公司经营状况，保证公司资产的安全及财务报表的真实、准确。该手册涉及到投资、财务、生产、经营、监督检查等方面的内容，它确定了统一的内部控制标准、业务流程控制体系及内部权限范围，进一步规范和健全了企业的内部控制制度，并且作为建立、执行、评价和验证内部控制的理论依据。由于内部控制覆盖到油气开发、化工生产经营和资本经营活动的整个时间和空间领域，这种全过程、多方位的控制措施的触角纵向延伸到底、横向扩展到边，只要企业存在生产活动和生产管理的环节，就有与之相适应的内部控制措施。

4 规范石化企业经营环境和维护市场秩序

石化企业是一个系统庞大的生产集团，它的正常运作需要一个稳定的市场环境，仅靠企业管理者的道德水准和思想觉悟的自我约束是远远不够的，企业管理者的行为必须遵循严格的企业制度。通过企业内部控制制度的约束和监督，培养石化企业包括管理者在内的每一位员工的主人翁精神，是他们成为内部控制的主体，同时也是企业内部控制的客体。要求每位员工既要对其负责的作业进行监督和控制，又要接受其他人员的监督以及相关制度的制约，使每位员工都在自己的权限范围内履行相应的职责。实行岗位责任制，保证了企业内部管理中各个环节的正常运行和信息反馈的及时通畅，达到企业内部控制有效执行的目标。

当然，内部控制制度的制定是为企业的运作服务的，如果管理者执行力不高，或者是某些管理者利用职务之便随意串通，将会导致内部控制制度形同虚设，制度本身也就失去了意义，因此，必须提高管理者自觉执行内部控制的意识。

内部控制制度把石化企业经营管理活动以及管理行为纳入透明化管理的运行轨道，通过对各级领导、职能部门及各层面实行授权管理，明确各自的权限范围，用权利制衡来削弱和打击暗箱操作，确保内部控制制度在执行中的强制约束性，从而最大程度地保证了石化企业经营管理活动的规范性及廉洁性，为石化企业的生产活动创造一个良好的经营环境，保证了企业的发展沿着正确的轨道健康发展，有利于维护社会主义经济市场新秩序。

5 结语

可见，在石化企业管理中推行实施内部控制制度具有十分重要的现实意义，内部控制制度可以从思想上和行动上有效约束企业管理者的行为，健全企业法人治理结构和完善内部机制，可以有效抵制企业经营风险，有助于加强对企业生产成本的控制，有利于合理配置企业资源，提高资源利用率，使企业有一个长远的发展目标。

参考文献

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