银行会议总结范文

银行会议总结范文第1篇

一、密切跟踪会计改革进程,积极推动金融会计业务创新发展

人民银行会计业务的创新发展是与当前国内外会计改革进程相适应的。一方面,国内外会计改革进程为人民银行会计业务的创新与发展提供了丰富的借鉴。总体上看,会计作为一种国际通用的商业语言,正在走向不同区域、国家间的互溶,国际间趋同的趋势明显,人民银行会计也不能例外,也必然会趋同于国际间中央银行会计的通用标准。另一方面,人民银行会计业务的创新发展,必然是人民银行会计标准向国际间中央银行会计通用标准趋同进程中的发展,是国内外会计改革进程的重要组成部分。这就要求我们必须牢牢把握好人民银行会计改革与发展的总的脉络,积极适应国内外会计改革与发展的内在要求,积极吸收国内外、人民银行内外会计改革与发展的最新成果,完善会计管理手段,创造性地做好会计工作。

当前,在经济全球化和资本市场国际化程度逐渐加深的背景下,会计准则全球趋同已经是既成事实并将继续深化。2006年2月15日,财政部正式了中国会计准则体系,这标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系的正式建立,是我国会计发展史上新的里程碑。企业会计准则的实施,对我国金融业会计实务产生了广泛而深刻的影响,不仅商业银行会计工作很多方面需要做出调整,人民银行履行职责也面临着很多方面的变化。一是在解读金融数据方面,需要考虑应用新企业会计准则对商业银行报表数据的影响,这对于人民银行贯彻货币政策、维护金融稳定、开展金融研究都是特别重要的。二是在落实会计工作职责方面。按照“三定”方案,人民银行会计部门有协助商业银行完善会计制度的职责,随着地方法人金融机构的大量建立,会计部门有必要研究企业会计准则,对地方法人金融机构应用会计准则的情况进行跟踪和指导。三是在人民银行会计标准改革方面。下一步企业会计准则的很多方面也要在人民银行应用,很多方面对完善人民银行现行会计标准有借鉴意义。这也是人民银行会计工作者需要关注并研究的问题。

因此,广大会计部门和会计人员,必须要有更加宽广的会计视野,要积极创造条件,搭建平台,不断跟踪研究国内外会计改革进程,加强对会计准则的研究,完善知识储备,强化服务能力,更好地为人民银行业务创新与发展服务。

二、构建会计人员沟通交流的高效平台,有效促进会计人员综合素质的全面提升

会计人员加强沟通交流能有效促进其综合素质提升。会计人员在处理会计业务过程中,难免会存在这样那样的问题,很多问题需要通过顺畅的沟通交流渠道解决。搭建好沟通交流平台,有利于会计人员交换专业工作心得,探讨专业疑难问题,比较专业水平差距,这无疑对于提升会计人员的专业素养、建设高水平会计队伍都有重要意义。

搭建会计人员沟通交流的高效平台,必须多从资源整合角度做文章。一是要强化人民银行与商业银行之间的会计交流和人民银行行内部门间的会计交流。人民银行会计业务和商业银行会计业务有广泛联系,不仅银行账户、支付清算、票据交换、资金融通等方面有实际的业务关系,会计标准上也有相通的地方,会计管理手段上更有广泛的相似性,会计部门之间、会计人员之间加强沟通交流,有利于双方依职责做好会计工作。人民银行内部各部门间需要不断加强会计交流,会计部门与相近业务部门之间,会计部门与货币信贷、金融稳定、金融研究等职能部门之间,都有很多会计问题需要沟通交流。二是要进一步完善会计培训机制。培训工作应逐步实现几个转变:培训范围由主要对会计主管培训转变为面向一线会计人员培训;培训手段要由现场培训转变为通过电视电话会议系统培训;培训师资要由主要为人民银行内部人员转变成主要为机构外专家学者;培训内容要由主要为人民银行专业管理知识转变成主要为会计综合业务知识。实现这些转变,可以使更多的会计人员受益,使专业工作理念得到提升。同时,基层行要从强化会计人员沟通交流的角度,附之以专业基础知识培训,要完善以会代训机制、会计论坛机制、讲演会计制度机制、业务技能演练机制,使会计人员的思想动起来、丰富起来、完善起来。三是要建立会计人员专业问题研究机制。目前,人民银行聚集了一大批高学历会计专门人才,要组织这些人员广泛参与问题研究,对会计准则、会计制度、会计管理等方面对实践有指导意义的选题开展深入的研究,要鼓励会计人员以个人名义公开发表研究成果。四是要充分利用好人民银行目前已经建立完善起来的信息交流系统,在内联网上开辟网络论坛专区,积极引导会计人员通过网络论坛发表观点,开展交流。

三、进一步强化“大会计”理念,拓展会计综合统一管理新渠道

开展会计研究、加强会计人员的沟通交流,必须要有“大会计”观,将其纳入会计综合统一管理范畴精心规划组织。加强会计综合统一管理是人民银行近年来会计工作总的基调。会计基本制度出台后,人民银行各级行建立会计工作联席会议制度,普遍强化了会计综合管理。但会计综合管理目前也还存在一些问题:一是会计财务部门作为各级行会计工作主管部门,管理的主动性和能动性还要进一步加强。二是各行会计综合管理手段的特色不够突出。三是各类检查发现会计基础工作中还存在多种问题。所有这些方面,都是当前会计研究和会计人员沟通交流的热点。

实践表明,会计综合管理要随着会计管理要求的逐渐深入而不断加强,必须常抓不懈;会计综合管理做得好,会计基础工作质量就高,反之,会计基础工作质量就不可能高。人民银行会计工作体制还在不断完善中,在不同的阶段,会计综合管理目标不同、内涵不同,工作手段上也会存在差异。目前,在多个部门横向并存的状态下,会计综合管理要着重协调不同部门间的会计工作关系,打造各部门共同接受的会计基础工作环境。下一步,随着人民银行会计管理体制的优化完善和人民银行会计标准的改革,会计综合管理要着重解决人民银行会计信息的统一管理问题,真正实现人民银行会计核算数据集中,全面提升会计反映能力和会计分析水平。

认识清楚会计综合管理的这样一个进程,对于有针对性地开展会计研究是有意义的。第一,这表明我们加强会计综合管理要以夯实会计基础工作作为根本性目标。因而,要紧紧围绕会计基础工作做文章,提高分析反映水平,有效防范资金风险。第二,这表明我们目前所从事的会计综合管理手段还需要进一步丰富和完善。我们已经在会计检查、会计辅导、会计培训、会计风险评估等方面取得了较好的效果,今后要在会计论坛、会计基础环境建设、会计信息管理方面有新的突破。第三,这表明我们坚持强调的会计理论与实务研究是现实而迫切的。会计综合管理中有很多方面是需要我们深入研究的,提高会计反映和分析水平也有赖于我们不断深化的会计研究。我们要通过会计理论和实务研究,推动会计工作深化发展。

四、建立成果转化机制,进一步推进会计管理创新

近年来,人民银行重视会计研究工作,每年都有一定研究成果涌现,但研究成果转化为现实生产力的程度还需要加强。主要表现是,一些研究成果停留在对会计一般性问题的归纳总结上,是会计人员对当前人民银行会计实务的感性认识,缺乏应用价值;一些研究成果过于理想化,完全超脱了现行会计管理体制,人民银行目前的会计工作无法应用这类成果;一些研究成果纯粹是理论概念的堆砌,对完善会计人员的知识结构、提升会计人员的理论素养有益,但对会计实务没有实践指导作用;还有一些研究成果,虽然对提升当前的会计实务工作是有益的,但成果应用不够。

建立会计研究成果转化机制,必须从会计研究和会计实务两个角度做好对接。从会计研究角度看,要引导会计人员加强对制约人民银行会计实务的基础理论问题的研究和会计实务中对目前会计改革有促进和指导作用的选题的研究,提高会计研究解决实际问题的针对性。同时,要充分发挥近年来入行会计人员学历层次高、理论知识储备丰富的优势,从理论角度对目前会计实务中的体制、机制问题进行研究,强化理论支持作用。从会计实务的角度看:一是要认真挖掘当前工作中存在的关键问题,结合问题开展会计研究。二是要增强用理论指导实践的意识和能力,要从理论角度审视实务发展,从实务角度反观理论支撑,做到理论与实务的真正有机结合。三是要从实务角度做好会计研究成果的深化工作,要结合实际工作需要,对初步形成的会计研究成果进行深入的解析,看这些成果解决了哪些问题,还没有解决哪些问题,还有哪些问题目前没有解决好,从而不断完善研究成果。四是对成型的研究成果要大胆加以应用。各类研究成果的应用价值是不同的,有的只是观念上有了新突破,要积极更新观念,提高认识;有的只是在某一个方面对改进实务有启发,要对这个方面提出的意见进行深入研究,使其发挥实践指导作用;也有可能某一项研究成果提出了一个完整的改革思路,要做好对这类研究成果的再研究,确实对当前实务工作有促进作用的,要制定相关改革实施方案,精心组织做好会计成果的转化工作。总之,我们一方面要深入研究问题,加强会计研究。另一方面,要加强对研究成果的转化应用,切实使会计研究发挥促进会计改革和会计管理手段创新的作用,使各项研究成果转化成我们从事会计管理、推进会计工作规范化、防范资金风险的能力。

银行会议总结范文第2篇

中央银行会计是实施宏观调控的重要工具，中央银行会计报表分析是制定和执行货币政策的重要传导机制。为国家制定和实施货币政策，维护金融稳定，提高金融服务水平，提供科学的决策依据。为此，对中央银行会计报表分析工作的必要性、面临问题及改革措施浅谈如下拙见：

一、建立和完善中央银行会计报表分析机制面临的问题

中央银行会计报表分析机制，已成为了中央银行会计体系的重要组成部分，在落实宏观调控的各项货币信贷政策措施，完善金融机构运行规则中起着重要作用。但是，随着社会主义市场经济的建立和完善，中央银行新旧体制的交替和职能的变化，在会计报表分析机制方面出现了一些新情况和新问题，只有认真地加以分析和研究，才能制定出正确的对策和措施，更好的提高会计报表分析的准确性、科学性和实效性。具体反映在以下几个方面的问题：

（一）对建立和完善中央银行会计报表分析机制的迫切性认识不足

随着我国金融体制改革的不断深入，商业银行要逐步实现“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”。但是，商业银行在业务经营的过程中，由于内在动力和外部压力，促使其追求利润最大化的冲动不断增强，其必然影响平等、公平、有序的业务竞争，扰乱金融秩序。只有加强中央银行会计报表分析机制建设，才能保证金融机构的有序竞争，合法经营。有些同志对此事关重要的问题认识不足，缺乏紧迫感，认为只要做好会计核算和会计结算管理就行了，会计报表分析无关紧要，存在“无关紧要”论。其原因是对中央银行会计报表分析机制的作用认识不清，势必严重影响央行会计报表分析职能的发挥，影响党和国家各项金融方针、政策的落实。

（二）中央银行会计报表分析机制不健全

由于中央银行现行会计管理机制没有彻底转变，仍是偏重于核算，轻视管理。所以，致使会计报表分析机制不完善。表现为：会计管理机构上，没有建立具有权威性、独立性的会计管理机构；管理人员上，缺乏强有力的综合分析、调查预测的管理人才，有的兼职带管，没有把会计报表分析落到实处；调查研究与实际业务工作相脱节，只注重核算业务和经营业绩，使会计报表分析流于形式。由于会计报表分析管理机制不健全，使中央银行会计报表分析不能发挥应有的作用，从而在很大程度上削弱了中央银行职能的发挥和宏观调控能力。

二、强化中央银行会计报表分析的对策

马克思曾经指出：“会计是对生产过程的控制和观念总结。”这一论述高度的概括了会计报表分析的必然属性。中央银行会计报表分析贯穿于整个金融活动全过程。新的中央银行管理体制确定后，更加凸显了建立和完善中央银行会计报表分析的重要性和迫切性，客观上要求用新的眼光认识央行会计报表分析定位，以战略性的思维研究会计报表分析的发展空间。所以，要大力加强现代化会计报表分析机制建设，逐步建立和完善中央银行会计报表分析机制，由具体操作向科学分析预测转变，由局部指导向宏观监测调控转变，为此提出如下对策：

（一）加强央行自身经营情况的分析，全面实施货币政策水平

中央银行会计报表分析在系统分析和评价金融机构过去和现在的经营成果、财务状况及其变动情况的同时，通过对中央银行资产负债和所有者权益的会计报表分析，进一步考核和评价各级人民银行的管理状况和经营成果，促进人民银行改进和提高执行货币政策能力和水平。为此，中央银行会计报表分析也要详细分析预测资产负债和所有者权益，这是全面制定和实施货币政策的客观需要。

首先，认真开展对资产类项目的综合分析。中央银行的资产负债表的资产项目主要内容包括再贷款、专项贷款、金银外汇占款、固定资产、暂付款项和联行在途占款等项目。资产项目除联行在途占款外年度发生笔数都比较少，因此在做会计报表分析时力求精细。

其次，认真开展对负债项目的分析和预测。负债项目的分析相对繁杂，可以综合利用多种分析技术，对情况进行分析和远期预测。

中央银行需要分析和评价的负债项目主要包括存款准备金、邮政储蓄转存款、邮政汇兑存款、财政存款、缴存财政存款、中央银行债券、卖出回购证券和货币净投放（回笼）等，可以应用趋势分析法和因素评价法等分析方法，以统计表、图表和趋势图并附有简单文字说明的形式来进行分析和预测。

最后，认真开展对所有者权益项目的综合分析。所有者权益项目应注重分析收益情况。收入与支出项目的分析主要应采用比较分析法和比重分析法，对各项收入和支出项目的情况进行详细说明，特别针对畸高、畸低的项目进行重点的说明原因。

（二）采取科学的分析方法，促进宏观调控

中央银行会计报表分析，是会计管理的重要内容，会计报表分析工作是会计控制的必要手段。因此，必须采取比较分析、比率分析法、因素分析法、趋势分析法、结构分析法等多种分析方法，实现尽量用简明的文字、直观的图表、客观的分析，及时和准确地反映人民银行货币政策的执行情况和会计核算情况的目的，从而保证中央银行宏观调控的顺利实施，防范金融风险，稳定金融秩序。为此，可有选择的采取如下分析方法：

首先，采取比较分析法，将相互联系的指标进行对比分析。比较分析法是各种分析方法中最常用、最简单、最直观、最有说明力的分析方法，是各种会计报表分析的基础，没有比较，分析就无从开始。比较分析法是指将彼此相联系的指标进行对照，确定它们之间的差异，用以评价数据之间的联系过程。在我国中央银行会计报表分析工作的实践中，比较项目包括：本期实际数与计划数之比较，主要应用对财务预算的控制与考核；本期与前期比较，主要应用分析判断中央银行及其分支行货币政策实施和宏观金融调控的情况；不同分支行之间的比较，主要应用于上级行对下级行各项内部管理指标的考核与评价。人民银行系统的资产负债表和财务收支报表中也专门设置“上年同期余额”和“同比增减”栏目，可以横向直观地反映出各个项目本年度内大致的变化趋势和变化程度，特别有利于报表分析人员迅速地发现剧增、剧减的项目，进而有针对性的做进一步的考核和评价。这种分析方法特别适用于对存款准备金的监控，有利于辅助开展商业银行支付风险的防范工作。同时，这种分析方法也适用于对人民银行内部费用开支项目的分析与评价工作。利用比较分析法可以迅速、直观地发现如会议费、业务招待费等重点监控科目与上年同期的比较数、与预算的比较数，来考察不同行、不同时期对该科目的监控力度。

其次，采取因素分析法，对分析指标与影响因素进行综合分析。因素分析法是依据分析指标和影响因素的关系来确定各因素对指标的影响程度。一般来说，多数分析指标和其影响因素都存在一定数量上的相关性，但中央银行会计指标却与其影响因素无法建立起来明显的数量关系，多半都是实质上的联系。因此，需要分析人员不但要准确地指出影响分析指标增减的变化各项因素，还要客观地分析出各个因素的变化趋势对分析指标的影响程度。例如，某一地区的货币净投放（回笼）的发展变化的趋势不但会与该地区居民个人消费倾向相关联，还与该地区经济结构、产业结构和气候季节性变化等方面均存在相关生性。例如，工业及制造业相对较发达的地区，货币多呈现净投放的态势，而商贸及旅游业发达的地区多呈现货币净回笼的态势。

（三）采取各种有效措施，提高金融服务水平

会计报表分析是以会计报表和相关资料为依据和起点，采取科学的方法，系统分析和评价金融机构过去和现在的经营成果、财务状况及其变动情况，将大量的报表数据转换成对特定决定有用的信息，更好的预测未来，减少决策的不确定性。为此要采取如下措施：

其一，收集大量的货币政策信息，为做好会计报表分析工作打下坚实基础。中央银行是货币政策的制定者，作为中央银行会计报表的分析人员必须对中央银行制定的信贷管理、外汇管理、利率管理、准备金管理、支付结算、金银管理、现金管理等货币政策有全面、精准的掌握。中央银行每次利息的升降利率及货币政策的出台都必将会在会计报表上得以体现。分析人员首先必须掌握政策，才能准确地从会计报表的数据中提炼出货币政策执行的效果。

其二，要坚持日常分析和年度分析相结合。高质量的会计报表分析是由于日常细致、准确和及时的会计核算工作而积累起来的。高水平的年度会计报表分析理应来源于日常敏锐、精练、客观的会计报表分析工作的积累。日常的会计报表分析工作即包括月度分析、季度分析和半年分析，也包括对某一特定时点的出现特殊情况的专题分析。

其三，要坚持专题分析与综合分析相结合。在2003年十届人大六次会议修订的《中国人民银行法》第一章第四条中规定中国人民银行应履行12项职责。如发行货币、监管公开市场、经理外汇、黄金储备、经理国库、维护支付结算系统的正常运行等基本职能都能在会计报表中得以体现。特别是对于基层央行专题分析尤其重要，是会计报表工作的一个重要的组成部分。专题分析不仅可以为综合分析提供素材，也可以反映中央银行及其分支机构货币政策执行的好坏。

其四，坚持基层分析与高层分析相结合。宏观货币政策传导的逐级贯彻落实，逐级找反馈的过程，最终体现在金融机构营业网点具体的金融业务中。因此，中央银行会计报表分析人员要耐心地倾听、虚心的接受、准确的提炼基层反映上来的情况，这样更有利于高层形势分析和经济决策。

其五，坚持外部分析与内部分析相结合。中央银行科学、精准的会计报表分析必须有更宽广的视野和更丰富的信息来源。货币政策的贯彻实施也是由中央银行到商业银行和整个社会经济体的传导过程。因此，中央银行的会计报表分析工作不能拘泥于中央银行内部的信息来源，还要放眼于金融系统，甚至是整个国民经济体系。中央银行应适当加强对商业银行经营管理状况的调查研究，提高对其会计报表分析工作质量，注意观察评价其资金流向、经营安全和财务状况等，是否符合国家的产业政策、是否及时贯彻落实中央银行货币政策，是否有足够的财力保障经营安全等方面，把外部分析作为中央银行内部会计报表必要、有力的信息补充。

（四）强化会计报表分析的基础建设，全面发挥央行职能

由于人民银行会计报表部门承担着对金融机构的管理和金融会计报表分析基础建设的双重任务，所以在管理的同时不能放松基础建设。中央银行的会计报表分析基础工作主要内容有，建立和完善金融会计报表分析管理的组织体系，加强会计报表分析队伍建设，开展会计达标活动，建立和完善电子计算机系统。只有强化中央银行会计报表分析机制基础建设，才能充分发挥中央银行服务职能。

首先，加强中央银行会计报表分析管理机制建设。会计报表分析管理机制具有独立性、权威性、系统性。为此，要从中央银行到分支行建立一个会计报表分析体系，设专门机构和人员。依据《中国人民银行法》、《会计法》、《票据法》、《商业银行法》等有关法律和规章制度，综合开展分析监测活动。对各金融机构执行会计支付清算基本制度、结算、核算质量情况进行全面的监测；测定全社会结算纪律执行状况的整体水平；监测、汇总分析人民银行系统财务、基建情况，从而进一步发挥中央银行会计报表分析机制管理职能。

其次，加强中央银行会计报表分析队伍建设。根据“四化”原则，选好会计部门的负责人，配备好专职会计干部，为会计队伍建设打下良好的组织基础。坚持业务培训和政治教育，提高从业人员政治和业务素质。组织会计报表分析人员学习会计基础知识、基本业务、规章制度和法规；搞好会计报表分析基本技能培训；开展学术交流，进行理论研究，提高会计报表分析理论水平。组织会计报表分析人员开展调查研究，进行综合分析，及时反映宏观调控情况，为决策提供依据。坚持“两手抓，两手都要硬”的方针，加强职业道德和思想政治教育，提高政治觉悟，建立一支政治素质高、熟练业务、具有专业知识的会计报表分析管理队伍。

银行会议总结范文第3篇

关键词：银行；会计风险；防范策略；金融监管

引言：经济全球化的大背景下，国内金融机构的崛起及国际金融机构的引进使得各地农商银行的重要性逐渐凸显，作为地方资金流动的第三方平台，农商银行具有高风险、高收益的特征，是金融市场资金流动的主要中介，有利于帮助银行抵御外部环境变化对内部运营体系造成的冲击，下文将围绕其会计风险问题展开探究。

一、现代商业银行会计风险的主要特点

其一，客观存在性；在银行会计处理中，人们无法准确估计风险产生的时间及带来的后果，因而会计原始凭证的真实度对于会计信息的真实准确至关重要，但会计原始凭证受限于各种不确定因素，难以保证真实度；同时，科技的进步也使得会计人员被造假技术“蒙蔽”双眼，难以清楚识别会计原始凭证的真实性，只能简单依靠自身积累的经验来对会计凭证进行核对，导致错误的无法避免。

其二，工序复杂性；传统会计处理方式对于由于审核人员操作失误导致账面出错的处理方式较简单，仅需用红字冲掉出错的账单，再重新记录正确的结果。而新会计准则的出台使得当会计审核某环节出错时，对错误进行分析及纠正的难度增加。比如，在银行交易处理系统中，会计人员在操作出现失误后，交易系统的复杂性导致操作人员难以迅速找到受影响的会计分录，需要会计人员对于会计处理原则有透彻深入的了解，并能够根据实际情况寻找会计分录中出现的错误并及时纠正。

二、农商银行会计风险形成的主要原因

（一）银行管理模式欠完善。我国目前采用率较高的管理模式时总分行制，这种制度是以总行为中心，并在其他城市设立由总行统一管理制度的分行，分行遵照总行的要求进行经营和管理。由此，出现了管理层级多、管理人数需求量大、指令传递不及时、信息沟通渠道长等问题，在这些问题的影响下，信息在传递过程中就会出现真实性不可靠的现象发生，影响着银行在经济市场中的竞争力和盈利能力，同时，也难以体现“以人为本”的经营理念，且这种业务程序呈阶梯型的组织结构，导致了上下级关系明确，“集权”和“分权”结合困难，周期性长，难以全面有效的进行风险控制。

（二）银行核算程序有漏洞。一般情况下，农商银行应当通过人民银行来进行所有跨系统的转汇业务，但部分地区的农商银行还是通过其他商业银行来进行此项业务。因此，在银行内部管理能力不足和会计制度不完善的情况下，核算人员可能会为了自身的利益，在会计核算中会出现一定的问题，例如凭证造假、会计科目使用不当、摊销成本不准确、编造会计报表等现象，造成披露的会计信息失真、可信度降低；同时，部分农商银行内部岗位与职责的关系不明确，制约机制不健全，各部门更多的关注本部门利益的管理模式，也有碍于形成协作、平稳的内控环境。

（三）内部会计控制欠全面。现实中，大多农商银行更多的是将经营重点放在如何扩大规模上面，而对于建立起来的网点门店往往管理不细致，内部也没有完善的监管措施，制度方面相对落后，没有发挥应有的监控作用；还有部分地区农商银行在风险监控方面，只制定监管条文，但却不注重实施过程中具体落实，造成了财务风险频现。同时，内部对于财务风险控制的要求也没有统一界定，从而财会人员无法进行专门的、有针对性的学习，继而也使得相关部门无法制定统一标准的工作审核标准。

（四）监督管理职能相混淆。工作实际中，大多财务会计常常是身兼多职，既进行着风险管控又掌握着行政管理，使得风险管控工作丧失独立性，不能全面履行风险监管的职责。有的地区农商银行内部财务会计人员除了要进行日常的账目计算工作，还要负责着内部的风险管控。这样的工作模式导致管理层能够直接干预财务核算工作，从而导致一些银行领导为了一己私欲，擅自干涉财会工作，使银行风控能力降低；另一方面，由于财会工作者进行数据表格处理的时候居多，无法与实际市场方向相结合，从而极易出现“想当然”的决策。

三、防范农商银行会计风险的实践对策

（一）全面革新银行会计规范体系。有法可依，有法必依。执法必严，违法必究，是行业内法制建设的基本要求。财会规范并不单纯的指法律规范，其中还包括了职业道德建设，包括对从业人员的职业规划、职业态度、职业作风等一系列的方面。由法规、制度、准则三者构建起一套完善的会计规范体系。要求其下属单位严格执行，如有违反会受到法律的严惩。因此，在实际生产生活中，不仅要严格按照规章制度办事，还要制定详细的农商银行财会人员工作流程，最大限度在行业内部降低风险发生的概率。

（二）完善会计信息揭示披露系统。结合银行实际，积极借鉴国外先进制度和思想，以行业现有的规章制度为基础，在财会信息的公示方面进行加强，制定一套完善的行业财会信息公示标准，规定统一的最低标准，确保财会工作信息公示工作的顺利进行。与此同时，还要着重注意对机构的资本占比、风控管理方式和途径、银行的流动资金拥有率这些重要信息的核查、公示等一系列工作。需要注意的是，各个地区的农商银行应当针对地区水平、行业机构档次的不同，根据各自经营状况，建立适合信息公示标准。

（三）建立健全会计风险监督体系。虽然银行的经营目的是以盈利为目的，但是在考核标准的制定上，应注重对盈利和经营稳态的双重考量，把经营中的责任划分具体到部门，具体到责任人。比如，可以通过周期性会议总结的方式，安排银行各职能部门的工作人员来进行数据分析；搭建合理的信息反馈渠道，便于当财会工作者在实际工作中发现问题可以进行及时上报并在建立完善的考核标准的基础上，严格执行，对于没有达到标准的，给予相应的惩罚；而对于表现优异的，则予以表彰奖励。

（四）提高银行会计人员风险意识。随着信息化时代的到来，财会工作者除了掌握传统的会计工作流程之外，还要自身不断更新，与时俱进地适应现代化金融办公模式。提高财会工作者的思想觉悟，将法律制度要求自觉地落实到日常工作中，做到遵纪守法、爱岗敬业。此外，通过有关的专业培训，提高自身的理论水平，掌握信息化财务的办公方法，防范新经济社会时期可能会出现的银行内部财务风险。

结语

综上所述，立足经济时代，帮助商业银行深入了解会计风险，增强会计人员的风险防范意识极具现实意义。商业银行只有在充分了解会计风险的基础上，才能有目的地建立风险防范体系，降低银行运营中将会面对的会计风险。（作者单位：湖南桂东农村商业银行股份有限公司）

参考文献：

[1]张红江.农村合作银行会计操作风险研究[J].中国管理信息化，2012（01）

[2]付同青.商业银行财务风险控制研究[J].国际商务财会，2013（12）

[3]黄丽双.商业银行中小企业授信业务风险管理研究[J].经营管理者，2014（24）

[4]郑军玲.商业银行会计操作风险问题探讨[J].企业研究，2014（10）

银行会议总结范文第4篇

关键词:银行;会计风险;防范策略;金融监管

引言:经济全球化的大背景下，国内金融机构的崛起及国际金融机构的引进使得各地农商银行的重要性逐渐凸显，作为地方资金流动的第三方平台，农商银行具有高风险、高收益的特征，是金融市场资金流动的主要中介，有利于帮助银行抵御外部环境变化对内部运营体系造成的冲击，下文将围绕其会计风险问题展开探究。

一、现代商业银行会计风险的主要特点

其一，客观存在性;在银行会计处理中，人们无法准确估计风险产生的时间及带来的后果，因而会计原始凭证的真实度对于会计信息的真实准确至关重要，但会计原始凭证受限于各种不确定因素，难以保证真实度;同时，科技的进步也使得会计人员被造假技术“蒙蔽”双眼，难以清楚识别会计原始凭证的真实性，只能简单依靠自身积累的经验来对会计凭证进行核对，导致错误的无法避免。其二，工序复杂性;传统会计处理方式对于由于审核人员操作失误导致账面出错的处理方式较简单，仅需用红字冲掉出错的账单，再重新记录正确的结果。而新会计准则的出台使得当会计审核某环节出错时，对错误进行分析及纠正的难度增加。比如，在银行交易处理系统中，会计人员在操作出现失误后，交易系统的复杂性导致操作人员难以迅速找到受影响的会计分录，需要会计人员对于会计处理原则有透彻深入的了解，并能够根据实际情况寻找会计分录中出现的错误并及时纠正。

二、农商银行会计风险形成的主要原因

(一)银行管理模式欠完善。我国目前采用率较高的管理模式时总分行制，这种制度是以总行为中心，并在其他城市设立由总行统一管理制度的分行，分行遵照总行的要求进行经营和管理。由此，出现了管理层级多、管理人数需求量大、指令传递不及时、信息沟通渠道长等问题，在这些问题的影响下，信息在传递过程中就会出现真实性不可靠的现象发生，影响着银行在经济市场中的竞争力和盈利能力，同时，也难以体现“以人为本”的经营理念，且这种业务程序呈阶梯型的组织结构，导致了上下级关系明确，“集权”和“分权”结合困难，周期性长，难以全面有效的进行风险控制。

(二)银行核算程序有漏洞。一般情况下，农商银行应当通过人民银行来进行所有跨系统的转汇业务，但部分地区的农商银行还是通过其他商业银行来进行此项业务。因此，在银行内部管理能力不足和会计制度不完善的情况下，核算人员可能会为了自身的利益，在会计核算中会出现一定的问题，例如凭证造假、会计科目使用不当、摊销成本不准确、编造会计报表等现象，造成披露的会计信息失真、可信度降低;同时，部分农商银行内部岗位与职责的关系不明确，制约机制不健全，各部门更多的关注本部门利益的管理模式，也有碍于形成协作、平稳的内控环境。

(三)内部会计控制欠全面。现实中，大多农商银行更多的是将经营重点放在如何扩大规模上面，而对于建立起来的网点门店往往管理不细致，内部也没有完善的监管措施，制度方面相对落后，没有发挥应有的监控作用;还有部分地区农商银行在风险监控方面，只制定监管条文，但却不注重实施过程中具体落实，造成了财务风险频现。同时，内部对于财务风险控制的要求也没有统一界定，从而财会人员无法进行专门的、有针对性的学习，继而也使得相关部门无法制定统一标准的工作审核标准。

(四)监督管理职能相混淆。工作实际中，大多财务会计常常是身兼多职，既进行着风险管控又掌握着行政管理，使得风险管控工作丧失独立性，不能全面履行风险监管的职责。有的地区农商银行内部财务会计人员除了要进行日常的账目计算工作，还要负责着内部的风险管控。这样的工作模式导致管理层能够直接干预财务核算工作，从而导致一些银行领导为了一己私欲，擅自干涉财会工作，使银行风控能力降低;另一方面，由于财会工作者进行数据表格处理的时候居多，无法与实际市场方向相结合，从而极易出现“想当然”的决策。

三、防范农商银行会计风险的实践对策

(一)全面革新银行会计规范体系。有法可依，有法必依。执法必严，违法必究，是行业内法制建设的基本要求。财会规范并不单纯的指法律规范，其中还包括了职业道德建设，包括对从业人员的职业规划、职业态度、职业作风等一系列的方面。由法规、制度、准则三者构建起一套完善的会计规范体系。要求其下属单位严格执行，如有违反会受到法律的严惩。因此，在实际生产生活中，不仅要严格按照规章制度办事，还要制定详细的农商银行财会人员工作流程，最大限度在行业内部降低风险发生的概率。

(二)完善会计信息揭示披露系统。结合银行实际，积极借鉴国外先进制度和思想，以行业现有的规章制度为基础，在财会信息的公示方面进行加强，制定一套完善的行业财会信息公示标准，规定统一的最低标准，确保财会工作信息公示工作的顺利进行。与此同时，还要着重注意对机构的资本占比、风控管理方式和途径、银行的流动资金拥有率这些重要信息的核查、公示等一系列工作。需要注意的是，各个地区的农商银行应当针对地区水平、行业机构档次的不同，根据各自经营状况，建立适合信息公示标准。

(三)建立健全会计风险监督体系。虽然银行的经营目的是以盈利为目的，但是在考核标准的制定上，应注重对盈利和经营稳态的双重考量，把经营中的责任划分具体到部门，具体到责任人。比如，可以通过周期性会议总结的方式，安排银行各职能部门的工作人员来进行数据分析;搭建合理的信息反馈渠道，便于当财会工作者在实际工作中发现问题可以进行及时上报并在建立完善的考核标准的基础上，严格执行，对于没有达到标准的，给予相应的惩罚;而对于表现优异的，则予以表彰奖励。

(四)提高银行会计人员风险意识。随着信息化时代的到来，财会工作者除了掌握传统的会计工作流程之外，还要自身不断更新，与时俱进地适应现代化金融办公模式。提高财会工作者的思想觉悟，将法律制度要求自觉地落实到日常工作中，做到遵纪守法、爱岗敬业。此外，通过有关的专业培训，提高自身的理论水平，掌握信息化财务的办公方法，防范新经济社会时期可能会出现的银行内部财务风险。

四、结语

综上所述，立足经济时代，帮助商业银行深入了解会计风险，增强会计人员的风险防范意识极具现实意义。商业银行只有在充分了解会计风险的基础上，才能有目的地建立风险防范体系，降低银行运营中将会面对的会计风险。

参考文献:

［1］张红江．农村合作银行会计操作风险研究［J］．中国管理信息化，2012(01)

［2］付同青．商业银行财务风险控制研究［J］．国际商务财会，2013(12)

［3］黄丽双．商业银行中小企业授信业务风险管理研究［J］．经营管理者，2014(24)

［4］郑军玲．商业银行会计操作风险问题探讨［J］．企业研究，2014(10)

［5］孙姝毅．基层商业银行临柜会计风险及防范问题浅析［J］．现代商业，2014(03)

银行会议总结范文第5篇

【关键词】上市商业银行 会计信息披露 问题

相关资料显示2005年，中国银行在中国香港完成上市，2006年，中国工商银行成功上市，这意味着银行将会获得更大的发展机会。然而，在此期间，上市商业银行的会计信息披露出现了一些问题：会计信息虚假，信息不全面，数据伪造，信息披露不及时等，和国际会计信息披露标准也存在不少差距。商业银行是金融业的重要支柱，其对推动经济发展起着不可代替的作用，所以，提高商业银行的会计信息披露十分重要，而上市商业银行的会计信息披露更有其必要性。

目前，我国关于上市银行信息披露研究的文献、书籍还较少，学者们的研究内容和国外相比，还不够深入，尤其在与巴塞尔委员会规定的银行信息披露的要求相比，我国关于这方面的要求还不够完善，且监管措施、监管体系也需要改善。所以，本文则对我国上市商业银行会计信息披露问题进行了论述。

一、上市商业银行会计信息披露的概述

商业银行会计信息是商业银行为进行会计管理而搜集、加工、整理、存储、输出的各种数据资料，即商业银行通过财务报表、财务报告或附注等形式向投资者、债权人或其他信息使用者揭示银行财务状况和经营成果的信息。因此，商业银行会计信息也称为财务信息。它是企业进行财务决策乃至整个管理决策的重要依据。

商业银行的会计信息包括的内容主要包括：“财务状况、经营业绩和现金流量等信息，这些基本信息分别通过企业定期编制的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注来提供。”

在多种经济责任关系的上市商业银行，具有很高的风险，外部性强等特征的，上市商业银行的披露问题受到银行业、监管部门各方的关注，本文也是基于这一问题进行重点分析讨论的。针对上市商业银行信息披露问题，披露的信息一般包括两类：“即财务会计信息和非财务会计信息。一方面，财务会计信息指的是商业银行披露的，用来反映银行盈利能力、经营状况和财务状况的资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表所反映的信息；另一方面，非财务会计信息指的是会计师事务所出示的审计报告、内部控制的自我评估报告、董事会报告、监事会报告、社会责任报告等等”。在本篇论文中，在探讨我国上市商业银行信息披露问题中，主要关注的是其财务报告方面的内容。

巴塞尔委员会十分重视金融机构财务状况的会计披露，一些关于银行监管的问题已向公众，指导银行的会计信息披露，有四份文件总结了信息质量特征，其体现了商业银行提高信息透明度的重要性。巴塞尔会议对商业银行会计信息披露的质量要求商业银行银行披露的会计信息是充分的、完整的、多方面的，是投资者、债权人和其他利益人能够通过其披露的会计信息对银行的经营状况、财务成果等有一个全方位的了解信息；应是与监管机构相关联的相关信息也应该是及时的，提供及时的、大量有用的信息，包括其风险状况和风险管理成果，从而便于其做出决定；同时信息必须如实反映实际情况，同时，真实的信息要能够反映其经济实质，而不是仅仅是其法律形式；在不同时期，银行要使用一致的会计政策、处理方法，并对相关项目采用统一的概念和过程；银行的财务报告要能提供或透露每个重要的项目。归纳起来，会计信息披露的质量要求全面性、相关性和及时性、真实性、可比性和重要性。

我国是巴塞尔协议的缔约国之一，所以，我国商业银行将按照巴塞尔协议的原则进行监管，在2006年的《商业银行信息披露办法》中，也同样要求商业银行在进行会计信息披露时也应满足全面性、相关性、及时性、真实性、可比性和重要性原则。

二、我国上市商业银行会计信息披露的现状与问题

（一）我国上市商业银行会计信息披露的现状

会计信息失真。企业会计人员收集、整理、处理会计数据，并对数据进行测试，将会计信息向相关利益者披露，这一过程即为会计行为。银广夏、郑百文、琼民源等恶性案件频繁发，一些上市商业银行提供不真实的财务报告粉饰财务状况和经营业绩，例如当业绩并不令人满意时，通过关联方交易、资产置换和托管收益增加收入。现在，我国上市商业银行就利润目标的实现，特别重视利用会计信息进行技术性处理，这使得会计信息严重失真。

资本充足率被高估。在《巴塞尔资本协议III》中，对商业银行的最低资本要求包括：核心资本充足率不得低于7%，资本充足率不得低于10.5%。然而目前，四大商业银行的核心资本充足率都满足了不低于7%的要求，实际上，我国大部分商业银行都满足“资本充足率不低于10.5%，核心资本率不低于7%的规定”，但现实操作中，存在着高估资本充足率的现象。原因是我国商业银行在核算资本充足率时，将特定贷款损失与提取的呆账准备金紧密联系在一起，于是呆账准备金被包含在了附属资本当中，从而使附属资本高估，高估公式中的分子，则资本充足率的计算结果会偏高。

高估利息收入。在实际进行处理的过程中，因为相关制度不完善，导致确认利息收入的方法变化很多次。例如，商业银行按照权责发生制，根据逾期贷款，减少应收利息的期限，却不包含到期但欠息的贷款。在国外，应收未收利息假如在一段时间之后仍然没有收回来，就要终止表内计算利息，而不管借款是否已经到期。高估了利息收入将不可避免地导致虚假利润。

通过测试，监管机构发现，上市银行有不同程度的缩小的被高估的资产，调整计提的百分比，较少或没有计提损失，更不用说其他未上市商业银行贷款损失准备的提取，同样是没有做到位。所以，资产的真实价值没有得到真实反映。

（二）我国上市商业银行会计信息披露存在的问题

信息披露的规范性不够。我国上市商业银行缺乏指导性文件，同时现有的规范性文件并不适应《新巴塞尔协议》，上市商业银行根据优先披露其经营管理的成效和业绩选择内容披露，使信息披露缺乏真实性、缺乏全面性。

会计信息披露的及时性未能体现。按照我国实施的《商业银行信息披露的办法》，商业银行信息披露的内容，在编制财务报告时，应该用中文来写，在会计年度结束后四个月之内进行公布，而实际情况是大多数商业银行在5、6月份才公布。

信息披露的有效性不足。一方面，会计信息披露不完整，因为我国我国会计信息披露制度的不完善，使得我国上市商业银行没有完整的披露会计信息，夸大了对自身有利的信息，避免了对自身不利的信息，使投资者不能做出正确的决策。另一方面，会计信息披露不真实，上市商业银行会计信息披露的真实性，影响到我国整个金融业的快速发展。

有效的约束机制不够。目前与银行相关的金融监管信息披露规则是模糊的，缺乏程序性规定。法律倾向于授权中国人民银行对特定的需求另行规定，减少了强制力的监管，影响了监管的透明度和可信度。信息披露的责任直接负责人员追究制度不健全，强调个人的责任不足。

信息披露缺乏可比性。虽然在我国颁布的《金融企业财务制度》中，对我国金融业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表提出了各项目的内容与列示的方式。然而，在实际操作中，许多银行并没有严格的跟从其格式上的要求，特别是利润表随意性更大，尤其是现金流量表。因为在《金融企业财务制度》中，没有对现金流量表格式做出规定，所以现金流量表的格式的安排则体现了其自主性，这就使得我国商业银行的年报中反映的信息缺乏可比性，同时也没有较多的反映出会计信息内容。

三、完善我国上市商业银行会计信息披露的对策

（一）完善上市商业会计信息披露机制

完善银行内部监控制度建设。健全董事会，完善独立董事制度，是独立董事发挥其职能，并负责对审计及重大关联方交易等事项表示意见；设计审计委员会，审计委员会这一机构负责对商业银行的经营和财务活动进行审计监督，通过审计委员会对银行内部财务的控制财务信息披露的检查，保证银行披露的财务报告的完整性和准确性；加强监事会的功能，监事会能够独立、有效地行使对公司财务、会计信息披露的监管、检查；最后，加强我国上市商业银行管理层约束和激励机制的改进。

正确处理信息强制披露和自愿披露的关系。当前，从国际银行业的角度来看，强制性信息披露与自愿性信息披露结合在一起，已是商业银行的主要形式，二者相辅相成，相得益彰，使得信息披露质量得意提高，所以，商业银行不能将两者相分离，要根据具体情况，如商业银行自身的经营需求，投资者等相关利益者的需求来进行信息披露，有效处理两者的关系，以提高商业银行会计信息披露质量。

（二）加强审计制度建设

加强外部审计机构建设。外部审计机构根据上市商业银行的会计准则、审计程序，按照银行所有者及监管者的委托，对上市商业银行的经营状况、财务成果、风险控制等方面进行检查，这就是所谓的上市商业银行的外部审计。同时，也应让社会中介机构担负起对商业银行在会计信息披露中，对其真实性进行审计的责任，即要活跃社会中介机构的市场。这有助于商业银行在会计信息披露方面提高其规范化程度。若要切实有效的开放的社会的中介机构市场，加入审计商业银行会计信息披露的真实性的行列中。

（三）加强商业银行内部审计目标的构建

内部审计的目标是和外部审计、内部会计监督的目标是不相同的。银行内部审计在早期，主要是以保护公司的资产，防止欺诈行为目的，以调查和评估企业管理状态为目标，它不仅评价了管理审查的有效性，也评价了其效率性。所以我国商业银行要注重提高其内部审计功能，建立以反映商业银行业务活动的审计目标，这将有利于银行会计信息披露质量的提高。

虽然我国上市商业银行发展迅速，但与国外相比，仍然存在很大的差距，为了缩短差距，提高商业银行的会计信息披露问题显得尤为重要。为此，我国上市商业银行应该完善银行内部监控制度建设，完善会计信息披露，正确处理信息强制披露和自愿披露的关系，加强外部审计机构建设，加强银行内部审计机制的构建等等，保障投资者、债权人和利益相关者公平获取会计信息法人权力，逐步完善我国会计信息披露质量。

参考文献

[1]蓝文永，刘键.中国上市银行信息披露有效性分析[J].会计之友，2011，（5）：91-93.

[2]张力上，黄洁.商业银行会计信息披露问题研究[J].财会月刊，2012，（26）：19-20.

[3]张怀文.简论商业银行信息披露存在的问题及对策[J].财经界：学术版，2010，（3）.

银行会议总结范文第6篇

一、国库会计要体现地方财政分税的思想

1994年“分税制”财政管理体制的改革主要是对中央和地方的事权与财权进行了划分，国库会计也随之进行了调整，如设置了中央与地方共享收人科目，进行了共享收入、预抵税收返还的计算，但省以下分税没有明确，国库会计也未作调整。随着分税制财政管理体制在地方各级财政中的逐步建立，国库会计还要适应地方分税制财政管理体制。一是要体现地方上下级财政管理体制。目前地方财政管理体制既有分税的思想，又有分成的办法，国库会计要反映地方各级财政的固定收入、共享收入和分成收入。二是要体现地方上下级财政转移支付制度。各级地方政府辖内的地区间发展仍然存在差别，需要财政调控，国库会计要逐日或定期对上级地方收入进行预抵税收返还的核算，进行多层次返还计算。

二、国库会计要满足对预算支出的管理

随着社会主义市场经济的建立与发展，公共财政思想在逐步确立，民主法制建设在不断加强，对财政支出的管理提出了更高的要求。特别是1999年6月，审计署代表国务院在九届人大常委会第十次会议上作了《关于1998年中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》，指出了预算管理中存在的问题，引起了很大的反响，也为加快支出管理提供了一个很好的契机。

（一）编制部门预算。部门预算是市场经济国家普遍采用的预算编制方法，可以强化执行中的预算约束，有效防止挤占、挪用，也有利于强化预算观念，提高预算管理水平。国库会计必须增加这方面的内容，配合部门预算的实施，在对支出按功能核算的同时，还要反映部门预算执行的情况，既能从宏观上提供支出的结构状况，又能提供各部门执行预算的信息，将支出的功能结构和部门执行有机的结合，使国库会计的支出核算有了“血肉”，监管有了具体的对象。

（二）实行政府采购。国库会计不仅在核算内容上要反映通过政府采购实现的上万亿元的财政支出，还要满足政府采购在资金支出结算上的要求。目前政府采购支出方式大致有三种，一是仍按现行国库制度，层层下拨采购资金到各单位；二是由国库拨款到采购中心，然后由其支付给供货商；三是由国库直接拨付给供货商。显然，只有第三种才能满足政府采购所要求的资金使用高效，少花钱多办事，资金分配使用透明。

（三）统一发放工资。一是要按“工资专户”核算管理的要求，为同级财政机关开设工资存款专户，并按规定的比例及时、足额提出“工资存款”；二是坚持先预算拨款，后“条子”拨款，确保工资足额及时发放；三是对工资资金和建设资金双方揭示，分别反映。

三、国库会计要适应国库单一帐户的核算

国库单一帐户就是政府将所有财政性资金集中在国库开设帐户，所有支出都通过这一帐户进行拨付。国库会计不仅要核算、管理财政预算内收支，还要核算、管理财政预算外收支，国库会计将直接给商品和劳务提供者支付资金。

（一）将预算外收支纳人国库核算管理。目前国库会计仅仅是为同级财政机关开设了一个预算外资金帐户，没有反映预算外资金核算的内容，编制预算外资金报表，大多数预算外资金实行商业银行专户储存，财政机关自编报表，月末与开户银行核对余额的管理办法。作为预算执行的重要部门的国库，面对种类繁多、规模庞大的预算外资金，不能置身于综合财政预算改革之外，应全面参与预算外资金的核算与管理，设立预算外收支科目，编制预算外收支报表，反映分析预算外资金运行情况，全面落实“收支两条线”的规定。

（二）建立国库电子联行体系。国库单一帐户要求财政资金高速运转，减少延解、占压，全面提高财政资金使用效率，缓解收支矛盾。因此，国库会计要参加同城票据交换，直接清算财政资金，要利用自身已建的局域网络和“一级财政，一级国库”的机构优势，建立异地财政资金结算的电子联行，直接将财政资金划入收款国库或商品供应商和劳务提供者所在地国库。

四、国库会计要配合国库职能的转变

（一）为货币政策制定提供信息。中央银行需要利用国库这个 “窗”了解预算执行情况和国家财政政策，实现货币政策与财政政策的相互协调。国库会计要及时准确提供国库资金变化，国债发行、兑付情况的信息，分析预测其发展趋势，为央行有效地进行公开市场操作，及时调整货币信贷政策提供依据。

（二）为预算执行提供参考。国库会计是连结税收会计与财政总预算会计的桥梁和纽带，要利用自身联系面广，信息渠道多的优势，全面提供有关税收与预算方面的信息。如提供并分析重点税源的变化情况，重点支出的进度情况，预算收支总量及结构的状况及发展趋势等，为编制和执行预算提供参考。

（三）为国库监管提供依据。国库会计要努力创造条件，改变目前国库监督管理、内控的被动局面，为科学管理提供依据。对支拨资金的管理，要严格执行人大通过的预算，随时掌握提供分部门、分功能的预算数、执行数，防止违规突破预算。对退库资金的管理，如提退手续费，随时掌握提供提退基数、比例，先征后返的，随时检索原人库的缴款书，防止骗退、错退、超退、误退。国库会计还要为国库内控提供依据，通过国库会计的制度执行，发现漏洞，不断充实、完善规章制度，通过国库会计对会计资料的实地检查，会计信息的定量与定性分析，发现异常，寻找原因，防范化解国库资金的风险。

面对国库会计需要解决的上述问题，除在体制上要有所突破外，还必须对国库会计本身进行研究、探求和改革。

第一，要从理论上准确定位国库会计。对于国库会计定位有两种观点，一种认为国库会计是预算会计的一部分，另一种认为国库会计是银行会计的一个分支。两种观点只不过是分类的角度不同而已，如果把会计分为企业会计和预算会计，国库会计属于预算会计；如果按行业来划分，国库会计又属于银行会计。我国国库的性质和特点，决定了我国的国库会计是以国家预算资金为核算对象，以银行会计为核算手段的会计。

1、准确定位国库会计的对象。随着财税、金融体制改革的不断深入，国库在社会主义市场经济中的地位将越来越高，作用会越来越大，国库会计反映和监督的内容将发生变化，会更加全面、深人地渗透经济生活。

对象一：预算收、支、退的运动过程和结果。国库会计要办理中央、地方各级固定收入，中央、地方共享收入，地方共享收入，中央、地方预算外收入的收缴。办理中央、地方各级财政资金的支拨，要分部门预算，分功能结构预算，还要反映综合财政预算，要直接向供货商签发支票。办理各级财政资金的退库，反映退库政策的效应，退库资金的营运，退库结构、比重的变化。

对象二：政府债券资金的运动过程和结果。为了启动消费、拉动投资，我国采取了积极的财政政策，扩大了国债发行规模，国债资金迅速增加，国债发行、流动、兑付方式也发生了重大变化，实行了招投标、承购包销，建立了国债一级市场和二级市场，国债资金投人使用的领域扩太，这些都构成了国库会计的重要对象。

对象三：财政转移支付资金的运动过程和结果。转移支付是一个国家各级政府之间在既定的事权和财权框架下的财政资金转移。我国地域辽阔，地区间的发展不平衡，既有中央向地方的转移支付，又有上级地方政府向下级地方政府的转移支付，包括预抵税收返还，各项补助支出等。

2、准确定位国库会计的主体。《国家金库条例》和《预算法》都规定了国库库款的支配权，属于同级财政机关，除法律、法规另有规定外，任何部门、单位和个人都无权动用国库库款或以其他方式支配已入库的库款，显然，国库资金不属银行所有，不归银行支配，所以银行不是国库会计的主体，国库会计的主体是国库为之服务的特定的同级财政机关。国库会计应紧紧围绕着国家财政资金进行核算、反映和监督，为国家的预算执行服好务。

3、准确定位国库会计的载体。我国实行的是委托金库制，《人民银行法》规定经理国库是人民银行一项重要的职责。国库会计如何对财政资金活动进行控制和观念总结，运用银行会计的一些方法和手段，如日清月结、帐务核对、联行体系等，实践证明是行之有效的。所以《国家金库条例实施细则》规定，国库会计的核算方法除本条例规定者外，均按《中国人民银行会计制度》执行，银行会计是国库会计的载体。随着财政资金活动出现的变化，国库会计要充分利用银行会计的特点，适时改革，更好地对财政资金进行控制和观念总结。

第二，要在实践中改革完善国库会计。根据以上理论基础，国库会计的改革思路是：

1、实行国库会计与银行会计分帐核算。实行财政在国库开户，国库在银行开户，国库会计直接参加同城票据清算，取消行库往来，增设“人民银行存款”科目，下面可以设置“工资存款”、“预算外存款”等明细帐。

2、合理设置国库会计科目。根据财政资金的变化情况，目前国库会计应设置以下7类科目：（1）收人类科目。中央固定预算收入、中央地方共享收入、地方固定预算收入（分省、市、县、乡，含“地方”的，以下同）、地方共享收入、中央预算外收入、地方预算外收入。（2）退库类科目。与收入类科目对应设退库类科目，反方向反映。的）支出类科目。中央预算支出、中央预算外支出、地方预算支出、地方预算外支出。（4）共同类科目。转移支付支出（中央、地方）、转移支付收入（中央、地方）、待结算财政资金、暂收款、暂付款。（5）联行类科目。国库往帐、国库来帐、已核对国库来帐、末核销国库款项。（6）国债类科目。代收国家债券款、兑付国家债券本息款、兑付国家债券备用金。（7）表外类科目。重要空白凭证、有价单证及收款单、已兑付国家债券。

3、明确国库会计记帐方法。国库会计运用复式记帐原理，以“借”、“贷”作为记帐符号，以“资产=负债”进行帐务独立平衡，并产生国库会计资金报表。

银行会议总结范文第7篇

一、国库会计要体现地方财政分税的思想

1994年“分税制”财政管理体制的改革主要是对中央和地方的事权与财权进行了划分，国库会计也随之进行了调整，如设置了中央与地方共享收人科目，进行了共享收入、预抵税收返还的计算，但省以下分税没有明确，国库会计也未作调整。随着分税制财政管理体制在地方各级财政中的逐步建立，国库会计还要适应地方分税制财政管理体制。一是要体现地方上下级财政管理体制。目前地方财政管理体制既有分税的思想，又有分成的办法，国库会计要反映地方各级财政的固定收入、共享收入和分成收入。二是要体现地方上下级财政转移支付制度。各级地方政府辖内的地区间发展仍然存在差别，需要财政调控，国库会计要逐日或定期对上级地方收入进行预抵税收返还的核算，进行多层次返还计算。

二、国库会计要满足对预算支出的管理

随着社会主义市场经济的建立与发展，公共财政思想在逐步确立，民主法制建设在不断加强，对财政支出的管理提出了更高的要求。特别是1999年6月，审计署代表国务院在九届人大常委会第十次会议上作了《关于1998年中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》，指出了预算管理中存在的问题，引起了很大的反响，也为加快支出管理提供了一个很好的契机。

（一）编制部门预算。部门预算是市场经济国家普遍采用的预算编制方法，可以强化执行中的预算约束，有效防止挤占、挪用，也有利于强化预算观念，提高预算管理水平。国库会计必须增加这方面的内容，配合部门预算的实施，在对支出按功能核算的同时，还要反映部门预算执行的情况，既能从宏观上提供支出的结构状况，又能提供各部门执行预算的信息，将支出的功能结构和部门执行有机的结合，使国库会计的支出核算有了“血肉”，监管有了具体的对象。

（二）实行政府采购。国库会计不仅在核算内容上要反映通过政府采购实现的上万亿元的财政支出，还要满足政府采购在资金支出结算上的要求。目前政府采购支出方式大致有三种，一是仍按现行国库制度，层层下拨采购资金到各单位；二是由国库拨款到采购中心，然后由其支付给供货商；三是由国库直接拨付给供货商。显然，只有第三种才能满足政府采购所要求的资金使用高效，少花钱多办事，资金分配使用透明。

（三）统一发放工资。一是要按“工资专户”核算管理的要求，为同级财政机关开设工资存款专户，并按规定的比例及时、足额提出“工资存款”；二是坚持先预算拨款，后“条子”拨款，确保工资足额及时发放；三是对工资资金和建设资金双方揭示，分别反映。

三、国库会计要适应国库单一帐户的核算

国库单一帐户就是政府将所有财政性资金集中在国库开设帐户，所有支出都通过这一帐户进行拨付。国库会计不仅要核算、管理财政预算内收支，还要核算、管理财政预算外收支，国库会计将直接给商品和劳务提供者支付资金。

（一）将预算外收支纳人国库核算管理。目前国库会计仅仅是为同级财政机关开设了一个预算外资金帐户，没有反映预算外资金核算的内容，编制预算外资金报表，大多数预算外资金实行商业银行专户储存，财政机关自编报表，月末与开户银行核对余额的管理办法。作为预算执行的重要部门的国库，面对种类繁多、规模庞大的预算外资金，不能置身于综合财政预算改革之外，应全面参与预算外资金的核算与管理，设立预算外收支科目，编制预算外收支报表，反映分析预算外资金运行情况，全面落实“收支两条线”的规定。

（二）建立国库电子联行体系。国库单一帐户要求财政资金高速运转，减少延解、占压，全面提高财政资金使用效率，缓解收支矛盾。因此，国库会计要参加同城票据交换，直接清算财政资金，要利用自身已建的局域网络和“一级财政，一级国库”的机构优势，建立异地财政资金结算的电子联行，直接将财政资金划入收款国库或商品供应商和劳务提供者所在地国库。

四、国库会计要配合国库职能的转变

（一）为货币政策制定提供信息。中央银行需要利用国库这个“窗”了解预算执行情况和国家财政政策，实现货币政策与财政政策的相互协调。国库会计要及时准确提供国库资金变化，国债发行、兑付情况的信息，分析预测其发展趋势，为央行有效地进行公开市场操作，及时调整货币信贷政策提供依据。

（二）为预算执行提供参考。国库会计是连结税收会计与财政总预算会计的桥梁和纽带，要利用自身联系面广，信息渠道多的优势，全面提供有关税收与预算方面的信息。如提供并分析重点税源的变化情况，重点支出的进度情况，预算收支总量及结构的状况及发展趋势等，为编制和执行预算提供参考。

（三）为国库监管提供依据。国库会计要努力创造条件，改变目前国库监督管理、内控的被动局面，为科学管理提供依据。对支拨资金的管理，要严格执行人大通过的预算，随时掌握提供分部门、分功能的预算数、执行数，防止违规突破预算。对退库资金的管理，如提退手续费，随时掌握提供提退基数、比例，先征后返的，随时检索原人库的缴款书，防止骗退、错退、超退、误退。国库会计还要为国库内控提供依据，通过国库会计的制度执行，发现漏洞，不断充实、完善规章制度，通过国库会计对会计资料的实地检查，会计信息的定量与定性分析，发现异常，寻找原因，防范化解国库资金的风险。

面对国库会计需要解决的上述问题，除在体制上要有所突破外，还必须对国库会计本身进行研究、探求和改革。

第一，要从理论上准确定位国库会计。对于国库会计定位有两种观点，一种认为国库会计是预算会计的一部分，另一种认为国库会计是银行会计的一个分支。两种观点只不过是分类的角度不同而已，如果把会计分为企业会计和预算会计，国库会计属于预算会计；如果按行业来划分，国库会计又属于银行会计。我国国库的性质和特点，决定了我国的国库会计是以国家预算资金为核算对象，以银行会计为核算手段的会计。

1、准确定位国库会计的对象。随着财税、金融体制改革的不断深入，国库在社会主义市场经济中的地位将越来越高，作用会越来越大，国库会计反映和监督的内容将发生变化，会更加全面、深人地渗透经济生活。

对象一：预算收、支、退的运动过程和结果。国库会计要办理中央、地方各级固定收入，中央、地方共享收入，地方共享收入，中央、地方预算外收入的收缴。办理中央、地方各级财政资金的支拨，要分部门预算，分功能结构预算，还要反映综合财政预算，要直接向供货商签发支票。办理各级财政资金的退库，反映退库政策的效应，退库资金的营运，退库结构、比重的变化。

对象二：政府债券资金的运动过程和结果。为了启动消费、拉动投资，我国采取了积极的财政政策，扩大了国债发行规模，国债资金迅速增加，国债发行、流动、兑付方式也发生了重大变化，实行了招投标、承购包销，建立了国债一级市场和二级市场，国债资金投人使用的领域扩太，这些都构成了国库会计的重要对象。

对象三：财政转移支付资金的运动过程和结果。转移支付是一个国家各级政府之间在既定的事权和财权框架下的财政资金转移。我国地域辽阔，地区间的发展不平衡，既有中央向地方的转移支付，又有上级地方政府向下级地方政府的转移支付，包括预抵税收返还，各项补助支出等。

2、准确定位国库会计的主体。《国家金库条例》和《预算法》都规定了国库库款的支配权，属于同级财政机关，除法律、法规另有规定外，任何部门、单位和个人都无权动用国库库款或以其他方式支配已入库的库款，显然，国库资金不属银行所有，不归银行支配，所以银行不是国库会计的主体，国库会计的主体是国库为之服务的特定的同级财政机关。国库会计应紧紧围绕着国家财政资金进行核算、反映和监督，为国家的预算执行服好务。

3、准确定位国库会计的载体。我国实行的是委托金库制，《人民银行法》规定经理国库是人民银行一项重要的职责。国库会计如何对财政资金活动进行控制和观念总结，运用银行会计的一些方法和手段，如日清月结、帐务核对、联行体系等，实践证明是行之有效的。所以《国家金库条例实施细则》规定，国库会计的核算方法除本条例规定者外，均按《中国人民银行会计制度》执行，银行会计是国库会计的载体。随着财政资金活动出现的变化，国库会计要充分利用银行会计的特点，适时改革，更好地对财政资金进行控制和观念总结。

第二，要在实践中改革完善国库会计。根据以上理论基础，国库会计的改革思路是：

1、实行国库会计与银行会计分帐核算。实行财政在国库开户，国库在银行开户，国库会计直接参加同城票据清算，取消行库往来，增设“人民银行存款”科目，下面可以设置“工资存款”、“预算外存款”等明细帐。

2、合理设置国库会计科目。根据财政资金的变化情况，目前国库会计应设置以下7类科目：（1）收人类科目。中央固定预算收入、中央地方共享收入、地方固定预算收入（分省、市、县、乡，含“地方”的，以下同）、地方共享收入、中央预算外收入、地方预算外收入。（2）退库类科目。与收入类科目对应设退库类科目，反方向反映。的）支出类科目。中央预算支出、中央预算外支出、地方预算支出、地方预算外支出。（4）共同类科目。转移支付支出（中央、地方）、转移支付收入（中央、地方）、待结算财政资金、暂收款、暂付款。（5）联行类科目。国库往帐、国库来帐、已核对国库来帐、末核销国库款项。（6）国债类科目。代收国家债券款、兑付国家债券本息款、兑付国家债券备用金。（7）表外类科目。重要空白凭证、有价单证及收款单、已兑付国家债券。

3、明确国库会计记帐方法。国库会计运用复式记帐原理，以“借”、“贷”作为记帐符号，以“资产=负债”进行帐务独立平衡，并产生国库会计资金报表。

银行会议总结范文第8篇

作为一种古老的险种,操作风险自商业银行诞生伊始就伴随其左右。但人们对操作风险的关注和认识是近几年才开始的。1995年巴林银行的倒闭为全球金融机构敲响了警钟,金融理论界和实务界开始研究影响日益巨大的操作风险问题。巴塞尔银行委员将操作风险定义为:由于内部程序、人员、系统的不完善或失误,或外部事件造成直接或间接损失的风险。有机构研究确认,20世纪80年代以来,金融机构因操作风险已损失了2000多亿美元,按照巴塞尔银行业委员会的估计,在银行业所有风险中,操作风险所造成的损失已经发展到仅次于信用风险的地步,这不得不迫使银行业更加重视操作风险的管理和防范。而会计结算业务操作风险更是处于银行业务最一线、最前沿的操作风险。

一、建立会计结算操作风险管理组织体系

会计结算操作风险管理和内部控制组织体系的设置,应按照商业银行决策、执行、监督反馈三个系统相互制衡的原则进行。建立职责清晰、层次分明的会计内部管理、执行、监督体系。在总行董事会风险控制委员会设立操作风险防控小组,负责对全行各类操作风险的宏观控制和政策性指引,其中子项包括会计结算操作风险。由总行会计结算管理机构制定对结算操作风险管理的的具体实施、管理办法并执行主要的管理职能;在分(支)行及基层营业机构建立实时控制的事中监督系统;同时在稽核监控部门、内部审计部门建立对结算操作风险的事后监控系统,从而建立起一个由上至下系统连贯的会计结算操作风险管理组织体系。同时由于会计业务流程是所有商业银行业务的最基础的平台,银行会计结算操作风险必定会对银行其他业务产生一定影响,但会计结算管理部门并不是唯一对银行全行会计结算操作风险负责的部门,银行各相关业务部门都应当按照部门职能的特性进行联动,共同配合、参与对会计结算操作风险的管理。

二、强化会计结算制度、流程建设工作

(一)建立标准化的制度和业务操作流程。一是在整合、梳理会计结算管理制度、内控管理制度的基础上,建立统一的业务标准和操作流程,完善并强化对会计结算业务操作过程中各环节的风险控制和管理。二是及时对制度、流程进行补充和修订。银行业务的更新和创新日新月异,因此对制度和流程的及时修订和补充更显重要,要通过政策研究、业务检查以及从一线柜台收集反馈的意见及问题,及时对原有制度和流程中存在的问题和缺漏进行补充、修改和完善。三是建立定期的风险评价、评估制度。定期对各项会计业务进行风险评估、评价、会计内控检查评价、操作风险防范评价等。四是有针对性的制定操作风险防范制度。以金融领域发生的大案、要案等为鉴,积极查找本行在结算业务内控管理的漏洞,有针对性地制定防范操作风险规章制度,并研究落实会计结算领域等方面的精细化管理手段。

(二)制度、流程建设中需关注的几个问题。一是制度、流程要优于业务先行。面对激烈的金融竞争,各家银行都纷纷亮出浑身解数开展金融创新,因此近几年商业银行推出的新产品、新业务有如雨后春笋,商业银行在新业务、新产品推广时,更要高度关注由新业务所带来的系列风险,特别是操作风险,要在充分研究、分析并试点的基础上,先行制定完善的内控制度和操作流程,以有效评估和防范其可能形成的操作风险。二是在内控岗位的设置和对结算操作风险管理上,要积极加强岗位责任制建设力度,确保内控管理所需的双重控制和交叉检查手段的有效实施;要明确并建立职责,让银行其他相关职能部门参与到对结算操作风险的监督管理工作中来,以实现对结算操作风险从不同方位、不同角度的全面管理和监控,如:充分发挥内部稽核部门、审计部门职能,以及在必要时借助外部审计手段等。三是要加强岗位和业务的制约、制衡。要切实加强会计结算业务的授权、分权管理,规范决策程序,通过科学合理地界定职责和权力范围,杜绝任何个人或部门独立完成某一会计业务而不受监督和制约情况的发生。要坚持定期对要害岗位工作人员进行强制休假、岗位轮换和交流制度,做到问题早发现,风险早预防。四是通过大力推行管理决策信息化,实现会计结算风险管理由事后管理向全程管理、由定性管理向定量化管理的转变。

三、实施有效检查监督、完善整改纠错机制

(一)进一步明确检查目的,改进检查方法,严肃检查结果,提高整改落实的效果。检查的最终目的不是查问题,而是通过对业务操作层的检查辅导,提高银行内部防范风险的能力,促进业务的不断健康发展。检查要善于抓住重点,对容易导致事故、案件和造成资产损失的薄弱环节和岗位要进行重点监控。不仅要检查出现存的问题,还要总结出现问题的环节是否属于风险点,以此对风险进行区分和分析。同时操作风险管理的有效性更依赖于对问题的整改落实力度,各项检查不能仅停留在揭露问题这一层面,更要帮助被检查对象提高对存在问题的认识和整改,从加强管理的角度提出建议,并对出现的问题进行持续关注、持续检查,以使问题得到彻底解决。

(二)完善整改、纠错机制。一是各分(支)行对会计检查监督工作中发现的问题要制定整改计划和措施,消灭存在的风险隐患和问题。二是监督检查部门要及时组织对问题整改情况进行跟踪验证,对措施不落实、整改不彻底现象及时督促,并采取相应处罚措施,直至有效整改完毕。

(三)建立结算操作风险警示报告制度。针对集中出现的问题或突出呈现的业务操作风险点,由会计结算业务主管部门或稽核监控部门每月汇总,形成会计结算业务操作风险警示报告,下发到银行商业银行各营业网点,以起到警示和强调的作用。

(四)建立定期召开结算操作风险状况及对策分析会议制度。由银行会计结算主管部门牵头,组织稽核等相关业务部门、分(支)行主管行长、委派会计、结算监督员、综合柜员等不同责任层次的人员参加分析会议。在分行一级可建立每季度召开会议的制度,在支行一级可建立每月召开会议的制度,在各营业网点则可建立每周的分析制度。要通过对以上措施的执行和落实,建立起持续的、循环的会计结算操作风险检查、分析、处理、改进过程,督导责任人员严格履行各岗位职责和遵守业务操作流程,确保每一个环节和过程均得到有效实施,最终达到控制或消除操作风险的目的。

四、加强会计结算监管队伍建设,提高风险管理能力和水平

(一)完善结算操作风险监管预警手段,培养结算操作风险管理人才。应加快研制、完善预防操作风险预警系统,对操作风险实施动态管理,采取量化管理和模型化管理手段,在技术条件成熟和允许的情况下,还可运用回归分析、非线性模型、经济函数模型等来科学衡量风险,让管理监督部门能在最短的时间内发现问题,堵塞漏洞。要充分利用现有条件,定向培养操作结算操作风险管理人才,不断提高金融机构从业人员的风险管理水平,使基层营业网点的操作风险控制在可以防范的有效范围之内 。

(二)明确风险管理责任,建立风险管理能力及业绩评价机制。商业银行应对支行主管结算工作负责人、委派会计、营业网点负责人、会计主管人员建立明确的结算操作风险管理职责,同时定期组织开展对其的风险管理经验、管理能力和管理业绩的评估评价,并建立相应的考核制度。同时为进一步提高结算操作风险的管理水平,要通过集中或分散培训的方式,定期组织有关人员学习风险管理的先进知识、理念和方法,不断提高其风险管理能力和水平。

(三)充实会计结算监管队伍力量。要将工作责任心强、业务素质高、敢抓敢管的会计人员充实到基层营业网点会计监管工作队伍中去,充分发挥其“第一道防线”的作用。

五、优化业务流程,提高结算操作风险管理科技水平

(一)优化业务流程。各项银行业务设计要尽可能的优化业务处理流程或程序,从客观上减少操作风险源,减少出现技术性风险的错误或事故机率,并尽量将业务流程中的高风险控制点纳入计算机的控制范围,通过在机内设置相应的要素,增加后台管理能力,减少人为的操作性风险。

(二)提高结算操作风险管理科技水平。要采用更为科学的操作风险衡量方法,建立会计结算操作风险衡量系统,敏感反映会计结算操作风险的变动,对会计结算操作风险信息进行自动分析。

六、培育商业银行操作风险管理文化

商业银行操作风险管理文化的建立应贯穿于建设和完善风险管理体系的整个过程,并结合实施的组织架构、业务流程以及信息系统建设工作,不断将操作风险管理新理念、原理、工具等传递给相关人员,让他们能够视为己任,主动地参与其中的改进和配合,发挥出自身的智慧。一是加强风险意识教育,增强员工的防范意识。防范操作风险的关键在于人,商业银行要加强员工对防范操作风险知识的学习,加强对员工的操作风险教育,增强员工的防范意识。二是建立起共同的风险管理价值观。针对银行会计结算专业而言,就是要让各层次银行会计结算及相关管理人员对构成操作风险的包括执行风险、信息风险、关系风险、法律风险、人员风险、系统事件风险等形成全面、足够的了解,并充分认识各类违法违规活动的严重性和危害性,真正从内心深处提高警惕,把防范措施落到实处,切实防患于未然。三是要发挥银行会计结算人员在操作风险管理上的主观能动性。要增强员工在操作风险管理上的主人翁意识,尊重并听取员工在风险管理上的意见和建议,要构建充满活力的选拔任用会计人员的工作机制,做到人尽其才,形成奋发向上的氛围。四是要加强对银行结算操作风险管理专业人才的培养和使用,要建立全面、科学、可操作的操作风险管理激励约束机制,充分调动银行会计结算人员参与风险管理的积极性和主动性。

由德国人帕布斯•海恩提出的“海恩法则”是一条著名的风险控制的原则,它着重强调两点:一是事故的发生是量的积累的结果;二是再好的技术、再完美的规章,在实际操作层面也无法取代人的素质和责任。我们都清楚的认识到在每一笔会计结算差错和案件后面都隐藏着操作风险,面对银行会计结算操作风险的管理,我们要采取“形神兼顾”的原则,既要建立完善的结算风险组织管理体系、制定严格的结算风险管理机制和业务流程,又要充分导入结算操作风险管理文化,以客观制度的“形”和银行职员内心风险文化的“神”相融合,以求实现“形神合一”,这样才能有效构筑结算操作风险防范、控制的坚固大堤。

银行会议总结范文第9篇

陈军老师可谓是名声显赫，全球华人最具风格的实战培训大师，亚洲最具影响力的实战执行专家，华语超级演说家之一，亚洲教育培训界单场会议突破千万记录策划者，在国内外曾辅导企业近5000多家，被众多企业总裁奉为“执行大师”。该书中主要讲到了员工应该具备七颗心：责任心、主人心、学习心、成果心、忠诚心、感恩心、合作心。从七颗心着手从内心启发企业领导及员工。只有触碰到心灵最深处的角落，才有可能消除管理及执行障碍，企业才可以真正做到将心比心，将心比薪！

在看过陈军老师的《将心比薪》一书后，面对我自身银行会计检查辅导员岗位，我特别的注意到了责任心。

当前，银行服务工作可说是重中之重，各家银行的产品如出一般，但服务好坏却能一眼看出。客户选择银行，其实选择的就是银行服务，仅凭笑脸相迎、微笑服务，如果无责任感是不能取得到客户的好感的。我们只有严格遵守职业操守，不断磨练自己、总结自己，才能提高自己、发展自己。以客户满意为准则，以职业操守为原则，营造我们良好的社会声誉。

我认为总的来说，这就要求我们必须要做好以下几点：

一、加强学习，提高思想素质

作为银行人员，特别又是会计检查辅导员，更要以身作则，加强学习，树立正确的人生观、价值观和权力观，端正思想作风，提升思想境界，模范遵守国家和银行有关廉洁从业的各项规定。一个人如果平时不学习，放松了自我教育，久而久之就会忘记了自己的职责，思想上就会慢慢放松警惕，贪欲的思想可能就会逐渐滋长。学习对我们来说是很重要和必要的，通过政治理论学习可不断提高人的思想境界，淘冶人的情操，但有的人平时常以工作忙，没空等理由而不参加集体政治理论学习，这样不利于提高自己的思想觉悟。一个人经常不学习头脑很容易产生麻木，逐渐丧失警惕性，从而可能向违规犯错迈出第一步。所以政治理论学习只能加强不能放松，作为一个银行**更要挤出时间自觉参加政治学习，这样才能在思想上筑好防腐第一道防线。

二、端正思想，增强道德观念

一个人如果没有良好的职业道德，就不会去干好本职工作，心思也不会放在银行发展上，而是会想方设法如何为自己捞好处，见利就图，有乐就亨，这种人最终不但害了自己，也害了银行。我作为一名银行人员，在银行会计检查辅导元岗位来之不易，这不但是自身努力的结果，更是领导同事对自己的信任所在，所以更要好好珍惜，端正自己的工作观念思想，尽职尽责，严守职业道德底线，在人生上要淡泊名利，淡定从容面对一切；在工作上要向上对得起银行领导向下对得起同事，尽心尽力为银行发展干好本职工作。

要促进银行的发展，这就需要我们在日常服务中，以求真务实的精神，以诚信履约，诚实待客为客户提供贴近的服务，提高对客户的吸引力；把真情融入对客户的一言一行之中，坚持以人为本，以客为尊，一切为客户着想，切实在服务过程中多一点微笑、多一份理解、多一些热情。始终坚持以客户为中心，坚持把客户利益作为第一考虑，真心真意展示本行“服务源自真诚”的真谛。做到真诚服务关爱无限，为不同客户提供增值服务与贴心关怀，提高客户的忠诚度。让客户满意应该当做我们非常重要的责任，因此我非常尊重和重视来我行办业务的每一位客户，能够很细心的记住并且准确的称呼出常来我银行办业务的客户名字，这等于给予了客户一个巧妙而又有效的赞美。

三、做好表率，正人要先正己

作为银行会计检查辅导员，如果自己都不正，如何去讲别人、去管别人、去监督别人？所以要把本银行的反腐倡廉工作抓好，我要以身作则，模范遵守上级关于廉洁从业的各项规定，带头遵守各项规章制度，以自己的言行去带动全体员工共同把银行的防腐倡廉建设好。

四、常怀感恩，爱岗敬业

爱岗敬业是衡量我们员工的首要标准，因为它关系到银行的生存与发展，关系到每个员工的切身利益。我们应该抱着“感恩”的态度去工作，既然银行给了我们工作的机会，给了我们发展空间，银行就是我们的衣食父母。我们每个员工都有责任、有义务去做好每一项应该做好的工作，每一员都应该为银行尽一份心、出一份力，时刻牢记：爱岗敬业不仅是一种美德，更是自己尊敬自己的一种表现，银行的发展，更是我们个人成功的体现。

银行会议总结范文第10篇

关键词：商业银行 会计主管委派制 经验 问题 对策建议

中图分类号：F820.3

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）02-172-03

一、研究的目的和意义

银行会计主管委派制，是指由商业银行总行或分行聘任并向基层支行委派会计主管，全面负责支行财务收支、会计核算和运行管理，并对重要业务进行审核授权、检查和监督的会计业务管理人员。

本文通过对温州银行会计主管委派的实践进行研究和探讨，阐述会计主管委派制的积极作用，分析存在不足的根源，探寻解决对策，对温州银行全面施行会计主管委派制，深化会计管理改革，加强基层机构内部管理，解决有章不循、违章操作，防范风险，提高会计信息质量，提供一些可操作的建议，力求在激烈竞争的金融业中，在内控管理方面取得竞争优势。

商业银行实行会计主管委派制，具有非常积极的现实意义。

1.能有效地提高基层支行的会计核算信息质量，强化会计基础工作，增强会计核算管理的统一性、一致性和标准化。多年来，银行柜面业务违规违纪难以杜绝，会计的监督和控制职能得不到有效发挥。特别是在支行长负责制的情况下，基层会计人员对行长几乎是惟命是从，结果造成违规操作屡禁不止。实行会计主管委派制，明确了委派会计主管相对独立的监督地位，使委派会计人员充分发挥“监督、规范、指导、桥梁”的职能，在保障委派人员依法依规行使职权，防止因坚持原则而遭受不公平的待遇，以及防止基层支行任用不称职或渎职的会计主管，有其现实的意义。

2.能有效地充实柜面业务内控管理的事前、事中和事后的监督管理，强化基层支行防范案件风险和化解经营风险的能力。商业银行产品多样，会计核算内容纷繁复杂，风险程度高，且和众多业务开展具有关联性。实施会计主管委派制，可加强对柜面业务操作流程和工作岗位设置的管理，督促落实岗位责任制；还可在业务发生的第一时间，直接进行现场操作指导、监督和检查，减少违章操作现象，有效控制经营过程中的风险，将风险消灭在萌芽状态。

3.有效地强化对基层支行领导的监督约束机制，维护财经法纪法规，堵塞管理漏洞，从源头上治理金融腐败。中央领导同志曾多次强调指出：要改革会计人员管理体制，强化内部制约机制，推行会计主管委派制试点，以从源头上、制度上预防和制止违法违纪行为的发生，强化反腐倡廉工作，遏制各种违法违纪行为。

4.明确会计委派人员的责、权、利，能有效地调动柜面人员业务学习的积极性，提高会计队伍素质。实施会计主管委派制，赋予其一定的权利、责任和待遇，且面向系统内会计人员公开选拔、竞聘上岗，可使一批业务能力较高、责任心较强、组织协调好，具有良好道德品质和工作作风的优秀人才脱颖而出。形成一种学业务、提素质的良好风气，促进银行人力资源管理的改革。经过委派会计的传、帮、带可以提高基层支行的会计管理质量，从而提升整个商业银行的会计管理水平。

二、温州银行会计委派的经验和成效

（一）会计主管委派制的经验

2005年以来，温州银行对省内几家城市商业银行和温州地区两大国有银行进行学习借鉴，在各方面条件成熟的情况下，于2006年对所辖支行实行了会计主管委派制，主要有以下经验和做法。

1.强化委派会计主管的范围和管理方式。实行由上一级行向各基层支行委派一名会计主管的管理方式。委派会计主管人事关系隶属上级行，实行营业现场坐班制，在日常工作方面对支行行长负责，业务上受上级行会计、财务等业务管理部门指导。

2.理顺委派会计主管的任职条件和选派方式。选择具有良好的职业道德，遵纪守法，廉洁自律，无不良记录；熟悉国家金融、会计财务制度和本行有关规章制度；具有较强的组织管理和协调能力，具备及时处理会计工作中实际问题的能力，能有效控制、化解支行会计风险隐患；具备大专（含）以上学历，从事银行会计工作满五年，或本行会计工作满三年。委派会计主管实行选聘或竞聘方式上岗。首次聘任的委派会计主管，须经六个月试用后，续聘的期限为1年。

3.明确委派会计主管的工作职责，制定相关工作制度。贯彻执行国家有关财经法规和本行的各项规章制度，严格岗位分工，规范操作流程，及时、准确、真实、完整地反映会计财务信息。主要负责柜面业务事中审核授权、现场监督管理、日常账户监测、运行风险监控、事后检查、各类检查意见的落实整改等，对支行核算质量承担主要责任。工作制度包括每日工作内容，旬、月、季度工作内容，年度工作内容，委派会计主管的定期报告制度，委派会计主管的例会制度等都做了明确的规定。

4.赋予委派会计主管的工作权限。对违反规章制度和操作规程的业务，有权拒绝办理，且须及时向总行业务管理部门报告。对支行的重要经济事项决策，有权从会计、财务业务等角度提出意见和建议；有权参与总行的相关业务会议；有权明确营业部人员岗位职责，确定业务工作组合；有权对柜员的薪酬分配提出意见和建议；对不能胜任工作岗位和有不良行为的柜员，有权提出处理意见和建议；有权对检查发现的违规事项，提出纠正意见并监督实施。

5.实施委派会计主管的定期轮岗交流和离职制度。坚持实行定期轮岗制度，会计主管轮岗率每年达25%以上，其在同一支行连续派驻时间最长不得超过2～4年。会计主管岗位轮换或离职时，上级行对其经办的工作质量进行全面检查，并出具书面工作评价报告，办清交接手续。

6.严格委派会计主管的考核制度。年度考核和聘期届满考核由总行人力资源部组织，会计、财务部和支行配合进行。会计主管的绩效考核主要由机构业务量考核、柜面业务管理业绩考核和财务管理及统计报表管理业绩考核三部分构成，实行半年预考核、年终结算。考核结果作为年终对会计主管绩效工资分配、聘任、奖惩的主要依据。

（二）会计主管委派制的主要成效

1.有效地提高了基层机构内部管理水平和核算质量。实行会计主管委派制，增强了会计主管工作的独立性，使会计主管能放开手脚，充分发挥监督、规范、指导、桥梁作用，严格把好基层机构会计核算关，保证会计信息源的真实性和完整性，提高了内部管理水平。

2.有效地加强上柜面业务的事前、事中管理，一定程度防范和化解基层机构网点的经营风险。会计主管“一线”办公，实行营业坐班制，全面负责支行财务收支、会计核算和运行管理，并对重要会计事项进行审核授权，在业务发生的第一时间进行现场操作指导、检查和监督，从而减少违章操作现象，提高分支机构网点案件风险防范能力。

3.有效地强化了对基层机构负责人监督约束机制。实行会计主管委派制，有利于支行不折不扣地执行总行的有关内控制度，一定程度上加强了对支行在发展过程中各种非理性的业务冲动进行控制和监督，能有效及时地揭露被派基层机构经营管理工作中存在的问题，从源头上、制度上预防和制止了违法违纪行为的发生，堵塞管理漏洞，强化反腐倡廉工作。

4.有效地促使支行长集中精力投入到业务营销与资产的风险管理中去。实行会计主管委派制，使基层机构网点领导班子成员分工更趋合理，会计主管负责单位内部管理工作，审核重要会计事项，既有利于防范风险，又可使支行长从繁杂的日常事务中解脱出来，有更多时间考虑单位长远发展，集中精力开拓市场。

5.有效地调动了会计人员提高业务素质的积极性。实行会计主管委派制，由于打破了地域界限，面向全行会计人员公开选拨、竞聘上岗，有助于充分调动各级会计人员的积极性，可使一批业务能力较高、责任心较强、遵守职业道德、具有良好品质和工作作风、有一定组织协调能力的会计人员脱颖而出，从而提高会计管理水平。

6.有效地提高了会计人员思想观念的转变。实施会计主管委派制以来，会计主管精神面貌发生了深刻的变化，思想观念有了根本的转变，竞争意识、创新意识和经营活力明显增强，特别是实行轮岗制度，委派的会计主管保持了较强的责任心和“工作活力”，能够抛开畏难情绪，对发现的历史遗留问题积极组织清理，确保了资产质量的真实可靠，为今后规范管理创造了条件。

三、温州银行会计主管委派制存在的问题和不足

1.认识有偏差。尽管在实施过程中思想观念有了根本的转变，但一些基层机构负责人认为有了委派会计主管，自己就不用再操心内部管理的事情了，当起了“甩手掌柜”；一些委派会计主管则认为委派制不过是“作秀”，是“换汤不换药”，怕管理严了会影响与受派机构人员的关系；一些基层营业机构人员则认为委派会计主管是上级行下派的监督人员，产生被监控、自受限制和不被信任感，对其怀有戒备心理，使会计主管陷于“尴尬”两难，造成被架空的局面。

2.激励机制不完备。委派的会计主管是基层机构防范柜面业务风险和案件的第一道关口，他们要比其他人承担更大的责任和义务。由于目前尚未有较好的制度来明确其与风险相对应的待遇，致使个别委派的会计主管精神压力大，有畏难情绪。

3.工作职责不到位。会计主管职责范围仅限于柜面核算业务管理和监督，一些基层行的负责人就以此为由强调会计主管工作繁忙，撇开会计主管，不让会计主管接触财务，造成会计主管检查力度不够，质量不高，采取措施不当，管理不力，在一定程度上给内控管理造成了隐患。

4.轮岗制度难以落实。目前银行业竞争激烈，偏重一线业务人员的业绩考核激励，而对中后台人员未能进行有效的激励，使优秀的会计主管不愿从事会计工作；一些基层行存在把最能干的员工放在拓展一线，不舍得把好的人员放在防控岗位，而牺牲内控发展质量的现象；一些基层机构片面追求效益，以会计主管与本支行客户熟悉，轮换会计主管将会影响业务发展为由，使得总行领导妥协，不能按期轮换会计主管。

四、坚持实施会计主管委派制的对策和措施

1.提高认识，强化制度建设，规范运行。会计主管委派制是“一把手”工程，因此，从总行到基层，从高管到员工，从部门到支行，都应该从战略高度来认识实施会计主管委派制的重要意义，各级领导要像抓市场拓展业务一样抓好会计主管委派工作。只有这样，才能提高会计信息质量，有效地遏制内控风险和各类案件的发生。

2.严格控制，严把质量，提高队伍素质。首先要严把“入口关”，严格执行选拔条件和程序，坚持公开、公平、公正的原则，选拔录用有过硬的政治、业务素质，良好的职业道德和综合管理能力的委派会计。其次要严把“考核关”，要根据会计主管年度工作的实际业绩对照目标要求进行严格考核，区别情况进行奖惩，对不适宜担任此项工作的人员要坚决调离或清除出队伍。再次要严把素质“提高关”，素质的提高不仅体现在专业知识和相关专业知识水平的提高，更体现在政治素养、职业道德意识、组织管理、协调沟通能力的提高。

3.明确责、权、利，提升管理效能。首先要赋予会计主管一定职责和权利，确保会计主管顺利开展工作。委派会计主管实行营业现场坐班制，工作上受委派行和受派行双重领导。实行上级行委派，其经济待遇包括福利和超利奖励等应均由上级行统管，不与基层机构发生任何利益关系，使会计主管能将基层行发现的问题及时反馈给上级行，上级行能够直接、快速地得到第一手资料，有利于加强会计管理、改进工作作风。其次要落实会计主管工作目标责任制。要明确各级各类人员的职责，包括不按章办事应承担的责任；明确违反规定或未履行职责的处罚规定，对违章或未按章执行实行责任追究。对有制度、有要求、不执行的行为，追究执行者的责任；对有制度、不要求、不坚持的行为，追究管理者的责任；对该查未查或未查出问题的，追究检查者的责任；对查出问题但不按规定及时处理的，追究处理者的责任等。再次要建全和完善委派会计主管考核激励机制，将机构的会计管理水平、会计核算质量、风险防范措施评价等方面进行归类量化，对会计主管的管理实行客观的量化评价，将量化指标和其收入分配相结合，并将考核结果纪录在案。对合格者继续留任，不合格者就地解聘，对作出大贡献者，应向有关部门提出晋升、晋职的建议。

4.狠抓落实，强化监督与再监督。一方面，会计主管应狠抓制度落实，加大现场监督力度。如果制度和行为“两张皮”，则规章制度将失去应有的效力和作用。这不仅需要领导的高度重视和支持，制定一系列行之有效的管理办法，更需要会计主管不徇私情，敢于坚持原则，作风正派，奉公守法，坚决杜绝违章操作，有法不依，有章不循的现象。另一方面，要加强对委派会计主管的再监督。加强后续管理，是会计委派取得成效的重要保证，在实际工作中，要克服“一派了之”的思想和做法，要注重加强后续管理，如健全的事后监督体系、风险预警体系、片区总会计检查监督制度等，尤其是严格委派会计主管定期轮岗制，对在同一支行连续任期超过3年，坚决予以轮岗，以达到有效消除会计管理疲劳的目的。

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（作者单位：温州银行 浙江温州 325000）