社会保险基金风险管理初探

一、内部运营风险

目前，我国瞒报、漏报参保人数以及缴费基数的现象较为普遍，这样就使得职工平均工资增长率与缴费基数的背离，有些地方甚至出现了缴费基数负增长，这严重影响了基金收入的增长，减小了基数增长对基金增长的贡献率，使基金的支付得不到保障，增大了稽核工作量。对于社会保险的征缴体制，一部分地区社会保险费是由社保经办机构征收，而有些地区是由地税部门征收的，这样就造成了征缴的主体不能够达成一致。我国征缴体制不顺也使稽核工作面临严峻的考验。各级社会保险基金管理中心是社会保险基金投资运营和事务管理的主体，其本身隶属于社会保障局(中心)和当地劳动的行政事业单位。基本上各中心都附属于上级主管部门，并且没有明确地分离于上属单位，故由开始制定政策到具体的管理、征收、营运和使用这些环节，实际上都是由同个部门实施执行的。这样各中心既是执行部门又是监督部门，致使行政管理机构的约束力逐渐软化，导致各级社会保险基金管理中心能够绝对支配基金资产，而且没有独立的经济利益和法人资产的约束，内部就很难建立一个有效的机制进行监督管理，没有建立一个规范、公开透明的信息纰漏机制和会计审计体系的动机。社会养老保险基金由社会保险业务经办机构或者地方税务部门采用社会保险费的形式筹集资金，筹资时涉及两个办理机构地方税务部门与社会保险经办机构，三个主体个人、企业和地方政府。筹资过程包括外生风险和内生风险。我国的相关制度规定，以社会保险费的形式征收筹资，此形式同意产生拒缴和拖欠的现象，使得征缴的费用比较少，降低了工资的计征标准，阻碍了社会保险覆盖面的扩大，因此难以筹集到足够数量的资金来分散社会保险管理的风险。在一些地区存在着预收社会保险费、随意退费和实物缴费的情况，社会保险费的票据传递不及时、银行多头开户现象和基金收缴转入财政专户周期长等等现象都增加了风险。我国社会保险基金是空账运营，并没有实际投入到投资运营的过程当中，因此社会保险基金在运营的过程中会产生委托风险。我国内部控制建设不健全，社会保险基金办理分工部门多、经办工作环节多、经手操作人员多，由此出现了多种形式的内生风险的形式，如一些不遵守支付原则的欺骗性申请，“企业欺骗性冒领”“、死者”领取养老金、虚报冒领等各种道德风险现象层出不穷，防不胜防。违规提前退休、重复享受待遇、定点医疗机构以及药店违法违规操作、弄虚作假套取失业保险金、违规办理补交、虚报缴费基数等增加保险基金负担，而社会保险经办机构只有有限的精力能力识别道德风险，这无疑增大了社会保障基金的风险。

二、防范社会保险基金风险的措施

建立健全社会保险基金风险防范制度。建立一个内控监督社会保险经办管理的制度，加大力度检查监督经办管理的各个环节。建立完善退休核准联审核查、职工退休公示监督，在事情的源头杜绝欺诈冒领养老金的行为。建立完善养老保险领取资格认证的制度。避免失业金违规套取的现象出现。监督检查医疗机构。建立完善社会保险基金监督机制。建立统一、高效、独立的社会保险基金监督管理委员会，促进基金监督的制度化和常态化。建立协查机制，共筑社会保险基金“安全网”。建立财政部门、审计监督审查机制，保证基金的安全完整。社保经办机构与其他一些部门建立户籍信息共享机制，预防出现已经死亡的人依然继续由他人冒领养老金。依法查处社会保险基金违法违规行为。严格按照法律法规对违法者进行处罚，防止基金的损失。积极探索高效安全的基金运营管理体制，确保基金保值增值。增加社会保障基金的筹资方法，建立一个社会保险基金投资运营的制度，保证筹资的基金的安全以及保值增值。加强社会保险信息化建设。实现全国信息可以共享，加快社会保险信息网在全国互联网的系统建设，加强数据库的基本信息。建立一个反欺诈医疗保险的系统，实现医疗机构与社会保险信息系统联网，实时监控，全社会共同监督。

三、结束语

不断用创新的组织和风险管理理念发挥社会保险基金独特的经济功能，创造商机进而战胜贫困。但这需要建立一个健全的法制来发展中国的金融市场，结合实践经验经过长期、反复的探索可能会实现社会保险基金的风险管理，这将是一个颇为漫长的过程。

作者：刘传刚 单位：随县社会保险基金结算稽核局