银行审计工作思路范文

银行审计工作思路范文第1篇

关键词：银行 财务 审核 审计 应用

中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2014）12（b）0211-01

在现代化市场经济体制的不断发展过程中，我国的银行业也得到了飞速的发展，其内部的审计工作体系也得到了更加全面和深刻的发展，其在整个银行的财务审核工作中所占据的地位及其所起到的作用也显得愈加的显著。但是，我国与其他国家相比，无论是审计理念还是工作方法等各个方面均存有很大的差异，这就要求必须加强对银行财务审核中审计应用的研究与探索，以便对其具体的工作系统进行深入的完善与创新。

1 有关银行内部审计工作的详细概述

审计主要指的是在收集所需要的数据资料并对其进行分析与研究，然后以此为基础评估企业的实际财务状况，按照相关资料和相关规范间的内在联系对其进行总结并做出相应的报告。从广义上来讲，财务审计工作可以分为四大类：第一种是运作审计，也可以被称为作业审计，其主要被应用在分析企业运作的程序与方法，并评估其效益与效率的工作中；第二种是履行审计，也可以被称为遵行审计，其主要被应用在分析企业行为，评估上级权利机构所制定的守则、程序的遵守情况的工作中；第三种是财务报表审计，其主要指的是在企业生产经营的信息中评估其财务报表的真实和准确程度及其遵守相关准则和标准的实际情况；第四种是资讯科技审计，主要指的是按照企业的实际生产情况，对自身的咨询系统进行完整性、安全性的系统可靠的评估。

2 银行内部审计工作的具体应用

2.1 银行内部审计工作的整体思路

在银行财务审核工作中应用其内部审计时是需要遵循相关工作思路来进行的，其所具有的整体工作思路包括：第一，对银行内部控制工作进行预测与评估，并采用客观、科学的方式方法对其可靠性和可行性进行准确的判断；第二，对业务项目贷款的情况，包括类别、收入以及余额等进行测试。测试所采用方法一般是抽样调查，测试所使用的样本需要具有一定的普遍意义，而测试内容通常会具有不确定性的特点，其会随着银行、贷款以及审计的情况变化而发生变化；第三，审计贷款工作必须要具有较高的真实性，其审计的内容主要是对贷款的用途、方式以及流向进行准确核对，对银行贷款的台帐和合同进行认真的分析，对贷款的真实性和可靠性进行客观的确认。

2.2 银行内部审计工作的主要内容

就现阶段的情况而言，银行财务审核中应用银行内部审计工作的主要内容包括如下几个方面：对银行内部的各种资金支付、资金收入以及资金利息等记录进行仔细的核对；对银行信贷的资产价值及其可靠性和真实性进行认真的核对；对银行内部的各种财务报表的数据资料进行客观的核对，核对其对相关法律法规的遵守情况。

2.3 银行内部审计工作的重点内容

银行内部审计应用在银行财务审核工作中的重点内容有：审计人员需要对审计中出现的重复借款人和相关借款人给予特别的注意与关注；需要给予贷款损失的资金数量、产生原因及其相关责任特别的注意，并对其进行准确的确认；对不良信贷进行客观的审计，并对这些信贷的资金数量、级别以及产生的影响、风险等情况进行仔细的分析与确认。

3 银行内部审计工作所需要注意的事项

3.1 向现代化审计工作转变

随着时间的推移，人们的理念和思想也在不断的发生着变化，这也就为银行内部的审计工作的发展起到了有利的推动作用。现阶段银行内部审计工作所采用的审计方式是传统的合规审计方式，此种方式的安全性较高，能够有效的避免金融风险和经营损失现象的发生，然而其只适合在审计的操作层面应用，而无法与现代化银行业的经营和发展要求相符合。而在未来的银行审计工作中，管理审计是其最为主要的审计方式和手段，其主要包括两个审计领域，即管理层进行决策审计和银行进行财务管理审计。所以，在现阶段的审计工作中，审计人员需要对两种审计方式的转化工作给予高度的重视与关注，力求早日实现管理审计工作方式的转化工作。

3.2 对审计方法进行改革与创新

为了与现代化社会的发展需求相适应，应该在银行发展和业务特征的基础上对审计方法进行科学有效的改革与创新。首先，在各类银行审计的日常工作中纳入非现场的审计方法。非现场审计主要指的是利用强专业性的审计软件通过计算机审计存储于数据库中的各种业务数据资料，使银行整个处理业务数据资料的工作向电子化方向发展。这种方法具有对审计数据来源进行扩大、对审计工作效率进行提高以及对审计成本进行减少的优点。其次，在实际的审计工作中需要给予团队审计方法的高度重视与关注。团队审计主要是指在从策划审计方案到总结审计工作的整体业务审计的过程中都要脱离个体审计行为，而采取团队形式进行审计的一种方法。该方法具有较强的集体性，可以将每个人的聪明才智充分的发挥出来，以防止个体审计所导致的低效性和局限性情况的出现。

3.3 对审计的制度和流程进行规范和完善

对审计制度和流程进行科学有效的规范与完善，可以为银行内部审计工作的顺利进行提供保证，同时也为其提供了有利的基础条件。对其进行加强需要银行财务审计工作中的有关制度进行建立和健全，对审计责任和风险进行有效的明确。同时还需要以银行审计的具体情况为基础，对审计工作流程进行高效、完整的建立，以便对审计工作的高效性、科学性进行提高。

4 结语

综上所述，银行内部审计工作是银行财务审核的一项重要的日常管理工作内容，对其具体的应用情况进行详细、深入的分析与研究，可以帮助人们对其整体思路、主要内容和重点内容进行认真的了解与熟练的掌握，以便促进银行审计工作水平的提高，促进我国银行业的发展与进步。

参考文献

[1] 方涛.商业银行数据式审计模式探析[J].金融经济，2012（6）：77-79.

[2] 范立伟.探讨商业银行的绩效审计[J].现代经济信息，2014（8）：242.

银行审计工作思路范文第2篇

【关键词】审计；银行；财务；审核

随着市场经济的飞速发展以及银行业的不断进步，我国银行领域的审计工作机制发展得越来越成熟，在银行财务审核中的地位和作用也越来越突出。然而，在与世界上其他国家银行的审计工作的比较过程中我们发现，我国银行业内部财务审核的审计在审计理念、工作效率、工作方式方法以及审计的价值意义等方面还有着十分明显的差距。因此，认真分析和探讨审计在我国当前银行财务审核中的应用，以及进一步健全和完善我国银行领域的审计工作机制就显得十分必要。

1.对银行财务审核中的审计工作相关问题的探讨

1.1银行审计的总体思路

众所周知，在进行银行财务审核审计的过程中，务必遵照一定的工作思路，基本包括以下三个方面：首先，评估和预测银行的内部控制，对其可靠性做出科学而客观的判断；其次，测试业务项目贷款种类、余额以及收入。这一类型的测试通常采取抽样调查的方法，选取颇具普遍意义的样本进行测试；而测试的内容则往往具有一定的不确定性，会因为银行性质、贷款种类、审计方法的不同而不同；第三，审计贷款的真实性。主要核对贷款资金的流向、用途以及划拨方式，认真核对和分析银行的贷款台账以及合同记录，确定贷款是否真实存在。

1.2银行审计的主要内容

就目前银行财务审核中的审计工作来看，银行审计工作主要包括了以下几部分主要内容：首先，核对银行各类资金的支付、收入以及利息记录情况；其次，核对信贷资产的价值、真实性以及可靠性；第三，核对银行各类财务报表中的有关数据和说法，是否符合法律法规的要求，是否完整、真实、可靠。

1.3银行审计的工作重点

在银行财务审核的审计过程中，应当特别注意以下几方面的工作重点：首先，在审计过程中，审计人员应特别注意重复出现的借款人及其相关联的借款人；其次，应特别注意损失贷款的资金数目、形成的原因以及相关的责任认定；第三，认真审计不良信贷，分析并确定该类信贷的具体数量、所属级别、占用的比例以及潜在存在的风险和危害。

2.进行银行财务审核中审计工作应当注意的问题

2.1逐步实现由传统审计到现代审计转化

理念的不断更新，是推动银行审计工作不断向前发展的不竭动力。在目前的银行审计中，传统的审计方式即为合规审计，该类审计虽然不会带来影响较大的金融风险，不会造成巨大的经济损失，但因其仅仅局限于操作层面的审计而越来越不能适应现代银行业的发展要求。而所谓的管理审计，则是今后银行审计的主流趋势，基本包含了管理层决策行为审计以及银行财务管理审计两个领域。因此，逐步实现由合规审计到管理审计转化，是未来银行财务审核中审计工作的努力方向。

2.2与时俱进创新审计方法

根据银行发展状况以及各项业务特征，应不断与时俱进地革新审计方法，以适应时展的要求。一方面，各类银行将非现场审计的方法纳入到日常的审计工作当中去。所谓的非现场审计就是指借助于计算机运用专业的审计软件对数据库中业务数据展开审计，从而实现银行各类业务数据处理的电子化。非现场审计这一审计方法的优势在于，扩大了审计数据的来源齐全、提高了审计工作效率，同时在一定程度上降低了审计成本。另一方面，在银行内部财务审计中应特别注重采用团队审计的方法。所谓团队审计指的是在审计某一业务的过程中，从审计方案的策划和制定到审计行为的实施以及审计后期的总结，都摆脱个体审计的行为，采用团队式的审计方法。这种集体性质的审计方法，可以最大限度地发挥大众的聪明才智，规避个体审计行为带来的局限性和低效性，能够更好地找出审计工作的突破口，有利于发现问题和解决问题，并且提出建设性的意见和措施。

2.3完善银行审计制度，规范银行审计流程

健全的审计制度和规范的审计程序，是确保银行财务审核中的审计顺利进行的必要条件。因此，银行要加强对审计工作的制度建设，进一步规范和完善审计工作的基本程序。一方面，要建立健全银行财务审计相关制度，明确责任与风险。另一方面，要从银行审计工作的实际情况出发，努力建立一套完整高效的审计工作基本操作流程，从审计方案策划、实施到下达的审计意见、决定或催办通知，在规定时限进行落实、查证，以此提升银行审计的工作效率、科学性以及有效性。

2.4进一步加强银行审计人才队伍建设工作

银行要想建立一支业务素质高、工作能力强、思想观念新的审计人才队伍，务必从以下几方面展开工作：首先，银行要加大对审计人才队伍建设的投入力度，切实在人力、物力、财力等方面提供应有的保障；其次，建立健全银行内部审计工作机制，建立相应的激励约束制度，想方设法提升审计人员的纪律观念以及职业道德观念；第三，加强对审计人员的教育和培训，集中学习与自我学习相结合，内部互相学习与外出考察学习相结合，确保审计人员审计知识和工作观念的及时更新；最后，要进一步严格银行审计人员的岗位要求，确定权利与责任，对不称职的审计人员要及时处理或清退，确保银行内部审计人才队伍的综合素质。

银行审计工作思路范文第3篇

关键词：审计；银行；财务；审核

1.引言

随着市场经济的飞速发展以及银行业的不断进步，我国银行领域的审计工作机制发展得越来越成熟，在银行财务审核中的地位和作用也越来越突出。然而，在与世界上其他国家银行的审计工作的比较过程中我们发现，我国银行业内部财务审核的审计在审计理念、工作效率、工作方式方法以及审计的价值意义等方面还有着十分明显的差距。因此，认真分析和探讨审计在我国当前银行财务审核中的应用，以及进一步健全和完善我国银行领域的审计工作机制就显得十分必要。

2.对银行财务审核中的审计工作相关问题的探讨

2.1银行审计的总体思路

众所周知，在进行银行财务审核审计的过程中，务必遵照一定的工作思路，基本包括以下三个方面：首先，评估和预测银行的内部控制，对其可靠性做出科学而客观的判断；其次，测试业务项目贷款种类、余额以及收入。这一类型的测试通常采取抽样调查的方法，选取颇具普遍意义的样本进行测试；而测试的内容则往往具有一定的不确定性，会因为银行性质、贷款种类、审计方法的不同而不同；第三，审计贷款的真实性。主要核对贷款资金的流向、用途以及划拨方式，认真核对和分析银行的贷款台账以及合同记录，确定贷款是否真实存在。

2.2银行审计的主要内容

就目前银行财务审核中的审计工作来看，银行审计工作主要包括了以下几部分主要内容：首先，核对银行各类资金的支付、收入以及利息记录情况；其次，核对信贷资产的价值、真实性以及可靠性；第三，核对银行各类财务报表中的有关数据和说法，是否符合法律法规的要求，是否完整、真实、可靠。

2.3银行审计的工作重点

在银行财务审核的审计过程中，应当特别注意以下几方面的工作重点：首先，在审计过程中，审计人员应特别注意重复出现的借款人及其相关联的借款人；其次，应特别注意损失贷款的资金数目、形成的原因以及相关的责任认定；第三，认真审计不良信贷，分析并确定该类信贷的具体数量、所属级别、占用的比例以及潜在存在的风险和危害。

3.进行银行财务审核中审计工作应当注意的问题

3.1逐步实现由传统审计到现代审计转化

理念的不断更新，是推动银行审计工作不断向前发展的不竭动力。在目前的银行审计中，传统的审计方式即为合规审计，该类审计虽然不会带来影响较大的金融风险，不会造成巨大的经济损失，但因其仅仅局限于操作层面的审计而越来越不能适应现代银行业的发展要求。而所谓的管理审计，则是今后银行审计的主流趋势，基本包含了管理层决策行为审计以及银行财务管理审计两个领域。因此，逐步实现由合规审计到管理审计转化，是未来银行财务审核中审计工作的努力方向。

3.2与时俱进创新审计方法

根据银行发展状况以及各项业务特征，应不断与时俱进地革新审计方法，以适应时展的要求。一方面，各类银行将非现场审计的方法纳入到日常的审计工作当中去。所谓的非现场审计就是指借助于计算机运用专业的审计软件对数据库中业务数据展开审计，从而实现银行各类业务数据处理的电子化。非现场审计这一审计方法的优势在于，扩大了审计数据的来源齐全、提高了审计工作效率，同时在一定程度上降低了审计成本。另一方面，在银行内部财务审计中应特别注重采用团队审计的方法。所谓团队审计指的是在审计某一业务的过程中，从审计方案的策划和制定到审计行为的实施以及审计后期的总结，都摆脱个体审计的行为，采用团队式的审计方法。这种集体性质的审计方法，可以最大限度地发挥大众的聪明才智，规避个体审计行为带来的局限性和低效性，能够更好地找出审计工作的突破口，有利于发现问题和解决问题，并且提出建设性的意见和措施。

3.3 完善银行审计制度，规范银行审计流程

健全的审计制度和规范的审计程序，是确保银行财务审核中的审计顺利进行的必要条件。因此，银行要加强对审计工作的制度建设，进一步规范和完善审计工作的基本程序。一方面，要建立健全银行财务审计相关制度，明确责任与风险。另一方面，要从银行审计工作的实际情况出发，努力建立一套完整高效的审计工作基本操作流程，从审计方案策划、实施到下达的审计意见、决定或催办通知，在规定时限进行落实、查证，以此提升银行审计的工作效率、科学性以及有效性。

3.4 进一步加强银行审计人才队伍建设工作

银行要想建立一支业务素质高、工作能力强、思想观念新的审计人才队伍，务必从以下几方面展开工作：首先，银行要加大对审计人才队伍建设的投入力度，切实在人力、物力、财力等方面提供应有的保障；其次，建立健全银行内部审计工作机制，建立相应的激励约束制度，想方设法提升审计人员的纪律观念以及职业道德观念；第三，加强对审计人员的教育和培训，集中学习与自我学习相结合，内部互相学习与外出考察学习相结合，确保审计人员审计知识和工作观念的及时更新；最后，要进一步严格银行审计人员的岗位要求，确定权利与责任，对不称职的审计人员要及时处理或清退，确保银行内部审计人才队伍的综合素质。

4.结语

通过以上的分析和讨论可知，银行财务审核中的审计是银行日常管理中一项重要的工作内容。因此，必须深入研究和切实把握审计在银行财务审核中应用，了解银行审计的总体思路、主要内容和工作重点，认真了解当前银行财务审核中审计工作应当注意的问题，以求对银行审计方式的进行革新，全面提高银行审计工作水平，从而提高应对国际竞争的能力。（作者单位：陕西白河县农村商业银行股份有限公司）

参考文献：

[1] 彭文斌、张娜，现代风险导向审计视角下的商业银行审计[J]，中国注册会计师，2007（03）：26-27

[2] 吴桂芝，对新时期银行审计教育模式之探讨[J]，时代金融，2012（18）：11-11

银行审计工作思路范文第4篇

关键词：审计；银行；财务；审核

1 引言

随着市场经济的飞速发展以及银行业的不断进步，我国银行领域的审计工作机制发展得越来越成熟，在银行财务审核中的地位和作用也越来越突出。然而，在与世界上其他国家银行的审计工作的比较过程中我们发现，我国银行业内部财务审核的审计在审计理念、工作效率、工作方式方法以及审计的价值意义等方面还有着十分明显的差距。因此，认真分析和探讨审计在我国当前银行财务审核中的应用，以及进一步健全和完善我国银行领域的审计工作机制就显得十分必要。

2 对银行财务审核中的审计工作相关问题的探讨

2.1银行审计的总体思路

众所周知，在进行银行财务审核审计的过程中，务必遵照一定的工作思路，基本包括以下三个方面：首先，评估和预测银行的内部控制，对其可靠性做出科学而客观的判断；其次，测试业务项目贷款种类、余额以及收入。这一类型的测试通常采取抽样调查的方法，选取颇具普遍意义的样本进行测试；而测试的内容则往往具有一定的不确定性，会因为银行性质、贷款种类、审计方法的不同而不同；第三，审计贷款的真实性。主要核对贷款资金的流向、用途以及划拨方式，认真核对和分析银行的贷款台账以及合同记录，确定贷款是否真实存在。

2.2银行审计的主要内容

就目前银行财务审核中的审计工作来看，银行审计工作主要包括了以下几部分主要内容：首先，核对银行各类资金的支付、收入以及利息记录情况；其次，核对信贷资产的价值、真实性以及可靠性；第三，核对银行各类财务报表中的有关数据和说法，是否符合法律法规的要求，是否完整、真实、可靠。

2.3银行审计的工作重点

在银行财务审核的审计过程中，应当特别注意以下几方面的工作重点：首先，在审计过程中，审计人员应特别注意重复出现的借款人及其相关联的借款人；其次，应特别注意损失贷款的资金数目、形成的原因以及相关的责任认定；第三，认真审计不良信贷，分析并确定该类信贷的具体数量、所属级别、占用的比例以及潜在存在的风险和危害。

3 进行银行财务审核中审计工作应当注意的问题

3.1逐步实现由传统审计到现代审计转化

理念的不断更新，是推动银行审计工作不断向前发展的不竭动力。在目前的银行审计中，传统的审计方式即为合规审计，该类审计虽然不会带来影响较大的金融风险，不会造成巨大的经济损失，但因其仅仅局限于操作层面的审计而越来越不能适应现代银行业的发展要求。而所谓的管理审计，则是今后银行审计的主流趋势，基本包含了管理层决策行为审计以及银行财务管理审计两个领域。因此，逐步实现由合规审计到管理审计转化，是未来银行财务审核中审计工作的努力方向。

3.2与时俱进创新审计方法

根据银行发展状况以及各项业务特征，应不断与时俱进地革新审计方法，以适应时展的要求。一方面，各类银行将非现场审计的方法纳入到日常的审计工作当中去。所谓的非现场审计就是指借助于计算机运用专业的审计软件对数据库中业务数据展开审计，从而实现银行各类业务数据处理的电子化。非现场审计这一审计方法的优势在于，扩大了审计数据的来源齐全、提高了审计工作效率，同时在一定程度上降低了审计成本。另一方面，在银行内部财务审计中应特别注重采用团队审计的方法。所谓团队审计指的是在审计某一业务的过程中，从审计方案的策划和制定到审计行为的实施以及审计后期的总结，都摆脱个体审计的行为，采用团队式的审计方法。这种集体性质的审计方法，可以最大限度地发挥大众的聪明才智，规避个体审计行为带来的局限性和低效性，能够更好地找出审计工作的突破口，有利于发现问题和解决问题，并且提出建设性的意见和措施。

3.3 完善银行审计制度，规范银行审计流程

健全的审计制度和规范的审计程序，是确保银行财务审核中的审计顺利进行的必要条件。因此，银行要加强对审计工作的制度建设，进一步规范和完善审计工作的基本程序。一方面，要建立健全银行财务审计相关制度，明确责任与风险。另一方面，要从银行审计工作的实际情况出发，努力建立一套完整高效的审计工作基本操作流程，从审计方案策划、实施到下达的审计意见、决定或催办通知，在规定时限进行落实、查证，以此提升银行审计的工作效率、科学性以及有效性。

3.4 进一步加强银行审计人才队伍建设工作

银行要想建立一支业务素质高、工作能力强、思想观念新的审计人才队伍，务必从以下几方面展开工作：首先，银行要加大对审计人才队伍建设的投入力度，切实在人力、物力、财力等方面提供应有的保障；其次，建立健全银行内部审计工作机制，建立相应的激励约束制度，想方设法提升审计人员的纪律观念以及职业道德观念；第三，加强对审计人员的教育和培训，集中学习与自我学习相结合，内部互相学习与外出考察学习相结合，确保审计人员审计知识和工作观念的及时更新；最后，要进一步严格银行审计人员的岗位要求，确定权利与责任，对不称职的审计人员要及时处理或清退，确保银行内部审计人才队伍的综合素质。

4 结语

通过以上的分析和讨论可知，银行财务审核中的审计是银行日常管理中一项重要的工作内容。因此，必须深入研究和切实把握审计在银行财务审核中应用，了解银行审计的总体思路、主要内容和工作重点，认真了解当前银行财务审核中审计工作应当注意的问题，以求对银行审计方式的进行革新，全面提高银行审计工作水平，从而提高应对国际竞争的能力。（作者单位：陕西白河县农村商业银行股份有限公司）

参考文献：

[1]彭文斌、张娜.现代风险导向审计视角下的商业银行审计[J].中国注册会计师，2007（03）：26-27

[2]吴桂芝.对新时期银行审计教育模式之探讨[J].时代金融，2012（18）：11-11

银行审计工作思路范文第5篇

一、深入领会内部审计积极跟进外部监管的意义

2011年，建设银行总行行长、监事长、首席审计官从战略高度对内部审计提出要密切关注经济形势和各项业务发展态势，保持与业务部门的同步，提高对外部监管政策变化的关注度和敏感性，结合外部监管重点，分析探索新的风险点和薄弱环节，拓展视角，认真落实监管要求，及时调整审计思路，积极跟进和服务外部监管；2012年又提出按照风险导向、监管政策导向、经营管理中的问题导向三项原则来组织实施审计项目，并突出信贷领域和监管部门要求的四大风险领域。这些都需要全行内部审计工作紧紧围绕全行工作中心和首要任务，从思想上树立服从服务于业务发展大局的理念，把主动跟进、配合外部监管工作作为审计工作的重要任务，不断提高落实央行及银监会等监管机构方针政策的水平和意识，不断提升审计服务工作精细化、专业化水平，为全行业务发展提供强有力的支持保障。

二、以监管为导向，优选审计项目

审计计划和项目选择，应考虑外部监管内容及要求结合风险评估结果确定优先顺序。在每年的审计计划和项目中要体现外部监管精神，并将此类计划和项目列为审计重点排序。如2012年外部监管强化了对重点领域的风险防控，防范系统性风险，为此，总行审计部在系统项目中安排了房地产贷款审计、理财业务审计、影子银行业务审计、新资本协议达标工作审计等，正是监管导向在内部审计工作中的体现，充分反映了当前经济运行中反映最强烈的金融经济问题，既是外部监管部门最关注的问题，也是银行高管层最需要了解的问题，所以全行审计部门应紧紧围绕这一工作思路，在年度系统性审计项目和自选审计项目中，有针对性地加大监管关注的重要领域、重点问题的审计力度，查找风险隐患和薄弱环节，充分发挥审计预警作用。

三、日常审计监测及时跟进监管政策变化

面对当前国家经济发展方式转变、通胀预期不断增强、内外部需求剧烈波动，银行信用风险、市场风险和操作风险普遍增大，经济金融环境不确定性增多和愈加严格的金融监管，内部审计在日常工作中唯有从驻地行实际出发，认真分析和把握金融市场发展的新情况、新特点，与时俱进，积极应对经济金融新形势和法规政策新变化，牢固树立“揭示风险、服务发展”的理念，加强前瞻性研究，提高对监管政策及其最新变化的敏感度，实时跟进外部监管要求和摸清驻地行落实情况，在审计项目和日常审计监测中及时将监管重点纳入审计关注视线，如近年来社会关注的热点银行服务收费，不但是外部监管的重点，更是关乎社会民生的问题，内部审计在日常审计监测中应及时跟进，从监管的角度来全面看待和分析银行服务问题，以风险预警、审计咨询报告等多种形式，及时提示政策风险和监管风险，促使驻地行认真履行社会责任，防范监管合规风险和声誉风险。

四、提高内部审计专业化研究对监管政策的关注度

我行内部审计经过多年的专业化建设，有力地促进了审计质量和审计价值的进一步提高，但随着全行经营发展方式的变化，内部审计更应紧跟业务发展和监管动向，自觉服从服务于全行发展的大局，特别是内部审计专业化研究的视角和视野决不能局限化，要能够关注到经济金融形势，关注到市场竞争环境，关注到监管政策导向，关注到银行同业变化等，主动掌握信息，深入分析经营环境的特征和变化，结合建设银行的实际情况，提前预判对银行经营发展与风险管理的影响，增强敏锐性和前瞻性。

一是各专业研究团队应注重将外部监管政策与现有的审计方法技巧、审计技术创新运用等内容一道纳入研究范围，参加驻地监管部门会议，收集、分析、解读银监会等部门最新的监管规定，明确监管关注重点、监管手段、监管问责以及相关的具体监管要求，及时了解外部监管部门相关要求，针对其具体要求，获取更多信息促进审计工作开展。

二是积极探索专业化建设的新机制，日常研究中结合具体研究领域分别制定监管政策推进情况的调研方案，细化监管动态专业研究的工作事项、时间进度、工作程序等方面内容，使监管要求真正落实到各项审计工作中并得以有序推进，从而达到提高审计项目质量和审计价值创造能力的目的。

三是在研究方式上要采取深入系统研究与灵活快速反应相结合。对全行或区域内，重要业务的发展和系统性监管风险的防范，我们可以采取立项、确定专题的方式，组织开展相对深入、系统的研究。对于一些监管热点和难点，特别是一些监管新情况、新变化、新苗头，我们要有敏锐的审计视角，采取短频快、灵活机动的方式开展分析研究，迅速提供高价值的审计信息。

五、及时跟进外部监管发现问题的整改分析

银行审计工作思路范文第6篇

一、坚持精品意识，争创优异的审计工作业绩。

（一）揭露的违纪违规问题首次被总书记批示

底至初，行政事业处负责组织实施对广东省化州、吴川、雷州三市基础教育经费专项审计调查项目，充分发挥牵头和组织作用，利用“大兵团作战”的优势，明确目标，突出重点，揭露的化州市教育局集体和个人私分教育经费1356万元、挪用2561万元学杂费建办公楼等问题以及吴川市教育主管部门一年半“吃”“分”教育经费600多万元等严重违法违纪问题，得到、、吴官正等中央领导同志批示，并引起教育部、财政部和广东省人民政府等单位和部门的高度重视，财政部、教育部为此联合下发《关于严禁截留和挪用学校收费收入加强学校收费资金管理的通知》（财综94号）；就教育收费等问题作出明确规定。上述问题涉及人员中有25人受到党纪政纪处分，其中2人被司法机关逮捕。该审计调查项目有关问题4次被李金华审计长《关于中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》采用，发现的典型问题经中央电视台《焦点访谈》《中国周刊》等栏目和全国各大新闻媒体广泛转载、追踪报道和深入讨论后，引起了较大的社会反响。因此，该审计调查项目在全国优秀审计项目评比中以全国第二名的好成绩被评为优秀审计项目。

(二)收缴违规违纪资金首次超亿元

，行政事业处牵头组织对广东省出入境检验检疫局1999至财务收支开展审计，针对广东地处改革开放前沿、进出口业务量大、情况比较复杂的现状，在组织、沟通、协调和综合方面做了大量工作，查出广东出入境检验检疫系统严重逃汇、私设“账外账”“小金库”、滥发钱物等问题，违纪金额合计5.3亿元，收缴金额过亿元，移送案件3起，在当年对全国检验检疫系统的审计中具有较大的影响，李金华审计长在向人大所作的《关于中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》中引用的唯一案例就是由该处查出的广东出入境检验检疫局8000万元逃汇案。该项目在全国优秀审计项目评比中被评为14个表彰项目之一。

（三）外资审计成绩显著

一直以来，行政事业审计处在完成行政事业审计任务的同时，还承担了本办外资审计工作，同样取得了较好的成效。

1.，在审计署外资司的统一布置下，行政事业审计处负责对广东京粤电脑技术研究开发中心等三个世界银行贷款科技发展项目审计，审计中，审计组人员通过计算机审计技术方法与手工审计的有效结合，发现广东京粤电脑技术研究开发中心与中标商串通，私自更改中标合同，套取世行贷款853万元以及项目在转制过程中存在的国有资产产权不明晰导致国有资产悬空等问题，得到总理的批示，目前，国家发改委发文撤销广东京粤电脑技术研究开发中心，收回全部的世界银行贷款。

2．，在完成外资司组织的铁路设备效益审计中，积极调整审计思路，在财务收支审计和基建审计的基础上积极探索效益审计的新路子。在审计中，我们以项目建设单位财务收支和资金往来为主线，采取查阅建设单位基建档案、收发文资料、会议记录等资料，并延伸至大量的运营单位，采取开座谈会、找专家谈话、调阅故障记 录和维修记录、现场观察等方法开展审计，发现铁路（集团）公司决策失误导致损失浪费9293万元、株洲桥梁有限公司8858万元进口设备闲置、武广电气化铁路工程技术服务部等收受商业贿赂1413万元等问题，在铁路部门引起了较大的反响。反映武广电气化铁路工程技术服务部等收受商业贿赂1413万元的审计要情被中办国办采用后，广铁集团高度重视，成立了专案调查组，7名涉案的有关人员受到了党纪政纪处分。

除上述审计及审计调查项目外，近年来，行政事业处还组织实施了中山医科大学财务收支审计、武警广东消防总队财务收支审计、暨南大学财务收支审计及审计调查等具有一定影响力的审计项目，发现中山医科大学设立账外账132万元、武警广东消防总队1725万元收入另账核算、暨南大学违规收费1169万元、得到了审计署行政事业司、外资司等部门和办领导的广泛好评，较好地发挥审计工作在揭露经济领域严重违法违纪问题、规范财务管理和会计核算、为宏观决策服务等方面的作用。

二、坚持开拓创新，努力提高审计工作水平。

随着社会经济环境的变化和审计工作自身的发展，审计工作面临的挑战越来越大。为了切实担负起审计职责，圆满完成工作任务，在近几年的审计工作中，行政事业处充分发挥主观能动性，在工作思路、工作方法上做了很多有益的探索，不断提高审计工作水平。

（一）认清形势，明确目标，努力开拓审计工作的新思路。行政事业处全面贯彻审计工作二十字方针和“全面审计，突出重点”的指导思想，结合实际，明确了“摸家底、揭问题、查线索、促管理”的审计工作思路。如至对广东省基础教育经费的审计调查中，行政事业处始终围绕审计署审计调查工作方案，以揭露重大违规违纪问题、狠抓大案要案线索为主要目标，以资金的流向为主线，将审计调查与财务收支审计相结合，加大审计工作力度，严格审计调查程序，抓住基建资金来源、学生收费管理和学习资料采购等重要环节，深入查处私设“账外账”和“小金库”、挤占挪用资金、损失浪费等严重违法违纪问题，取得了突出的审计成果。

（二）突出重点，注重实效，广泛运用审计工作的新方法。近年来，行政事业处努力探索并积极应用各种先进的审计方法和手段，综合运用了检查、发放调查问卷、现场观察、分析性复核、座谈、走访、等多种先进审计方法手段，取得了良好的审计成果。

（三）结合实际，大胆尝试，积极探索计算机审计的新路子。一是积极应用先进的计算机技术。如对暨南大学财务收支审计中，利用无线联网技术在审计现场搭建了无线局域网，在提高审计工作效率、加强审计组内信息沟通等发挥了重要作用。二是积极运用数据库技术等计算机审计方法开展审计工作。如在世界银行贷款科技发展项目审计中，利用access数据库技术和sql语言编写查询模块，查出软件工程国家工程研究中心套取世界银行贷款854万元、73万美元设备未入账等问题。三是努力实现计算机技术应用的最大化。如研制《审计外勤经费小管家》模块，得到了办领导的高度好评，并在办内推广使用。

三、坚持以人为本，锻造一流审计干部队伍

在多年的审计工作中，行政事业处深刻领会“打铁还需自身硬”的道理，在思想上业务上坚持培养锻炼干部

在思想上坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持科学发展观，结合审计工作实际，积极开展学习教育活动,在学习中注重政治思想学习和廉政纪律教育。通过学习教育，全面提高全处审计人员的政治思想水平，进一步增强党支部的创造力、凝聚力和战斗力

在业务上高度重视业务培训工作，全面提高人员素质。行政事业处高度重视业务培训工作，克服审计工作繁忙、人手短缺的困难，积极抽调业务骨干参加各类审计业务、计算机和英语等培训，并鼓励处内人员参加各种学历学习和专业资格考试，不断提高审计人员的业务技能和综合素质。

银行审计工作思路范文第7篇

1.提高对内部控制的认识。通过学习、宣传和内部控制专项审计的开展，使基层央行广大干部职工充分认识到内部控制本质上是一个过程，是一个单位内部管理行为，一个健全有效的内控体系是基层央行赖以生存和发展的基础。要防止把内控制度等同于内部控制、把检查监督等同于内部控制的状况继续存在。

2.建议上级内审部门制定统一的内部控制审计评价标准。在内部控制审计中，对被审计单位的内部控制进行评价，必须要有一个客观可行的对照标准。COSO报告提供了一套完整的内部控制评价标准，在如何评价内部控制有效性方面取得重大突破，人民银行可引用、参考，根据各项业务，内部管理的要求，建立健全人民银行内部控制评价的标准，以便于审计人员依据审计结果，对照标准模式对被审计单位内部控制是否健全、是否有效作出客观、准确的判断。

3.内部控制审计方法要灵活多样。要根据内部控制审计特点，针对不同的审计内容，决定抽取相关资料的内容，范围和程序，合理使用询问，问卷调查，实地观察，进行符合性和实质性测试等审计方法。特别需要强调的是，在审计过程中，要突出审计评价及其分析，要从内控的角度分析审计发现的问题，要把每种现象放到整个内控体系中进行分析，不能就事论事。

4.基层行领导要正视目前内审队伍的现状，切实采取措施，加强基层央行内审队伍建设，根据人民银行职能调整后的需要，结合工作实际，合理配备和调整干部，把综合分析能力强、科技水平高、懂业务的专业型、复合型人才充实到内审干部队伍中，逐步建立高素质的内审监督队伍，以适应新形势下开展内控审计的需要。

5.基层行在内审工作安排，审计项目立项上应积极支持内审部门审计业务创新工作，有效发挥内审部门的再监督作用，确保其在内控建设上权威性。基层内审部门要高度重视内控在提高内部管理，规范业务操作，确保各项工作正常有效开展的重要性，积极转变工作思路，真正把内部控制审计工作摆上议事日程，采取有效措施积极推进和探索内控审计的工作方法、方式，不断进行总结和完善，逐步实现内控审计工作制度化、规范化。

6.不断提高审计人员素质。加强审计人员政治素质和履行职责教育，进一步提升审计人员的政治责任感、全面增强审计人员履职意识，要求审计人员摆正位置、扎实工作、实事求是、严格履职。引导干部职工转变观念，积极主动支持和配合审计人员开展工作，同时，加大审计工作人员培训力度，每年要利用一定时间，不能“搞平快”。要有计划、有组织、有内容、有针对性的进行新业务和常规业务知识的培训，使审计人员成为综合型人才。

银行审计工作思路范文第8篇

本文作者：周章理工作单位：人民银行南丰县支行

基层人行开展经济责任审计的难点

1.审计内容全面转型有待突破。如何进一步弱化与经济责任关系度不高、纯基础性的操作业务仍存在一定难度。虽然经济责任审计突出了审计重点，改变了履职审计与离任审计同质化的问题，更加突出领导干部经济方面的履职情况，但在实践中，部分试点行还是存在多查一点多放心的思想，没有完全脱开履职审计的路子。同时，领导干部分管与经济责任无关的业务部门是否要查、要查多深等，各试点行意见不统一，查出的一般业务性质问题如何在离任审计报告中反映也是比较突出的问题。3.责任界定不够细化。目前审计发现问题的责任认定划分为三类（直接责任、主管责任、领导责任），但在实际操作过程中，一些责任界定还需要进一步细化。被审计单位存在某方面的经济责任问题，在确定领导干部的经济责任时，往往找不出领导干部亲自组织办理，或授意、指使、强令、纵容下属违纪的证据，而事实又是根据其意见办理的结果，造成界定其直接责任缺乏证据支持，界定其主管责任也缺乏与事实相符的证据支持。同时一些问题发生在现任领导任期内，而根源却在前任领导产生等，影响了离任审计工作质量。4.信息化审计手段程度不高。目前离任审计工作主要是依靠手工操作，与当前各个业务部门新系统频频上线形成对比，大量的手工操作一定程度上影响了审计效率和效果。目前已开发的与经济责任审计有关的小软件有国库系统数据检查软件、会计财务方面检查软件，但与实际相比，特别是与外部审计相比都还不成熟。

基层人行开展经济责任审计的建议与设想

为转变审计理念，创新审计方法，基层人行要在深刻领会《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称《规定》）精髓实质的基础上，探索推进经济责任审计在人民银行领导干部履职审计和离任审计中运用的具体方式，切实加强审计管理，进一步推动内审工作的转型。1.正确定位，明确经济责任审计对象和审计范围。根据《规定》中党政主要领导干部经济责任审计对象的界定，明确人民银行领导干部履职审计和离任审计中经济责任审计的对象：各分支机构“一把手”或主持工作一年以上的副职领导干部，会计核算管理和财务管理的职能部门负责人。以被审计领导干部经济管理责任为主审方向，侧重从政策水平、领导能力、工作实绩、业务管理等四个方面入手，客观评价领导干部任期内的德、能、勤、绩、廉等方面情况。2.加强领导，细化经济责任审计流程。根据《规定》中“加强对经济责任审计工作的领导”的有关规定，要加强经济责任审计的组织领导，建立联系会议制度，及时汇报沟通审计工作思路、方法和结果，细化经济责任审计工作程序和要求，规范经济责任审计工作的过程和步骤，全面、客观评价领导干部任期内的履职情况。经济责任审计工作不仅要进点张贴公告，认真听取个人述职，了解和掌握审计对象履行职责的自我评价，而且要认真进行问卷调查，广泛听取群众对领导干部履职的评价，对普遍性问题进行重点实地检查审计。3.准确定性，严格依法界定审计内容。根据《规定》中“经济责任审计内容”的规定，严格界定人民银行领导干部经济责任审计的内容，应以财务预算执行和会计核算为重点，规范经济责任审计行为，关注领导干部在履行经济责任过程中贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署、制定和执行重大经济决策、遵守廉洁从政（从业）规定和与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益等情况；同时，要明确审计对象所在单位或部门的职责、审计的责任认定、审计报告的内容、审计发现问题的处理、审计的工作纪律等方面内容，督促领导干部勤政廉政。4.明确责任，多层次界定经济责任。《中国人民银行内审操作规程》对审计责任的认定，主要是对审计中发现的重要问题，确认审计对象所应负的直接责任、主管责任和领导责任。参考政府经济责任审计评价，人民银行对经济责任的划分可以分四个层次进行界定：一是前任责任与现任责任。二是集体责任与个人责任。三是直接责任与间接责任。间接责任主要是管理责任和领导责任。四是过失责任与故意责任。5.优化手段，提升审计人员素质。一方面通过加强培训或者以查代训方式，不断提升经济责任审计人员业务素质，提高审计质量；另一方面，注重提升审计手段的科技含量，减少手工操作，全面提高经济责任审计水平。

银行审计工作思路范文第9篇

上半年，__市审计局在经济责任审计工作中，充分利用AO软件开展计算机辅助审计，提高了审计工作效率，缓解了审计任务重和审计力量不足的矛盾。具体采取了两方面做法：一方面是精心准备、虚心求教。审计实施前，审计人员利用AO软件“帮助”菜单中的目录索引进行自学，从建立项目、数据采集和转换、审计分析、导入导出和生成所需资料等方面，认真按照AO软件操作方法反复进行演练，对自身不完全明白的问题，及时请教参加过培训的计算机科同志具体讲解和现场指导，既从理论上加深了印象，又较好地掌握了AO软件操作的方法步骤。审前调查中，审计人员有针对性地了解被审计单位在会计核算中具体使用财务软件的版本和有关辅助核算的软件版本，采用的数据库类型等情况，对照AO软件内置的财务软件，研究解决有关不相对应的问题，满足现场审计实施系统的需要。另一方面是理论与实际紧密结合。在掌握基本理论和操作方法后，运用AO软件实施现场审计，按规定建立审计项目，利用移动硬盘或优盘采集被审计单位财务数据后，在AO软件中选择对应的财务软件进行数据转换，新建电子账簿，生成excle表格类型的电子账簿、年度科目余额表和excle型凭证库，利用“集线器”实现审计组人员信息资料共享。对审计实施中所采集的各类数据资料，组织审计分析和做账表核对，部分项目的审计充分利用系统内具有的功能，生成审计疑点，审计人员再运用专业技术知识对疑点进行综合判断。具体审计工作中较多运用的是excle电子表格的“筛选”和“排序”功能，整理出审计结果报告中所需要被审计单位财务账面的基础资料，生成审计日记、审计工作底稿或现场审计实施结果。针对领导干部任职期间与会计年度的不同步性，而AO软件所对应的又是完整的会计年度这一较为特殊的矛盾，审计人员专门邀请了有关计算机审计的行家，现场进行解惑，编制语句和字段，生成任职期间段的电子账簿，较好地解决了这个难题，方便了资料的统计和整理。

运用AO软件开展经济责任审计的基本体会：一是方便快捷的操作运算，明显提高了工作效率。运用AO软件开展审计较大幅度缩短了工作时限，特别是对被审计单位基础资料收集、领导干部任期目标任务完成情况效果更加明显，账、表核对更加方便快捷。如：某单位在建工程共反映各类工程项目94项，运用AO软件进行了账表核对，查出在建工程账表不一致金额25万元，进一步审查发现是属于人为因素调整所致。在此基础上，审计人员运用AO软件对项目工程进度进行审计，将财务部门项目资金拨付余额表与项目工程部门的项目进度形成表连表进行比较核对，迅速发现该单位在建工程中有1.6亿元属已完工工程未及时结转固定资产。二是运用AO软件，规范了审计操作轨迹。审计日记、审计明材证料、审计工作底稿、现场审核结果等审计证明性和结果性材料均由AO软件自动生成，充分反映了审计人员的工作思路和思维轨迹，避免了手工操作形成的计审计资料不统一性，有效地规范了审计操作程序。三是AO软件效能发挥受被审计单位会计基础工作的强弱和财务软件运用熟练程度的影响与制约。被审计单位会计基础工作的强弱和财务软件运用熟练程度直接影响和制约AO软件效能的发挥，如在对银行存款审计时，由于被审计单位记账凭证未按银行账号编制，审计人员无法利用AO软件，从银行账户入手实施审计，这方面问题还有待今后审计工作中进一步摸索、研究和改进。

银行审计工作思路范文第10篇

上半年，**市审计局在经济责任审计工作中，充分利用AO软件开展计算机辅助审计，提高了审计工作效率，缓解了审计任务重和审计力量不足的矛盾。具体采取了两方面做法：一方面是精心准备、虚心求教。审计实施前，审计人员利用AO软件“帮助”菜单中的目录索引进行自学，从建立项目、数据采集和转换、审计分析、导入导出和生成所需资料等方面，认真按照AO软件操作方法反复进行演练，对自身不完全明白的问题，及时请教参加过培训的计算机科同志具体讲解和现场指导，既从理论上加深了印象，又较好地掌握了AO软件操作的方法步骤。审前调查中，审计人员有针对性地了解被审计单位在会计核算中具体使用财务软件的版本和有关辅助核算的软件版本，采用的数据库类型等情况，对照AO软件内置的财务软件，研究解决有关不相对应的问题，满足现场审计实施系统的需要。另一方面是理论与实际紧密结合。在掌握基本理论和操作方法后，运用AO软件实施现场审计，按规定建立审计项目，利用移动硬盘或优盘采集被审计单位财务数据后，在AO软件中选择对应的财务软件进行数据转换，新建电子账簿，生成excle表格类型的电子账簿、年度科目余额表和excle型凭证库，利用“集线器”实现审计组人员信息资料共享。对审计实施中所采集的各类数据资料，组织审计分析和做账表核对，部分项目的审计充分利用系统内具有的功能，生成审计疑点，审计人员再运用专业技术知识对疑点进行综合判断。具体审计工作中版权所有较多运用的是excle电子表格的“筛选”和“排序”功能，整理出审计结果报告中所需要被审计单位财务账面的基础资料，生成审计日记、审计工作底稿或现场审计实施结果。针对领导干部任职期间与会计年度的不同步性，而AO软件所对应的又是完整的会计年度这一较为特殊的矛盾，审计人员专门邀请了有关计算机审计的行家，现场进行解惑，编制语句和字段，生成任职期间段的电子账簿，较好地解决了这个难题，方便了资料的统计和整理。

运用AO软件开展经济责任审计的基本体会：一是方便快捷的操作运算，明显提高了工作效率。运用AO软件开展审计较大幅度缩短了工作时限，特别是对被审计单位基础资料收集、领导干部任期目标任务完成情况效果更加明显，账、表核对更加方便快捷。如：某单位在建工程共反映各类工程项目94项，运用AO软件进行了账表核对，查出在建工程账表不一致金额2版权所有5万元，进一步审查发现是属于人为因素调整所致。在此基础上，审计人员运用AO软件对项目工程进度进行审计，将财务部门项目资金拨付余额表与项目工程部门的项目进度形成表连表进行比较核对，迅速发现该单位在建工程中有1.6亿元属已完工工程未及时结转固定资产。二是运用AO软件，规范了审计操作轨迹。审计日记、审计明材证料、审计工作底稿、现场审核结果等审计证明性和结果性材料均由AO软件自动生成，充分反映了审计人员的工作思路和思维轨迹，避免了手工操作形成的计审计资料不统一性，有效地规范了审计操作程序。三是AO软件效能发挥受被审计单位会计基础工作的强弱和财务软件运用熟练程度的影响与制约。被审计单位会计基础工作的强弱和财务软件运用熟练程度直接影响和制约AO软件效能的发挥，如在对银行存款审计时，由于被审计单位记账凭证未按银行账号编制，审计人员无法利用AO软件，从银行账户入手实施审计，这方面问题还有待今后审计工作中进一步摸索、研究和改进。