扶贫资金审计实施方案范文

扶贫资金审计实施方案篇1

第一条为加强和规范扶贫生态移民工程资金使用和管理，提高资金使用效益，确保扶贫生态移民工作顺利进行，根据《省财政专项扶贫资金管理办法》、《省扶贫生态移民工程规划（2012-2020年）》、《省扶贫生态移民工程资金管理暂行办法》及国家、省的有关扶贫开发方针政策，结合我市整合各级资金的实际，特制定本管理办法（以下简称“办法”）。

第二条本办法所称扶贫生态移民工程资金，是指各级财政及部门用于扶贫生态移民工程的资金。

扶贫生态移民工程资金的范围主要包括下列资金：

（一）中央财政安排的扶贫生态移民专项资金（发展资金）；

（二）省级财政预算安排的扶贫生态移民专项资金；

（三）省级整合其他中央资金用于扶贫生态移民的资金（包括易地扶贫搬迁、廉租住房建设、农村危房改造工程等）；

（四）市级财政安排的专项扶贫生态移民资金；

（五）市本级财政安排的专项扶贫生态移民资金；

（六）整合本级其他用于扶贫生态移民的资金；

（七）国家开发银行专项发展基金及PPP引导基金；

（八）金融信贷资金；

（九）群众自筹资金；

（十）其他资金等。

第三条本办法适用于市辖区范围内政府投资及融资管理的扶贫生态移民工程。

第四条扶贫生态移民工程由市政府统一授权的单位（或平台公司）作为项目实施单位，采取自行组织实施或委托实施的方式建设。

第五条扶贫生态移民工程资金实行专户管理、专帐核算、专款专用，任何单位和个人不得截留、挤占、挪用。

第六条扶贫生态移民工程资金，专项用于扶贫生态移民工程年度实施确定的各项建设任务，包括移民住房、基础设施、产业发展、公共服务设施、技术技能培训、土地整治、生态环境建设、项目管理等与扶贫生态移民有关的建设。

第七条项目管理费实行总额控制，分年度据实列支。项目管理费总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数，参照省发改委1.5%的比例标准提取项目管理费，报市财政局审批。已获得财政专项扶贫资金项目管理费支持的项目，不得以任何理由、任何方式再从财政专项扶贫生态移民资金中提取任何管理费用。

项目管理费实行专账管理，专项用于规划和实施方案编制、政策起草、调研、检查验收、成果宣传、项目公告公示、档案管理、项目和绩效评估等与扶贫生态移民工程相关方面的经费开支。

第二章项目预算管理

第八条市移民局作为扶贫生态移民工程项目实施主管单位，在每年10月底前会同市发改局、市财政局、项目实施单位根据扶贫生态移民工程年度实施任务提出下年度资金需求和筹措方案，报市政府审定。

第九条扶贫生态移民工程应严格按照经市政府批复的项目实施方案实施，严格控制项目超规模、超概算、超工期。实施方案应按照批复的可行性研究报告、初步设计、设计的规模、标准、工期、概算要求编制。

第三章融资管理

第十条市移民局牵头，市金融办、市财政局、项目实施单位配合负责做好项目融资工作，应根据经市政府审定后的年度资金需求和筹措方案，制定年度具体融资计划，落实融资方式、期限、成本和还款来源，报市政府审批。

第十一条项目实施单位作为筹措扶贫生态移民工程资金融资主体，积极争取开发性金融贷款支持。

第四章资金使用管理

第十二条扶贫生态移民资金必须实行专户管理。项目实施单位需在银行开设一个扶贫生态移民资金专用帐户（以下简称生态移民专户），专项用于归集各级财政扶贫生态移民专项资金、国开发展基金、PPP引导基金、群众自筹资金及其他资金等；开设一个贷款资金专用帐户，专项用于核算融资资金；开设一个偿债资金专用帐户，专门用于存放偿付贷款本息，其他资金不得转入该帐户核算，严禁将其他资金存入偿债资金专户。

第十三条市财政局负责生态移民专户资金及贷款资金的监管工作。项目实施单位需向市财政局提供合作合同，市财政局根据合同约定将政府购买服务支出、财政补贴支出逐年列入财政预算。市财政局要及时按照财政支付管理制度的有关规定拨付资金。

第十四条项目投资产生的收益，由项目实施单位在收益实现后3个工作日内上交市财政局，原则上市财政安排用于扶贫生态移民项目的政府购买服务支出、财政补贴支出。

第十五条扶贫生态移民专项资金实行报账制。中央、省、市级、本级财政专项资金，应严格按照相应的资金管理制度规定程序报账。

第十六条为了充分发挥财政扶贫生态移民工程资金的引导作用，拓宽扶贫生态移民工程投入渠道。按照“统筹安排、集中使用”的原则，各级财政扶贫生态移民专项资金及整合资金按规定程序审核后，由市财政局拨到相应的资金主管单位，资金主管单位将资金归集到生态移民专户（除国家另有规定外）；国开发展基金、PPP引导基金由收到划入基金的单位直接转入生态移民专户；群众自筹资金、其他资金由各乡镇存入市政府重点项目办专户，市政府重点项目办将资金汇集后统一转入生态移民专户。

第十七条项目实施单位开设的生态移民专户和贷款资金专户中所有资金的使用，应由项目实施单位填制《投融资管理资金支付用款申请单》（详见附件1）并附上相关资料,经市移民局审核后，报市财政局审核，市财政根据签订的项目合作协议范围、内容及有关政策要求进行审核，市投融资领导小组办公室复核，经签章后，报市政府分管领导签批，再向资金监管银行申请支付项目资金。

第十八条监管银行根据审核同意《投融资管理资金支付用款申请单》的额度从监管账户中支付相应资金，否则不得予以支付。

第十九条项目实施单位应按照《基本建设财务管理规定》等财政财务制度规定，设置独立机构或指定专人做好财务会计核算工作，建立健全内部财务管理制度。

第二十条建立健全建设项目资金收支计划执行报告制度。项目实施单位每月末应向市财政局报送财务会计报表及项目资金使用情况表，年终报送全年项目资金收支计划执行情况报告，同时抄送市移民局。

第二十一条扶贫生态移民有关工程项目的勘查、设计、施工、监理及物资的采购应按照《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》的有关规定进行。

第五章项目决算管理

第二十二条扶贫生态移民工程实行预决算评审制度。工程预算由项目实施单位委托市投资评审中心评审，经评审的工程预算作为政府购买服务、财政补贴的计算依据，以项目工程结算审计结果作为扣减或增加政府购买服务支出等的结算依据。

第二十三条项目实施单位应在项目完工后及时报项目主管部门审核，经审核签署意见后，向市财政局报送规范、完整的工程竣工决算资料及项目主管部门意见。对建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工后，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算，建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算;市财政局依据有关竣工财务决算审计结果进行批复;项目业主依据批复办理固定资产交付使用手续，反映项目建设成果。

第二十四条市移民局应建立贫困户及资金使用台账，将年度扶贫资金规模、来源、项目安排去向、项目实施单位、受益群体以及实施效益等情况进行公告、公示，接受社会监督。

第二十五条各乡（镇）人民政府要利用公开栏（墙）、项目竣工牌、会议及告示等形式将本年度扶贫生态移民的投资规模、资金来源、资金用途、受益对象、补助标准、补助环节及项目完成情况在项目实施地进行事前、事后公示公告，增加资金使用的透明度，确保群众的知情权，自觉接受社会和群众的监督。

第二十六条市移民局应当加强扶贫生态移民项目档案管理，与项目相关的文件、阶段性总结、资金审批和审计报告、工程监理报告、技术资料、统计数据、图片照片资料等应当及时归档，按安置点独立建档。

第六章监督检查

第二十七条市移民局要加强对扶贫生态移民工程资金和项目的监督检查，配合市审计局、监察局做好资金和项目的审计、监督工作。各有关部门要加强配合、互通情况，避免重复检查。

第二十八条各乡（镇）人民政府、项目主管单位要加强项目管理，确保项目实施进度，及时报账和验收，充分发挥资金使用效益。市移民局会同市审计局、市财政局对项目实施情况定期和不定期进行检查并及时向市政府汇报，对群众反映强烈的问题应当进行重点监督，对重点扶贫生态移民项目进行跟踪监督，并配合市监察局对资金管理和使用中的违法违纪案件进行查处。

第二十九条项目实施单位应当主动接受监督检查，如实反映情况，提供所需资料，确保项目建设质量、资金使用安全和投资效益。

第三十条对违反本办法规定，虚报、冒领、截留、挤占、挪用扶贫生态移民工程资金的单位和个人，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）及国家有关规定依法追究责任。由市审计局、财政局、监察局追还被挪用、截留资金，停止拨付后续资金。

第七章附则

扶贫资金审计实施方案篇2

XX年4月20日至7月10日，XX省审计厅派出审计组对我县XX年至XX年前5个月扶贫政策措施落实和扶贫资金分配管理使用情况进行了审计，在肯定我县脱贫攻坚工作实绩的同时，指出了审计中发现的主要问题，对做好今后脱贫攻坚工作提出了意见建议。我县高度重视，强化问题导向，认真整改。目前，对审计组反馈的问题已整改到位。现将整改情况汇报如下：

一、高度重视，确保整改工作落到实处

（一）强化领导，迅速部署。XX县在上级党委政府的坚强领导下，全面落实中央和省市脱贫攻坚决策部署，把脱贫攻坚作为全县头等大事、第一民生工程和最大发展机遇，以脱贫攻坚统揽全县工作大局，紧盯精准识贫、精准扶贫、精准脱贫三个关键环节，成立了由县委书记任第一组长、县长为组长的脱贫攻坚领导小组，并成立了10个专项工作组，对脱贫攻坚工作加强领导。省扶贫审计组进驻XX开展工作以来，县委县政府高度重视，先后召开县委常委会、政府常务会、工作推进会、分组讨论等各类会议18次。针对审计反馈问题及意见建议，制定整改方案，强化问题导向，明确领导，细化责任，限定时限，卡死节点，认真进行整改。

（二）明确分工，细化责任。针对省扶贫审计反馈的7个方面问题，按照“谁主管、谁负责”的原则，明确县脱贫攻坚六个专项工作组牵头整改，各乡镇、县直各责任单位也明确了分管和责任领导，明确责任，确保整改任务落实。如易地搬迁组，在整改部分易地搬迁安置点建设项目未按设计要求施工、搬迁安置点配套设施应完工未完工等问题时，县领导高度重视，多次安排部署，召开专门会议，制定详细整改方案，明确了县发改委及主任为具体整改责任单位和责任人，易地搬迁办负责人为具体责任人，进行认真整改。在项目整改验收中，乡镇先进行自验，发改委及搬迁办初验，县住建局再进行验收，确保了整改工作取得实实在在成效。

（三）强化督导，严格问责。县委、县政府每星期针对整改工作进行一次调度，每半月进行一次整改督导。对具体问题，实行分类施治、明确专人、限时改进、定期督查，限期内完不成整改任务的直接追究承办人责任。对复杂问题，县委、县政府主要领导亲自挂帅协调解决；对短期难以解决的问题，分期分批解决；对具备整改条件的问题，迅速整改，确保了整改工作顺利推进。比如，在金融扶贫政策落实方面问题的整改，积极创新扶贫模式，形成了以“政银联动、风险共担、多方参与、合作共赢”的金融扶贫工作基本思路，建立了以金融服务、信用评定、风险防控、产业支撑为主的“四个体系”，被称为“XX经验”。截至目前，全县成立农业专业合作社970家，金融机构向各类放贷主体放贷6.94亿元，产业扶贫成效显著，有力助推了脱贫攻坚工作的顺利开展。

（四）总结经验，注重长效。在抓好整改、解决问题的同时，及时总结经验，研究制定科学管用的长效机制，巩固整改成果。一是建立部门联动的综合机制。一项问题的整改往往涉及到多个部门，需要配合协调来推进问题解决。对此，我们建立以政府为主导，多部门联动的综合促改机制，并聘请群众参与监督。具体做法为，由县长作为总牵头人，定期过问整改工作，主管领导统筹协调，明确各相关部门和单位“一把手”作为整改的第一责任人，县扶贫办充分发挥具体协调作用，督促指导相关部门制定整体和专项整改方案，列出整改任务台账、排出时间表，实行对账销号，明确职责、分工协作、合力促使审计整改落到实处。针对此次反馈问题，全县共制定相关整改方案20个，并全部建立台账，真正以整改成为促进工作完善，促进干部作风转变，促进脱贫攻坚工作深入开展。二是建章立制，完善责任追究和奖惩机制。修订完善了《脱贫攻坚工作考核评价办法》《脱贫攻坚奖惩办法》，印发《关于进一步落实责任严格奖惩推动脱贫攻坚问题整改的实施意见》等规章制度22件，严格依据出台的产业扶持、易地搬迁、电商扶贫等实施方案和规划推进工作，确保“有章可依、有据可循”，并严格结果运用，严肃责任追究。对明确的审计整改责任部门和单位，在规定时限内整改不到位的，直接由县长约谈并视情况严重程度，对部门负责人实行责任追究，按照相关制度纳入考核依据，直至处置处理。

二、反馈问题整改落实情况

截止XX年7月10日郑州市审计局出具《审计报告》，反馈6个方面78个问题，已经全面整改到位73个、部分整改5个。

（一）已整改到位的73个问题整改情况

针对精准扶贫政策措施落实不到位的11类25个问题，扶贫资金统筹整合使用方面的7类17个问题，扶贫资金安全方面的7类7个问题，扶贫项目绩效方面的3类8个问题，扶贫项目建设管理方面的9类12个问题，需要研究关注的2类3个问题，以及其他方面共73个问题。

针对以上存在问题，县委县政府高度重视，严格落实上级政策，明确责任，严卡节点，认真执行资金使用办法，强化资金使用监督检查，加快资金拨付，推进扶贫项目建设，严格项目验收，建立长效机制，使问题迅速整改到位。

（二）部分整改到位的5个问题整改情况

截止目前，部分整改的5个问题已经全部整改到位。具体情况如下：

1.关于占用林地未向林业主管部门提出占用林地申请问题

整改措施：由官道口镇政府牵头负责完善有关手续，县林业局积极协调办理。目前，所需租地协议、企业投资项目备案确认书、土地勘测定界技术报告书等手续完毕，所需植被恢复费106.45万元、设计费22.40万元，已安排到位，各种手续已报省厅，等待发证。

整改结果：已整改到位。

2.关于光伏扶贫电站建设项目村级自筹资金1919.01万元未落实问题

整改措施：由扶贫办负责，按照审计意见，结合实际情况，积极与金融机构对接，筹措资金，已经由运维公司与县农村商业银行签订了贷款协议，随时可以贷款支付。按照招标约定和施工合同规定的资金支付方式，电站建成并网拨付资金46%，审计结束拨付资金95%，剩余5%为质保金。目前已经全部按照施工进度和资金拨付计划给予拨付，剩余资金将在各标段施工企业完成审计后，直接支付给施工企业。

整改结果：已整改到位，40座村级光伏扶贫电站已经并网发电，发挥实际效益。

3.关于部分易地搬迁安置点建设项目未按设计要求施工问题

整改措施：县住房和城乡建设规划局积极采取措施，制定专项整改方案，明确责任领导张万年副局长牵头负责，并安排具体负责人杨建峰专职负责问题整改。其中：西城区易地搬迁扶贫安置点外窗设计组合厚度于XX年12月通过设计变更将组合厚度24mm更改为19mm；窗台及窗侧保温未施工问题，截至XX年6月29日已全部进行返修整改到位；给排水住宅给水干管原设计为冷水用内涂塑热镀锌钢管，考虑耐久性等原因，于XX年10月通过设计变更更改为PPR塑料管；建筑设计地下室外墙部分防水层及保护层未施工问题，截至XX年6月底已全部整改到位。

其余6个易地搬迁扶贫安置点已立案调查，对违规的业主、施工单位和监理方依据相关法律规定，对其做出行政处罚。下一步将采取定期巡查与不定期抽查的方式，加大对各施工工地，特别是易地搬迁安置点的监管力度，督促各施工工地合法合规建设。(具体处理处罚意见见省审计组交办案件情况说明)

整改结果：已全部整改到位。

4.关于部分XX年建设工程项目监管不到位，个别交通扶贫建设项目未按设计要求施工问题

整改措施：截至XX年6月30日，除X084线百米桩、里程碑待路面工程完工后再实施整改外，其他4个项目整改完毕。截至

7月25日，X084线安全保障工程已全部安装完毕，符合设计标准。

整改结果：已全部整改到位。

5.关于XX县易地搬迁扶贫安置点配套设施应完工未完工问题

整改措施：问题反馈后，县政府明确责任，县住房和城乡建设规划局积极采取措施，制定专项整改方案，各建设单位按照审计要求，制定整改措施，严格制定基本建设项目管理制度。截止目前，13个安置点主体建设已全部完工，1个安置点基础设施正在施工，按照易地扶贫搬迁项目验收规定，住建部门组织相关单位共同参与，对13个安置点阶段性验收已全部完成。目前，正在组织竣工验收。根据XX省《关于做好三季度易地扶贫搬迁工作的通知》（豫易地搬迁办〔XX〕19号）文件要求，XX年安置点搬迁户于三季度末全部入住。

整改结果：已整改到位。

三、下步打算

下一步，要进一步健全审计问题整改工作联动机制，从管理上、制度上查找问题产生的原因，不断建立和完善长效机制，杜绝审计中发现问题的再次发生。

（一）加强领导，提高认识。要以此次审计问题整改为契机，对各项工作，要强化领导，夯实责任，细化任务，分解到人，进一步自查自纠，防止问题反弹。特别是对涉及多个部门的整改工作，责任领导要引以为戒，加强制度落实，加强统筹；各相关部门要加强配合，协调联动，确保各项工作高效落实。

（二）强化监管，问责问效。对项目、资金等问题，要严格贯彻落实上级有关政策要求。将财政资金管理和使用各个主体纳入财经纪律监察范围，实现财政资金立项、审核、分配、使用、绩效情况全程监督。对重点项目，要实行横向到边、纵向到底全面大督查，每月开展一次专项督查，每月至少开展一次明察暗访，根据需要，结合不定期暗访，随机抽查等方式，对项目时序进度，节点任务完成情况和工作成效进行调查了解。对重大项目推行不力、推诿扯皮、敷衍塞责的责任单位和责任人，取消评优评先资格，造成重大失误的，严肃追究党政纪责任。

扶贫资金审计实施方案篇3

关键词：精准扶贫产业；跟踪审计；操作研究

2019年11月19日，中央财政提前下达全国28个省（自治区、直辖市）2020年中央财政专项扶贫资金预算1136亿元，约占2019年中央财政专项扶贫资金1261亿元的90％。财政部督促各地继续深入推进贫困县涉农资金整合试点工作，以强化对脱贫攻坚工作的投入保障。2020年已进入脱贫攻坚的决胜阶段，各级部门是否提前编制好预算，切实管好用好财政专项扶贫资金，确保资金精确高效使用极其重要。贫困县采取连片种植的方式，采用“农户+合作社+基地”的种植模式，多方筹措资金，采购扶贫芒果苗木发到种植户手中，做到“种一株管好一株，种一亩管好一亩，种百亩管好一片”，通过精心管护，获得了成功。芒果产业已成为一些贫困县精准脱贫的支柱产业。以T县精准扶贫产业项目中芒果产业项目为例，对其进行模拟跟踪审计，对其审计操作方法进行研究，设计具体审计步骤并进行总结。

1精准扶贫产业项目跟踪审计案例构建

1.1产业项目名称

T县2019年芒果产业发展实施方案。

1.2建设任务

种植1000hm2芒果苗；加强对现有芒果种植区和原种植芒果区域的管护，力争2019年新增挂果面积1333.33hm2，全县芒果挂果面积超3333.33hm2，助推贫困户创业增收。

1.3建设地点

以“二流域”“两沿线”为重点发展区域（即驮娘江流域、红水河流域，汕昆高速公路沿线、省道321公路沿线），该区域内的乡（镇）重点发展芒果产业，鼓励其他适宜发展芒果的乡（镇）发展芒果产业，使资源优势得到充分发挥。

1.4项目责任单位

T县芒果产业发展领导小组

1.5资金安排

2019年新种芒果1000hm2，总投入1636万元。其中，财政性资金投入380万元，企业及农户自筹1256万元。

1.6补助标准

统筹县财政资金，统一购买芒果苗木，对2019年新种植芒果的农户给予苗木补助。建档立卡贫困户种植芒果的，除得到苗木补助外，符合产业“以奖代补”申报条件的，可同时申报“以奖代补”补助。

1.7时间进度

准备阶段为2019年1月10日至2019年1月31日，宣传发动和培训阶段为2019年2月1日至2019年2月28日，实施阶段为2019年3月1日至11月30日，验收阶段为2019年12月1日至2019年12月31日。

2精准扶贫芒果产业项目审计的操作方法研究

2.1芒果苗木项目前期的跟踪审计

芒果苗木项目前期的跟踪审计为芒果苗木项目的主要督查环节，对项目是否立项、设计，是否环评、规划，是否评审、招投标，是否有实施方案，是否完工，是否验收等环节进行跟踪审计。芒果苗木项目前期的审计主要对项目立项论证过程的真实性、合理性进行审查，加强对项目主要环节管理的督查，及时发现问题，避免决策失误、盲目立项[1-3]。实施的方法有审计分析书面资料、查询法和分析法、抽查法等。分析审查决策程序的民主性，决策方案的合理性，决策内容是否符合国家的政策，项目建议书的合规性，立项目标的明确性与必要性，建设标准的合理性，可行性报告的充分性、准确性，资金筹措方案的合理性，投资估算的合理、合规性，经济评价的准确、可靠性等。对评审、招投标文件、过程清单、过程进行审核，明确是否符合相关的法律法规，还要关注招标人的招标能力和招标方式等。对合同的业务内容、范围、服务条款、计费依据、时效进行审查[4-6]。

2.2芒果苗木项目现场的跟踪审计

在种植芒果苗阶段，审计人员主要对芒果苗进场、栽植、养护、价格等方面进行跟踪审计，及时抽审芒果苗，对不符合项目要求的情况和存在的问题进行分析，找出原因，提出具有针对性和可操作性的审计建议，促进相关部门和单位加强项目管理[7]。实施的方法有实地调查法和抽查法。从土壤土质、挖坑、基肥、种植、修剪、浇水等方面熟悉种植芒果苗木的工序，现场审计人员熟悉、了解现场情况，及时做好相关的跟踪记录。对芒果苗木的相关规格参数进行相应的审查，例如测量并记录芒果苗木的品种、数量、规格、冠幅、高度等。芒果苗载重时，要对苗木的密度、支撑、绕绳、遮阴等情况进行实地测量及记录。在芒果苗木的养护审计中，要对苗木的修剪整形、去除枯枝、清理死树、浇水施肥、整地除草、防治病虫害及排水等情况进行审计记录[8]。

2.3芒果苗木项目结算审计

在芒果苗木项目的结算审计阶段，要对项目量进行审计。用现场的芒果苗木数量与方案量进行比对核实。审计项目的费用和项目财务决算，即对苗木项目从立项、执行到完成全过程中的全部费用进行审计。实施的方法有实地调查法、分析法、抽查法等。选定合适的时间，对芒果苗木的数目、高度、规格、密度、成活情况等进行现场核实。对于价格费用，要核实清单内容与实际情况，明确投标合同的合理性及竞争性。对于财务决算，归集整理芒果苗木项目的档案资料，核查清楚账务处理、财产清查、债权债务的清偿情况，审查苗木项目的资金来源及分配管理情况、项目的审批程序、工程投资的真实性和项目的运营及效益[9]。

3精准扶贫芒果产业项目审计的具体实施步骤

根据芒果苗木项目的特点，制定详细的现场跟踪方案。一是成立跟踪审计小组，配备农业、计算机、财务等专业人员。二是编制详细并切实可行的实施计划，要特别研究针对芒果苗木的种植经营周期、种植特点、苗木维护、开花挂果等特点而形成的计算方式及审查方式的特点，并做好现场审计工作及相应的记录，形成审计日记。三是及时收集和整理相关纸质或电子材料，对材料的真实性进行复核。四是配备相应的计算机、测量仪器、照相机等辅助工具，收集比对前期的数据。

3.1收集资料阶段

项目开始后，立即收集项目的计划书、可研性报告、方案、图纸、会审记录、方案变更、苗木采购及运输合同、审批材料、补充协议、相关技术资料及会议纪要等材料。随着项目的推进，收集后续相关材料，做好项目记录。

3.2跟踪审计阶段

通过“脱贫攻坚大数据平台”，比对受益群众的贫困户信息，并采取入户调查的方法，确保项目对象的精准性。“脱贫攻坚大数据平台”全面采集贫困人口、贫困村等基础数据，实现了扶贫系统数据的大集中，其子平台的应用模块能够实现与扶贫业务相关部门之间的数据交换共享，成为脱贫攻坚的数据支撑。跟踪审计人员取得的芒果种植指导性任务分解表，入驻芒果苗木项目中的贫困村，并对种植任务（亩）、技术指导责任人、新覆盖贫困户（户）、乡村责任人等情况进行核查，随时收集相关资料，解决现场遇到的问题，并做好跟踪记录。熟悉芒果苗木选取、采购、分配、种植、养护、挂花、结果、采摘、销售的全过程，根据种植特点变换审计方式。重点审核“扶贫果苗”调运发放工作。把好“三关”，即严把苗木调运质量关（苗木出圃前严格检查，保证合格苗木出圃）；严把苗木发放程序关（核准乡（镇）上报调苗数量和种植面积）；严把苗木审核关（验收造册登记，杜绝多领苗木现象）。保证“扶贫果苗”及时到位，加快扩大新种芒果的面积。

3.3结算审计，出具审计报告

按照标准对芒果苗木项目进行结算审计，对苗木补助、聘专家及技术培训、种植乡镇工作经费、奖励资金等进行财务核算，并对实际项目完成量进行初步计算，经审计局审核后，会审定案，最终形成以资金为主线，以政策落实为导向，实现绩效评价的审计报告。及时向建设单位提出抽审时存在的问题，并出具审计意见，督促建设单位加强管理，及时整改。建设单位采取清退、重新定价、继续栽植等处理方式，审计人员要及时监督落实情况。

4结束语

对精准扶贫产业项目中的芒果苗木项目的跟踪审计操作进行研究，旨在通过分析具体的案例，构建出跟踪审计操作的步骤及方法，提高审计在推进扶贫产业项目中的推动力。跟踪审计人员平时应学习农业产业项目的常识及特点，提高审计实操能力。

参考文献：

［1］宋小忠，李森.如何更好发挥跟踪审计过程管控作用［J］.中国内部审计，2019（8）：74-76.

［2］王帆，谢志华.政策跟踪审计理论框架研究［J］.审计研究，2019（3）：3-10.

［3］赵明华，朱智鸿.扶贫政策跟踪审计研究［J］.现代审计与经济，2018（4）：14-16.

［4］张建宁.新兴产业发展资金审计的几点思考［J］.西部财会，2017（7）：76-78.

［5］孙华莉.政府产业引导基金项目审计研究［D］.重庆：西南政法大学，2017.

［6］王德元.我国公共投资项目政府审计研究［D］.武汉：武汉理工大学，2010.

［7］戴娇迪.X县审计局政府投资项目审计风险研究［D］.长沙：湖南大学，2018.

［8］李一鸣.海南省陵水县政府投资项目审计监督［D］.海口：海南大学，2016.

扶贫资金审计实施方案篇4

 

一、整改工作部署情况

      **区审计局党组迅速召开会议，传达中央脱贫攻坚专项巡视反馈问题的文件及省、市扶贫开发工作会议精神。局党组要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党中央、国务院关于脱贫攻坚的重大决策部署，结合习近平总书记关于扶贫工作、巡视巡察重要论述，强化目标导向，强化责任担当，强化问题意识，确保中央脱贫攻坚专项巡视反馈意见整改落实到位。我局成立了党组书记、局长为组长的整改工作领导小组，制定了整改方案，明确了责任人，对扶贫资金的审计分工进行了进一步细化。

二、整改项目推进情况

截至3月29日，巡视反馈问题整改方面，对习近平总书记关于扶贫工作的论述学习不够等共性问题立行立改，进行销号处理。对需要长期坚持的个性和共性问题，全部实行立行立改，正在持续推进。

巡视反馈问题方面完成整改项是：

1、问题类别：对习近平总书记关于扶贫工作的重要论述学习不够

整改项目（整改措施）：提高政治站位，将习近平总书记关于脱贫攻坚工作的重要论述纳入本局学习重要内容，及时在局班子会（党组会）上学习习近平总书记关于脱贫攻坚重要指示，学习省委刘奇书记在中央巡视组反馈会上重要讲话精神；（2）及时召开本局民主专题生活会，找差距，举一反三，抓好整改。

整改情况：我局在局党组会议和全体干部会议上学习习近平总书记关于扶贫工作的重要论述的基础上，3月28日下午专门召开局党组脱贫攻坚巡视整改专题民主生活会，会上专题学习了习近平总书记在参加全国人代会甘肃代表团讨论时关于脱贫攻坚的重要讲话，进一步提高了政治站位，强化了责任意识。将长期坚持。

2、问题类别：扶贫资金监管存在一定风险，滞留延压问题依然不同程度存在 ；扶贫资金使用监管机制不健全。扶贫资金使用监管机制不健全，问题排查、资金追缴、案件查处工作不严不实。

   整改项目（整改措施）：加强扶贫资金使用监管，坚持每年开展扶贫专项审计，着力跟踪扶贫脱贫政策措施落实情况，加强扶贫项目实施、资金管理使用、目标完成情况的审计监督，提高扶贫资金使用率，确保财政扶贫资金使用安全有效。

整改情况：按照市局的统一布置，我局于3月27日派出审计组进驻区扶贫办开展为期两个月的扶贫资金专项审计、产业扶贫资金审计调查及产业扶贫信贷通审计调查。

3、问题类别：对区直部门的责任压力传导不够。区委对区直有关部门开展脱贫攻坚工作缺乏指导督导的有效措施。

整改项目（整改措施）：(1)加强对乡镇的压力传导和扶贫资金落实的督促检查。 (2)区扶贫开展领导小组各成员单位每年底向区委、区政府和区扶贫开发领导小组报告脱贫攻坚工作情况和问题整改情况。

整改情况：我局将严格按照区委区政府的工作要求督查扶贫资金的落实，将继续长期坚持。

4、问题类别：检查考核不切实际，填表造册有增无减。省贫困人口退出第三方评估调查问卷，从2016年48题增加到2018年511题，许多专业术语老百姓听不懂。

整改项目（整改措施）：对督导发现的问题责令有关乡镇及部门限整改，对整改不到位的由区纪委区监委启动问责。

整改情况：我局将严格按照区委区政府的工作要求不增加基层工作负担，科学安排审计，将经济责任审计与扶贫资金审计同步开展。将继续长期坚持

5、问题类别：统筹协调力度不够，相关部门数据共享、信息沟通不畅，核实金融资产、房产、工商注册等个人信息方面困难较大，影响了扶贫数据实时性、精准性。

整改项目（整改措施）：加强部门信息实时动态共享，充分利用大数据比对，切实增强扶贫数据实时性和精准性。

整改情况：我局将严格按照区委区政府的工作要求加大大数据的建设，增强扶贫审计的精准性和科学性。将继续长期坚持

6、问题类别：布置任务多，调研分析少，面上要求多，具体指导少。

整改项目（整改措施）：深入推进“五型政府”建设，加强扶贫领域作风建设，推行一线工作法。

整改情况：我局将按照区委区政府、市局的部署进一步加强扶贫资金审计，配合相关部门加大扶贫领域腐败问题的查处。将继续长期坚持。

7、问题类别：少数地方党委存在传达多研究少、学习多落实少等现象，如有的县委没有对省委《关于对脱贫攻坚中形式主义官僚主义突出问题立行立改的意见》研究贯彻意见，县直有关问题闭门造车，形成全县自查自纠报告。

整改项目（整改措施）：(1)开展形式主义官僚主义突出问题立行立改“回头看”，认真梳理研判存在问题的根源，进一步明确责任、强化举措，确保问题不复发、不反弹。(2)切实加强调查研究，推行一线工作法，精文简会，深入基层贴近群众，了解掌握研判实情，及时答疑解惑。突出整治提不切实际目标，盲目下达指标任务的现象，纠正调门高、落实差的行为。坚持以上率下、注重进村入户，贴近基层、贴近群众，了解掌握研判实情，现场解决实际问题。

整改情况：28日局党组认真学习了区纪委《集中整治形式主义、官僚主义持续深化作风建设的实施方案》，梳理研判我局存在问题的根源，将形式主义官僚主义的整治摆在问题整改的突出位置，要求所有审计人员审计在一线，发现问题在一线，解决问题在一线，不断加强作风建设，打造审计铁军。

三、主要特色工作

我局于27日开始开展我区2018年扶贫资金专项审计。审计小组由13人组成，所有业务股室全部参与，尽锐出战，人人有任务，个个有压力。

四、下一步工作打算

我局下一步将按照区委整改办的要求，主动加压，按照时间节点，保质保量地完成整改工作。

中共**区审计局党组

扶贫资金审计实施方案篇5

一、发挥职能职责，做实疫情防控工作

一是按照县委县政府及上级主管部门要求，县财政坚决服从统一指挥、统一协调、统一调度，履职尽责，积极调整支出结构，保障了疫情防控的各项需要。按照“急事急办、特事特办”，应急资金统一调度总要求，简化了资金拨付流程，快速拨付资金，确保了疫情防控资金及时落实到位。

二是为积极支持企业复工复产，创新财政支持政策，发挥财政资金引导撬动作用，严格落实《人民政府办公室关于应对肺炎疫情缓解中小企业生产经营困难的措施》各项补助措施，为疫情防控提供了政策和资金保障。

二、提高政治站位，继续做好巡视、审计整改和人大决议工作

一是根据省委巡视反馈问题及县巡视整改办责任分工要求，前期涉及县财政局牵头负责整改的事项四个已全部整改完毕。2021年将继续做好省委巡视整改反馈新问题的销号工作。

二是高度重视上级对我县开展的各项审计工作，并严格落实审计整改要求。一方面今年年初在财力拮据的情况下，挤出资金归垫了以往年度财政缺口经费430.61万元；另一方面积极落实《2019年度政府预算执行和其他财政收支情况审计报告》，领导小组办公室设在财政局，负责推进整改工作，目前整改工作已完成90%。

三是自觉主动接受人大审查监督，严格贯彻《预算法》，把人大审议意见和整改完善工作作为一项重点任务来抓。今年9月人大常委会下发了《2020年度人大代表视察人大常委会专项工作报告审议意见办理情况方案》，我局针对《县2018年财政决算（草案）报告》及《县2019年1-6月财政预算变动方案及预算执行情况的报告》审议意见进行了整改落实，并上报了方案。

三、积极主动作为，切实加强财政收支预算管理工作

一是全力做好全年收支预算。截至目前全县总财力为154,803万元，其中可用财力为72,406万元，主要安排用于“保工资”方面安排资金52,342万元，“保运转”方面安排资金4,106万元，“保民生”方面安排资金4,351万元，“保稳定促发展”方面安排资金6,809万元，其他保障党政机关及各区、乡（镇）等刚性支出方面安排4,798万元。

二是努力推进年度收支预算执行。今年年初一般公共预算收入目标任务数为13,136万元，预计到12月31日收入达到15,000万元，超目标任务数1,864万元。截止11月30日，全县地方一般公共预算收入完成13,037万元，占年初预算的99.25%，比上年同期减少1,039万元，下降7.38%。其中：税收收入完成7,332万元，比上年同期增加1,825万元，增长33.14%；非税收入完成5,705万元,比上年同期减少2,864万元，下降33.42%。政府性基金预算收入完成133万元，完成年初预算的12.79%。截止11月30日，我县一般公共预算支出完成135,213万元，比上年同期减少6,897万元，下降4.85%，完成调整预算数154,803万元的87.35%。政府性基金预算支出完成1,918万元，完成调整预算3,232万元的59.34%。

四、深度剖析原因，奋力推动深化财税体制改革工作

一是积极面对政策调整困难，深挖增收潜力。一方面受减税降费政策大规模实施的影响，今年1-11月已减免税额2,039万元、清缴退税155万元。另一方面疫情防控影响出台的税收优惠政策很大程度上也影响了我县收入，例如：税务对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除；疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额，而且对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税；受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年；对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。在受减税降费及疫情影响的局面下，我局将进一步立足本职工作，协同税务机关发挥税收职能、全面落实税收政策，积极应对各种困难，促进经济社会平稳健康发展。

二是继续压减一般性支出，严控预算追加，做实三保支出。一方面通过进一步优化支出结构，牢固树立厉行节约理念，我县严格“三公”经费管理，年初部门预算中编实编足，不留缺口；根据财力情况，统筹安排公用经费，按照“零增长”原则，从严压减10%的一般性支出和压缩3%的“三公”经费支出；按进度拨付各单位的人员和公用经费，保证了财供人员工资和各单位的正常运转；加大扶贫扶贫资金投入规模，在年初预算中安排了县级扶贫专项资金1600万元；认真落实政法经费保障机制，根据政法部门工作计划和上级工作的要求，结合财力安排经费，保证了政法系统正常运转和办案需要；另一方面严格执行《预算法》，坚持勤俭办事，落实好财政资金监管“两个责任”，将政府全部收入和支出纳入预算，实行全口径预算管理，做到“先有预算后有支出，无预算不支出”，同时为加强和规范我县财政追加预算管理，完善审批程序，健全财经权利运行机制，今年3月出台了《县追加预算审批管理办法》。

三是建立健全预算绩效管理制度建设与工作机制，全面推进预算绩效目标管理。一方面在编制年初预算以及预算执行中时，要求各预算单位必须填报《预算项目绩效目标申报表》，按照“综合预算、科学论证、合理排序、追踪问效”的原则，进一步明确财政资金使用去向，通过建立绩效考评制度，逐步规范项目支出预算的编制及执行。另一方面，为切实提高扶贫项目资金使用效益、落实监管责任制、规范扶贫资金管理，开展了绩效目标的填报和执行监控，实现监控平台与国库集中支付系统对接，并将每一笔扶贫资金支付信息导入监控平台，实现扶贫资金、扶贫项目的预算指标和预算支出匹配，并确保绩效指标填报率随时保持到99%以上。同时为了建立科学合理的财政专项资金绩效管理机制，我局认真探索预算绩效管理方式，极力解决突出问题，目前正在多措并举的构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。

四是加强管控监测，防范化解地方政府隐性债务风险、推动政府债务偿还、合规使用债券资金。严格按规定使用新增债券和置换债券资金,并严格按照省财政厅地方政府性债务管理系统项目库中申报项目执行。同时，使用中坚持一般债券用于没有收益的公益性建设项目，专项债券用于有一定收益的公益性项目，并严将债券资金用于经常性支出的规定。严格监控隐性债务。依托全口径债务监测平台对全县债务情况实行动态监管。针对我县其他涉及政府中长期支出事项情况(县隐性债务)债务化解，按照防范化解隐性债务风险实施方案，协调推进隐性债务风险防范化解工作，确保隐性债务分年化解偿债目标。根据川财债（2020）49号文件，我县收到抗疫国债资金1,300万元，根据资金使用计划和项目实施进度，畅通资金拨付渠道，加快资金拨付进度，切实提高资金使用效益。8月新增债券资金1,600万元，其中扶贫移民局申报1,300万元，应急管理局申报300万元。

五是建立健全专项方案，保障稳定投入。围绕县2020年决战决胜脱贫攻坚目标，加快构建以综合扶贫为基础、专项扶贫为支撑的扶贫投入稳定增长机制，制定了《县2020年财政扶贫方案》、《县2020年金融扶贫方案》，并积极配合县脱贫攻坚指挥部制定了《县2020年财政涉农资金统筹整合使用方案》，年初从县级预算安排财政专项扶贫资金1600万元，同时整合各部门涉农资金12211.25万元，切实改善贫困村基础设施条件，发展特色优势产业，提高公共服务水平，全力保障脱贫攻坚投入。

六是加强对“四项扶贫基金”的管理。为进一步加强四

项扶贫基金管理，组织两家金融机构对已发放的扶贫小额信贷开展全面自查，对存在间题严格落实整改，确保基金安全高效运行。并积极拓宽四项基金来源渠道，建立健全稳定补充机制，完善四项扶贫基金效益分析机制，定期召集各相关部门召开“四项扶贫基金”联席会议，及时反映和解决实际工作中出现的新情况、新问题。截止2020年11月30日，共计发放扶贫小额信贷1870笔8217万元；共收回到期贷款2152.64万元，贷款逾期率控制在1%；教育扶贫基金共计发放532.59万元，救助贫困人口5383人；卫生扶贫基金共计发放463.47万元，救助贫困人口773人。

七是加大督查力度，确保惠民惠农资金落地落实。按照文件要求，认真组织全县各乡镇及一卡通相关部门开展自查，自查面达到100%。并联合纪委，审计重点抽查了部份乡镇摸清“一卡通”保管使用及补贴资金到户情况，入户调查覆盖9个乡19个行政村“一卡通”保管使用及补贴资金到户情况。2020年截止目前共发放惠民惠农补贴资金6910.53万元，累计享受补贴83924人/户。加强精准扶贫小额信贷资金管理。为进一步推进我县金融扶贫工作规范运行加强资金管理，根据《县财政局关于对金融机构扶贫信贷资金督查工作机制》要求，我局对县农业银行、县信用联社、县扶贫移民局开展扶贫小额信贷专项督查工作，重点检查县精准扶贫小额信贷的贷前调查、贷时审查、贷后管理情况、财政扶贫贷款贴息情况及精准扶贫小额信贷分险基金保障情况进行督查。

八是为进一步巩固、提升全县政府会计制度财务工作，积极推进《政府会计制度》的贯彻执行，通过网络直播和现场培训的方式举办了两期政府会计制度培训。为深入贯彻落实财政部、省财政厅关于财政电子票据管理改革重要工作部署，充分运用互联网、移动智能等信息技术手段，实施财政电子票据管理改革，推广运用财政电子票据，我局持续推动财政电子票据改革的前期工作。

九是为规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，维护国家利益和社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益，促进廉政建设。截止目前我局已实施220个政府采购工作，政府采购金额达35746万元。为贯彻落实党中央、国务院关于助力打赢脱贫攻坚战的决策部署，进一步运用好政府采购政策，召开两次政府采购农副产品推进会,鼓励动员各级预算单位支持购买贫困地区农副产品，2020年全县采购农副产品已完成20%的采购份额,采购金额达到了56.93万元，完成比例为101.04%。

十是严格投资评审。进一步加强评审完善评审制度，规范了相关评审程序，印发了《县财政局关于财政基本建设投资项目预算评审注意事项的通知》（巴财〔2020〕131号），完善了投资项目台账管理机制，实行每周通报制。截止目前组织审核预算项目98个，送审金额45220.35万元，审定金额43251.8万元，审减金额1968.55万元，审减率4.35%。严督财务决算。进一步规范竣工财务决算程序，完整的反映工程建设成果和财务情况并及时交付使用的国有资产，截止目前共计办理竣工财务决算项目34个。严把援建资金审核。严格按照《广东省对口支援和扶贫协作县项目与资金管理暂行办法》和，按照“双审、双管、双签、双覆盖”的原则，审核资金拨付。按照《县东西部扶贫协作及省内对口帮扶项目推进专题会》会议要求，按月通报了援建资金及专项扶贫资金的拨付情况，共通报11期，各项目业主加快资金拨付比例达91.49%。

十一是严格按照《推进市县财政暂付款清理消化“三年攻坚行动”的指导意见》的文件精神，全面清理暂付款锁定存量，积极稳妥处置消化暂付款。1至11月，无新增暂付性款项，且积极采取措施清理消化暂付款，一是积极稳妥处置消化暂付款。合理制定消化方案，分类明确消化措施，积极筹措资金消化暂付款。明确“三年攻坚”目标任务，提出了具体工作措施，分解落实消化任务，保障每年消化额原则上不低于目标任务的三分之一，同时已向借款单位下发催款通知书。二是严格控制新增财政对外借款。严格控制新增财政对外借款，严格限制财政对外借垫款对象、用途和期限。严格规范财政对外借款审批程序，加强财政对外借款日常管理。建立财政对外借款回收保证和责任追究机制，健全暂付款清理消化工作机制，有效的防范了暂付款清理消化风险。

十二是积极推进国资管理工作，持续推动县属国有企业深化改革工作。完成行政事业单位国有资产年报编制和新旧制度衔接工作。4月底完成了2019年行政事业单位国有资产编制工作。经统计，资产总额（账面净值，下同）154504.95万元，较上年减少20.96%（主要为2019年实行政府会计制度，资产计提折旧、无形资产摊销），负债总额99921.95万元，较上年减少40.80%，净资产144512.75万元,较上年减少19.58%。同步，按时保质保量的完成了2019年度政府资产编报工作，组织指导13家单位对本单位代管的政府资产进行全面核实确认。并受县人民政府委托，向县第十三届人大常委会第二十五次会议综合汇报了2019年度我县国有资产经营管理情况。今年我局牵头举办了两期行政事业单位国有资产管理信息系统培训。严格处置管理，提高账实、账表一致性，指导督促各单位每年至少对本单位资产进行一次大清查，对已达到处置条件且无法使用或盘亏的资产建议及时进行申报处置。2020年我县办理处置资产的行政事业单位有21家，资产原值为1351.8万元，全年国有资产处置收入为4.53万元。

国有企业监管方面。完成国有企业2019年度决算报表和统计报表编制工作。纳入国资统一报表的7家县属国有企业资产总额30315.1万元，负债总额22284万元，营业总收入4690.4万元，营业总成本4397.2万元，利润总额497.1万元。持续推动县属国有企业深化改革工作。一是继续探索适合我县国有企业发展的改革方案并结合去年修订的《县深化国资国企改革实施方案》的基础上再进行深入研讨修订，适时提交国资国企体制机制改革专项小组审议；二是投资运营公司改革试点工作，完成前期调研，待下一步专题研究；三是进一步完善国有企业法人治理结构，经国资委会议研究，任命国资公司副总经理及财务总监；委派徐兴龙等人员兼任卓帆水泥有限公司董事和监事；四是为做大做强做优国有企业，积极推进县国资公司入股康巴农村商业银行工作，我县国资公司入股1000.68万元，进一步深化国资监管机构从管资产向管资本转变；五是对我县“僵尸”企业、经营发展困难企业进行清理，以国资局牵头对其进行清产核资和财务收支审计，并拟定下一步改革、发展计划。进一步完善社会保障体系，保障企业退休人员晚年生活和提高生活质量。我局配合县人社局开展州国有企业退休人员社会化管理工作，现已完成移交社区管理的退休人员合计107人。发挥国资监管职能，参与社会治理。按照州、县关于平安创建暨市域社会治理现代化试点相关工作的决策部署，我局积极对标任务，通过深入企业调研指导，积极开展平安创建工作，激励企业参与城乡社会治理，承担社会责任，建全并落实基层工会组织各项制度。圆满完成两项试点工作。

完善国有资本经营预算，收缴国有资本经营预算收入。按照县属国有企业经营预算管理制度及编制批复，我县纳入2020年度国有资本经营预算编制的企业有县物资公司、县国有资产经营管理有限责任公司、县矿产工业总公司，2020年我县国有资本经营预算收入预计为103万元，2020年实际收入为202万元。

五、深化全面从严治党，加强党风廉政建设

继续抓好党风廉政建设工作，认真落实《关于新形势下党内政治生活的若干准则》。进一步强化财政改革发展，特别是权力运行重点难点的廉政风险防控。上半年，我局组织召开以“绽放战疫青春·坚定制度自信”为主题的党风廉政系列活动，充分发挥党支部职能优势，认真做好“廉政文化进机关”，开展党风廉政建设知识竞赛、廉政书法等相关活动。

六、以党建为引领加强政治理论学习，将“五个一”帮扶深入工作

始终把党的政治建设摆在首位，上半年，为进一步提升我局干部业务知识水平，提高业务工作能力，打造财政特色亮点工作。我局实行了每周四党员学习日与股室业务工作交流相结合，让每一名干部积极参与进来，分享自己的工作心得。同时，为切实发挥“五个一”帮扶单位作用，巩固脱贫攻坚工作成效，组织干部职工学习上级有关脱贫攻坚、“五个一”帮扶工作相关文件。积极参与党巴村脱贫部署工作，同乡党委班子、村两委班子、第一书记一起研究党巴村脱贫工作的相关事宜，做到了同参与、同部署、清责任、清任务。截止11月30日，我局已组织单位干部职工前往党巴村入户走访27余次，开展结对走访活动达38余人次，覆盖群众350余人。为合力支持党巴村农田灌溉引水工程,积极争取到191.2万元,用于新建党巴村4公里802亩农田的灌溉饮水，改善和满足87户农户的生产生活用水；截止现在继续发力，帮助党巴村争取了人口饮水改造升级项目，由县水务局负责实施。

七、2021年工作计划

2021年我局将继续认真按照《关于印发〈2021年财政工作要点〉的通知》，做好财政常规工作。在县委县政府的领导下，在县人大县政协的监督下，把握落实好县委政府中心工作、深化财税改革与完成年度预算任务的内在联系，促进提升财政预算管理的科学性、准确性、规范性。

1.加强财政收入的入库力度。组织收入，强化与各部门的深度合作，针对目前疫情以及减税降费等因素对经济带来的影响，我们将密切关注经济形势，强化与发改局、自然资源局、税务局以及金融机构等部门的深度合作，共享信息资源，准确把握财税收入的政策改革和体制调整方面的变动趋势，加强分析预测，形成监管合力，强化税源监控，掌握收入主动权；充分挖掘增长潜力，将应征税款及时征收入库。

2.根据我县实际情况拟定了《县财政局关于提升预算绩效管理工作的实施方案》，接下来将借助第三方力量，利用三年时间实现管理流程、参与主体、财政资金、绩效方法、评价对象全覆盖，努力实现县预算绩效管理改革的跨越式发展。

3.加强落实“直达”政策。加强各项中央直达资金的分配、拨付、使用监督管理，建立常态化监督机制，紧密跟踪资金使用情况，提高资金使用绩效，确保各项直达资金落实到位。

4.继续做好党建带团建、党风廉政建设相关工作。坚持“贵在经常、重在认真、要在细节”为标准，强化日常管理监督，积极支持纪委监委驻财政局纪检监察组开展工作。

5.加快支出，巩固成效。认真贯彻中央、省委、州委、县委关于构建精准扶贫机制的意见，大力整合涉农资金，增强项目资金使用的针对性和时效性，继续深入推进“五个一”帮扶力量工作，全力巩固脱贫攻坚成效、同步建成小康社会，切实发挥“五个一”帮扶单位作用，结合推进乡村振兴战略，加强乡村人居环境整治和公共卫生体系建设。财政保障资金投入，帮助解决好贫困户农畜产品卖难问题，防止返贫。认真筹备组织“党员义工日”等系列活动。

6.深化改革，科学理财。加强财政制度建设，健全各项资金管理制度体系，推动财政管理制度化、规范化，进一步提升财政科学化、精细化管理水平。继续深化部门预算改革，提高预算编制的完整性、规范性。突出财政监督，强化监督措施，硬化监督手段，健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制，促进监督与管理的有机融合。重点加强对项目资金使用、管理的监管。推行预算支出绩效考评工作，提高财政资金使用效益。加强结余结转资金管理，做好预算超收安排工作。健全和完善财政资金分配、审核、拨付、监管的内控制度，确保财政资金安全运行。深入推动国资国企改革工作，完善国有资本监管体制，全面推进依法治企，加强和改进党对国有企业的领导，激发国有企业活力和提高整体竞争力。进一步完善国库集中支付改革，加强制度体系建设，规范内部操作程序。建立健全财政专户规范的长效机制，实现财政专户管理的精简、统一和规范、高效。

扶贫资金审计实施方案篇6

___市扶贫办

根据全区扶贫办主任会议的安排，现就___市在加强扶贫资金管理及整合资金方面的情况和主要做法作一简要汇报，不妥之处，请各位领导批评指正。

一、新时期我市扶贫资金使用和管理情况。

进入新阶段以来，我市扶贫开发工作在自治区扶贫办的业务指导和市委、市政府的正确领导下，在社会各界的大力支持帮助下，经过贫困地区干部群众的共同努力，特别是在各级、各部门的高度重视和密切配合下，我们加强了各项扶贫资金的管理，制定了严格的目标考核责任制，几年来，我市扶贫资金到位率较高，扶贫效益较为显著，为基本解决全市贫困人口的温饱问题，巩固温饱成果，改善贫困地区生产、生活条件，引导贫困农民发展生产，增加贫困人口收入，提高贫困劳动者的素质起到了积极的促进作用，扶贫开发工作取得了阶段性成果。

（一）严格投资方向，确保到村到户。在扶贫资金的投向及项目管理中，我们认识到扶贫开发工作的重点在贫困村，难点在能够辐射和带动贫困户发展生产、增加收入上。为此，我市在安排扶贫资金和扶贫项目时，把20__年确定的146个“千村扶贫开发工程”重点贫困村作为扶贫的重点，把以解决贫困人口的温饱问题作为扶贫开发的主攻方向，以项目扶贫为手段，按照“循序渐进，整体推进”的战略，动员社会扶贫力量，实行包村包户等方式，将扶贫开发的各项政策措施扎扎实实地落实到了贫困村和贫困户。

（二）明确发展目标，制定发展规划。根据《中国农村扶贫开发纲要》和自治区的总体要求，结合我市实际，20__年我市以市委1号文件下发了《___市扶贫开发规划》（20__—20__年），各旗县区也相应制定了当地扶贫开发规划，并列入了当地国民经济和社会发展总体规划之中。《规划》的制定，进一步明确了新阶段我市扶贫开发的工作思路、总体目标和具体措施，确立了以“千村扶贫开发工程”重点贫困村为主战场，以贫困人口为主要对象，以改善贫困地区生产生活条件和发展有市场、有竞争力的主导产业为开发重点，继续动员和组织社会力量参与扶贫，力争在主导产业开发、基础设施建设、生态建设、移民扶贫、基本素质教育、基层组织建设等六个方面取得新的突破。由自治区和市确定的重点贫困村，各旗县区扶贫开发领导小组组织有关部门编制了“千村扶贫开发工程”重点贫困村村级规划，明确了重点贫困村目标、任务和工作进度。市扶贫开发领导小组根据自治区“千村扶贫开发工程”实施方案，于20__年元月以市扶贫开发领导小组1号文件制定了具体的实施方案。这些文件的出台，为我市进一步加强扶贫资金和项目的管理和千村工程的顺利实施奠定了基础。

（三）以农田水利建设为重点，夯实贫困地区基础设施建设。针对我市贫困地区十年九旱，年年春旱，农业基础设施建设条件差等特点，在扶贫项目的选择和扶贫资金的投向上，将70以上的扶贫资金用在了改善贫困地区农牧业生产和贫困农民生活条件，强基固本，提高贫困地区农业综合生产能力等方面。对有水源条件的地区，我们积极协调水利部门重点扶持打井、配套、修渠、打坝和建引水工程以及节水灌溉工程等项目，努力扩大贫困地区水浇地面积。对没有水源条件的地区，我们协调农业和科研院所等单位和部门，采取深翻、耙磨和生物工程等项技术，努力增加旱作基本田面积，为贫困农民增收创造条件。在此基础上，我们还积极协调交通、水利、供电等部门解决贫困地区人畜饮水困难、上电、修路等严重制约贫困地区经济发展的“瓶颈”等方面的问题。总之，按照自治区的要求，以水为主，水、电、田、林、路综合治理，缺什么补什么，动员社会一切力量，增加投入，为整体解决贫困村农民的温饱创造条件。

（四）以市场为导向，效益为中心，积极扶持贫困地区发展高效覆膜作物种植。面对我市贫困户增产不增收这一现状，从20__年开始，市政府每年从财政拿出一定数量的资金，把我市过去以增加粮食产量为主的“温饱工程”建设转变到以市场为导向，以效益为中心，以结构调整为主线，以增加贫困农民收入为目的的高效覆膜作物种植上，贫困人口人均覆膜种植达到1亩以上。我们与农业部门共同制定种植方案，共同进行检查验收，根据考核评分标准实施以奖代补。每年种植高效作物面积稳定在35万亩，种植品种向优质、高产、高效和名、特、优、新、奇等无公害方向发展，全市形成了不同地区，不同品种，各具特色的高效覆膜作物种植带，为养而种、为卖而种、为加工转化而种逐渐成为贫困群众的自觉行动。据测算，仅高效覆膜种植一项，贫困农民每年可增收300元左右。

（五）以牲畜种子工程为纽带，以产业化经营为龙头，积极扶持贫困地区发展农区畜牧业。大力发展农区畜牧业是稳定解决贫困农民温饱，加快脱贫致富奔小康的一条重要途径。几年来，我们紧紧围绕牲畜种子工程建设，进一步加大了畜牧业品种的引种力度，通过胚胎移植、冷冻配种技术，加速了我市改良品种的转化率。同时，我们在部分贫困村搞了六配套服务体系建设。今年，市委、市政府为大力发展贫困地区农区畜牧业，市财政投入70万元用于贫困户优质牧草种植籽种补贴，贫困户户均种植2亩，到20__年户均种植4亩（人均1亩），到20__年实现贫困人口人均种植2亩的目标，这项措施的实施必将为我市农区畜牧业的大发展创造一个宽松环境。在畜牧养殖业的发 展上，我们依托蒙牛、伊利两大龙头企业，在有条件的地区积极扶持贫困户发展奶牛业，走公司 基地 农户的发展模式，与龙头企业形成利益共同体；在没有条件的地区，结合林业部门的退耕还林还草，积极扶持发展舍饲暖棚养羊业，20__年以市政府办公厅下发了扶持贫困地区发展养羊业实施方案和产业化扶贫实施方案，今年内我市将完成外购羊20万只。

（六）统筹协调，形成强大的扶贫攻坚合力。为将各项扶贫资金集中用于20__年启动的146个“千村扶贫开发工程”重点贫困村，市委、市政府多次召开协调会和调度会，专题研究三项扶贫资金集中使用的有关情况。各旗县区委、政府也多次召开协调会进行了专题研究，同时，我们积极协调市计委、市农业银行等部门将三项扶贫资金捆起来，按照自治区扶贫办的要求，进行重点投入。总体来看，各部门已基本形成了共识，将共同向“千村扶贫开发工程”重点贫困村倾斜。我们还动员社会扶贫各包扶单位也向重点贫困村倾斜，纳入全市扶贫项目管理之中，建立长效激励机制，按照层层包扶的原则，实行定点帮扶责任制，并列入市委、政府实绩考核的内容。每个重点贫困村都派一名包扶队员实行蹲点帮扶。每个村都有一名副处以上干部实行定点帮扶，清水河、武川两县每个贫困乡都有一名市级领导作为自己的联系点，制定帮扶计划，落实帮扶措施，为重点贫困村脱贫致富奔小康形成了强大的社会帮扶态势。据不完全统计，每年社会扶贫投入到贫困地区的扶贫资金达20__多万元（含实物折款）。

（七）加强了扶贫资金项目管理，确保扶贫资金的使用效益。为确保扶贫资金及时、足额到位，确保扶贫资金的使用效益，在资金使用上，根据自治区《“千村扶贫开发工程”提款报帐管理暂行办法》，我们建立了专户、专帐和报帐制管理办法，确保了资金专款专用并及时到位。市扶贫办与财政等有关部门每年定期或不定期对扶贫资金的到位情况和使用情况进行监督检查，实行跟踪管理。各级审计、监察部门每年对扶贫资金的使用情况进行一次全面审计，从而有效地遏制了扶贫资金挤占、挪用等违纪违法现象的发生。在项目管理上，一是我们建立健全了项目库储备制度，凡是纳入项目库的项目才可审批或上报，否则不予审批或上报。二是对扶贫项目实行计划管理，对一经确定的扶贫项目不能随意更改，如确需调整，必须经市扶贫开发领导小组进行审批。三是建立健全了项目申报、审批制度。每个项目的申报必须有项目内容和辐射带动贫困户作为申报、审批的依据。四是对于“千村扶贫开发工程”重点贫困村项目，必须在规划的范围内，否则不予审批。五是建立科学的评估、论证制度。对重大项目的申报、审批，我们都聘请有关专家、教授进行科学论证，有专家或教授评估结论才予以申报或审批，否则不予申报或审批。

（八）坚持公开、公正、公平原则，主动接受群众和舆论的监督。为增加透明度，主动接受群众和舆论监督，在“千村扶贫开发工程”重点贫困村的确定上，我们进行了登报公示，在接受各界的监督下，我们才形成文件正式下发。在重大项目的实施中，我们实行招投标制和工程监理制，从而有效地杜绝了腐败现象的发生。对实施的“千村扶贫开发工程”重点贫困村，我们都建立项目责任人制度和责任追究制度，并实行了挂牌立碑制度，明确项目建设周期、建设内容和项目的规模效益。这些制度的实行，对于宣传党的德政工程起到了积极作用，并受到了贫困地区广大干部群众的广泛赞誉。

二、下一步扶贫资金整合及管理方面的总体思路和要求。

（一）总体思路：以“三个代表”重要思想和市十二届人大一次会议精神和自治区扶贫办主任会议精神为指针，以千村扶贫开发重点村为主战场，以增加贫困农民收入为目的，以科学的发展观统揽扶贫开发工作的全局，突出重点，发挥优势，增加收入，加强管理，提高效益，实现我市全面建设小康社会的奋斗目标。

（二）总体要求：继续做好协调工作，加强扶贫资金项目管理，超额完成当年稳定解决温饱任务，实现经济、社会、生态效益的统一。

1、突出重点，增加投入，确保今年四个重点项目的顺利完成。一是“千村扶贫开发工程”重点贫困村各项任务要全面完成。二是清水河、武川两县移民扩镇扶贫工程全面完成。三是全市贫困户户均2亩优质牧草种植任务全面完成。四是通过学习乌盟肉羊养殖经验，按照全市肉羊养殖方案，全面完成20万只羊的外购任务。

2、继续协调计委、农行等部门，按照自治区规定的千村投资比例，全面完成“千村扶贫开发工程”重点贫困村配套资金投资比例，确保千村工程明年顺利通过自治区验收。同时，要积极协调农业、畜牧、科技、计委、财政、农行等部门共同筹措近5000万元资金完成购羊任务。

3、严格资金管理，继续加大监督和检查力度。今年9—10月份，我们将组织计委、财政、农行等有关部门，根据自治区《“千村扶贫开发工程”检查验收管理暂行办法》，对全市146个重点贫困村在旗县区组织自验的基础上，进行抽验，确保该项工程的质量和效益。同时，对20__—20__年扶贫资金使用情况和到位落实情况进行重点抽查，确保扶贫资金投向。

4、要进一步搞好统计工作，建立信息反馈制度，使该项工作逐步向科学化、规范化、制度化的方向发展，为各级领导提供准确的决策依据。

5、为严格扶贫资金管理，根据___市实际，我们会同市政府法制办联合出台《___市扶贫资金项目管理办法》，实施依法管理。

6、继续推进产业化扶贫。要围绕我市主导产业的开发，按照“扶优、扶强、扶大”的原则，在继续巩固和发展壮大现有龙头企业的同时，重点培育和扶持发展一批有一定规模、有竞争力和带动辐射能力强的农畜产品加工企业，要建立和完善产业化利益分配机制，把龙头企业和农户连接起来，形成产加销一条龙，贸工农一体化的经营格局。

7、为确保我市贫困人口稳定解决温饱，调动社会力量参与扶贫，市委、市政府今年将制定“___市扶贫开发工作联动方案”，“方案”涉及40个单位，在基础设施建设、结构调整、提高科技含量、教育扶贫、卫生扶贫、文化扶贫、减轻农民负担、组织人事等8个方面为贫困地区贫困农户制定了更加宽松优惠政策，为我市全面建设小康社会创造条件。

三、几点建议。

1、为严格扶贫资金项目管理，确保自治区提出的“千村扶贫开发工程”的顺利实施，建议自治区扶贫办以自治区党委、政府名义下发《扶贫资金项目管理办法》和《自治区“千村扶贫开发工程”实施管理办法》，确保各项扶贫资金的使用效益和配套投入。

扶贫资金审计实施方案篇7

一、指导思想和基本原则

（一）指导思想

坚持以科学发展观为指导，按照城乡统筹发展的要求，以农村贫困人口为主要对象，以改善群众居住条件和基础设施为突破口，将移民搬迁与小城镇建设、现代农业发展和新农村建设相结合，通过县城、集镇、中心社区集中安置等多种形式，切实搞好贫困群众移民搬迁工程，从根本上解决贫困群众的生存发展问题。

（二）基本原则

1、坚持城乡统筹、全面发展。充分发挥城镇对农村的辐射带动作用，改善农村基础设施条件，促进农村经济社会全面快速发展。

2、坚持政府主导、群众自愿。各乡镇要加强领导，夯实责任，强化措施，全力推动。同时，要充分尊重群众意愿，积极动员群众参与项目建设、管理和监督等工作。

3、坚持科学规划、分步实施。结合当地经济社会发展规划，土地利用规划和新农村建设规划等，一次规划，分步实施。

4、坚持因地制宜、分类指导。充分考虑当地经济、社会、文化、自然条件因素，合理确定安置规模和类型，采取区别对待的政策，优先向贫困户倾斜优惠政策。

5、坚持整村组搬迁、相对集中安置。项目村贫困户全部纳入搬迁范围，相对集中安置，鼓励有条件的农民进城落户。

6、坚持整合资源、联合共建。按照“渠道不乱，用途不变，各尽其力，各计其功”的原则，整合各部门的项目资金，确保移民新区建一个、成一个，使群众搬得出、稳得住、能致富。

二、搬迁对象和目标任务

（一）搬迁任务。“十二五”期间，全县共搬迁安置1526户、6886人。其中，王家湾乡103户、369人，镰刀湾乡153户、821人，化子坪镇135户、617人，招安镇417户、1997人，沿河湾镇427户、1721人，西河口管委会99户、516人，高桥乡91户、342人，砖窑湾镇80户、407人，真武洞镇21户、96人。

（二）实施范围。“十二五”期间，全县扶贫移民搬迁共涉及9个乡镇、34个村、61个村民小组。

王家湾乡2个村、3个村民小组，即：张家塬村麻山、南塔村民小组，曹家洼村曹家洼村民小组。

镰刀湾乡4个村、7个村民小组，即：刘沟村定坪、刘沟、马沟村民小组，康河村老庄塔、老庄畔村民小组，高沟村牛峁河台村民小组，史川村背庄村民小组。

化子坪镇4个村、8个村民小组，即：梁河村庙沟村民小组，河西沟村阳山梁、学水湾村民小组，曹渠村王大湾、曹渠村民小组，咀头峁村牛庄、史坡塔、咀头峁村民小组。

招安镇11个村、24个村民小组，即：白坪村五圪堵村民小组，康岔村高山腰、叶老庄、铁龙山村民小组，周石尧村道渠湾村民小组，张新尧村阳畔、排来沟村民小组，碾盘沟村碾盘沟、老树河、九滩沟、阳畔村民小组，柴新庄村补子沟、崖尧沟村民小组，九台村南山畔、阳湾、高家峁、九台、崖尧河村民小组，周屯村白家沟村民小组，岳中庄村苗家山、白台、白咀村民小组，谢屯村中咀村民小组，三王河村黄柏刺湾村民小组。

沿河湾镇7个村、10个村民小组，即：玉家河村白家尧村民小组，寺腰岘村宋家沟、韩塔村民小组，侯沟门村海眼塔、桃树洼村民小组，边墙村边墙、尧台沟村民小组，碟子沟村新窑湾村民小组，砖窑沟村新庄洼村民小组，高家峁村崖尧沟村民小组。

西河口管委会2个村、3个村民小组，即：街砭村街砭村民小组，崖尧砭村崖尧砭、范台村民小组。

高桥乡2个村、2个村民小组，即：北宋塔村唐家沟村民小组，高桥村陈家沟村民小。

砖窑湾镇1个村、1个村民小组，即：砖窑湾村砖窑湾村民小组。

真武洞镇1个村、1个村民小组，即：阳庄村野家尧则村民小组。

（三）具体目标。通过实施扶贫移民搬迁，实现贫困群众住房有保障、环境有改善、增收有渠道、产业有发展，使群众搬得出、稳得住、能致富。一是户有安全、经济、实用住房，人均住房面积达20平方米以上；二是村有1-2个主导产业，户有1-2人掌握实用技术；三是交通、电力、通讯、电视、安全饮水等基础设施进一步完善，达到或超过当地城镇水平；四是生产生活条件明显改善，享受到城镇同等的义务教育、基本医疗和文化体育等公共服务；五是群众收入水平大幅提升，迁到城镇的群众收入力争达到当地城镇居民平均水平，迁到中心社区的群众收入力争高于当地农民收入平均水平。

三、搬迁方式、安置办法和新村建设方法

（一）搬迁方式。按照省市有关移民搬迁政策要求，采取整村搬迁为主，分散搬迁为辅，分步实施的方式进行搬迁。

（二）安置办法。按照城乡统筹发展的总体要求，对有条件的搬迁群众，实行县城、集镇、中心社区集中安置；对五保户采取集中供养与分散供养相结合的方式进行安置；对特困人员在个人自愿的前提下，由政府建免租金周转房，产权归集体所有，由当地村委会统一集中安置。

（三）新迁村建设方法。坚持“政府引导、群众自愿、统一规划、综合配套”的原则，采取集中统建与群众自建相结合方法建设。跨乡镇、跨村在县城、集镇安置的搬迁户建房可实行集中统建，在中心村安置建房可实行统建、联户或分户自建。无论采取何种方法建房，都必须统一规划，征得群众同意。移民新村项目建设采取招、议标制，公开确定实施单位。对于贫困户建房原则上由贫困户自行确定，在项目实施中，要有群众代表参与监督。

四、扶贫移民搬迁工作程序

扶贫移民搬迁工作按照农户自愿申请，村组评议，乡镇审查，县扶贫办审批，市扶贫局备案的程序进行。

（一）户主自愿提出搬迁安置书面申请，报村委会评议。

（二）村委会将评议出的搬迁对象张榜公布，并组织搬迁户集中讨论决定新村建设规划初步实施方案（地址选择、住宅标准、建房规模、建房形式、房屋分配方案、新村公共基础设施建设方案、资金除省市县配套补助资金外，搬迁户自筹资金方案）。若无异议，上报乡（镇）政府审查。

（三）乡（镇）政府对村委会申报的搬迁对象进行审核，并选择有资质的规划设计部门对移民新村建设进行规划设计，之后报县扶贫办审批。

（四）县扶贫办审批后，将审批结果通知各乡（镇）、村委会组织实施，同时报市扶贫局备案。

五、扶贫移民搬迁新村规划设计

（一）移民新村选址要科学、超前、有发展空间，坚持近水、近电、近路，要与城乡统筹发展、新农村建设确定的集镇、中心社区布点相一致，经群众集体讨论后，提交专业部门进行科学论证，县扶贫移民搬迁领导小组根据多方意见研究确定。

（二）统一规划设计由县扶贫移民搬迁领导小组负责，选择有资质的规划设计部门进行规划设计。规划设计审定前，要组织搬迁户进行讨论，征求群众意见，群众建房既要适当超前，又要结合群众的承受能力和传统习惯。

（三）移民新村公共服务设施的规划设计，要超前，一次规划到位，分步实施。住宅内水电路等生活必备项目规划设计要一步到位，不留缺口，确保搬迁户新房建成后顺利入住。移民建房面积人均不得少于20平方米，每户最高不得超过120平方米。

六、扶贫移民搬迁补助政策

（一）扶贫移民搬迁建房补助政策。

1、省扶贫移民搬迁建房补助标准按照每搬迁一人补助3800元，每户补助1000元宅基地整理费，在享受省上人均补助的基础上建房仍有困难的特困户，按照搬迁贫困户总数的10%计算，每户再补助10000元。

2、市扶贫移民搬迁建房补助统一实行“1+5”政策。即每搬迁一户补助10000元，每人补助5000元。除省上建房补助外，不足部分建房补助由县财政解决。

3、根据县实际情况，扶贫移民搬迁继续实行“1+2”建房补助标准，即：除省市补助外，每搬迁一户补助10000元，每人补助2000元。

（二）扶贫移民搬迁基础设施配套项目补助政策。

1、省财政按照扶贫移民搬迁每搬迁一人基础设施配套项目补助资金标准2300元。主要解决移民新村的巷道硬化、给排水、电力入户等村内群众急需项目。

2、市、县财政配套移民新村基础设施建设项目补助资金标准每搬迁一人补助2300元。

3、项目乡（镇）、村组按规划设计实施项目，自筹资金及时到位，县财政按每户5000元标准给予奖励。

4、扶贫移民新村基础设施建设项目资金除省、市、县补助资金外，不足部分由部门配套和群众自筹解决，部门配套项目不能安排的部分，由县财政配套解决。县上按照城乡统筹发展，统一安排实施完成了项目工程的，省、市配套基础设施项目补助资金不予重复安排。

（三）扶贫移民搬迁管理经费

县财政按省、市、县补助资金总额的1.5%安排管理经费，主要用于规划设计、项目评估论证、监督检查、竣工验收等，不得用于与项目无关的费用支出。

七、扶贫移民搬迁项目资金管理

（一）中、省移民专项资金和市县配套补助资金，要指定专人负责，专人管理，专账储存，单独核算，专款专用，严格执行《财政扶贫资金报账管理实施细则》的有关规定。

（二）扶贫移民搬迁建设补助资金由县扶贫办和财政局共同负责直补到户。不经搬迁户同意，不得统一支付。

（三）公共设施项目采取预付资金和预留质量保证金的办法。保证金按照项目资金总额的5%预留，剩余资金在项目动工实施前预拨三分之一，项目实施过半后，由县扶贫办牵头，组织有关部门联合检查，达到实施合同要求后，再拨付三分之一，项目竣工验收合格后，拨付剩余资金。预留质量保证金按合同约定支付。

（四）审计部门要依法对移民搬迁资金实行年度审计，纪检、监察部门每年要进行专项检查。凡转移、挤占、挪用、拖欠移民搬迁资金的，都必须如数返回，并追究有关人员的责任，凡欺上瞒下、虚报冒领、贪污挪用移民搬迁资金构成犯罪的，要依法追究当事人的刑事责任。

八、扶贫移民搬迁项目的检查验收

（一）乡（镇）自查自验。由乡（镇）政府牵头，抽调相关人员组成检查验收小组，按照统一的标准逐项进行验收，并报县扶贫办验收。

（二）县办验收。由县扶贫办牵头，抽调相关部门组成检查验收小组，按照项目规划设计逐项验收。对于验收达到优秀等次的县上给予通报表彰，对于验收不合格的乡（镇）给予通报批评，责其限期整改。

（三）检查验收内容：当年搬迁计划任务完成情况、瞄准贫困户、补助配套资金兑付、建房面积及质量、新村基础配套设施建设、移民户入住、档案资料和村立碑、户挂牌情况等。采取百分制，总得分95分以上为优秀，80分（含）以上为合格，80分以下为不合格。

九、保障措施

（一）加强领导，落实责任。县上成立了由县政府主要领导任组长，主管领导任副组长，扶贫、财政、交通、电力、水务、卫生、教育、广电、农业、林业、电信、畜牧、国土、经发、审计、纪监等部门主要负责人为成员的白于山区扶贫移民搬迁领导小组，领导小组在县扶贫办下设办公室，具体负责扶贫移民搬迁项目工作的日常事务。各乡镇、各有关部门也要成立相应的工作机构，加强领导，明确职责，狠抓落实，确保扶贫移民搬迁顺利实施。

（二）分工协作，密切配合。扶贫移民搬迁工程是一项复杂的系统工程，政策性强，涉及面广，协调难度大，工作任务重。各乡镇、各有关部门一定要按照职责分工，认真抓好工作落实，确保项目顺利实施。扶贫部门主要负责扶贫移民搬迁项目实施中的计划下达、协调、监督、检查、指导工作，省、市、县搬迁项目补助配套资金的管理安排，工程项目的组织验收等工作；经济发展部门主要负责扶贫项目立项、审批等有关工作；教育部门主要负责移民搬迁新村学校、幼儿园布点规划及建设等工作；公安部门主要负责搬迁群众的户口迁转，移民新村警务室建设等工作；民政部门主要负责搬迁村民小组、村际间的体制调整，五保户安置、新村社区建设等工作；财政部门主要负责项目建设资金的统筹、协调、管理与项目检查、验收等工作；人社部门主要负责进城搬迁群众能力培训、社会保障等方面的工作；国土部门主要负责项目用地指标优先划拨及审批，组织实施地质灾害点治理及土地复垦等工作；环保部门主要负责移民新村污水处理排放等工作；住建部门主要负责编制移民新村规划及住宅图样设计，组织项目区危漏房改造工作，监督房屋建设质量安全；交通部门主要负责移民新村道路设计、组织实施工作；水务部门主要负责移民新村水利规划、河流整治、防洪设施、人畜饮水等规划及组织实施工作；农业部门主要负责移民新村沼气池建设和相关产业开发工作；林业部门主要负责移民新村造林绿化工作；文化、体育部门主要负责移民新村文化（健身）广场、图书室等规划建设工作；卫生部门主要负责移民新村卫生室建设等工作；广电部门主要负责移民新村广播、电视线路等项目的组织实施工作；通信部门主要负责移民新村有关通信设施规划、建设工作；电力部门主要负责移民新村电力规划、建设工作。

扶贫资金审计实施方案篇8

认真落实县委、政府以及各级领导对审计工作指示精神，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持稳中求进工作总基调，牢固树立和践行新发展理念，紧扣县委县政府中心工作，以深入推进供给侧结构性改革为主线，突出“改革、发展、安全、绩效”目标，落实完善审计制度的一系列重大措施，创新审计组织实施方式方法，大力推进有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖，推动严格依法履职尽责、深化审计质量效益，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，促进全县经济社会平稳健康发展。

二、审计项目安排的原则

全县2017年审计工作，要在坚持“全面覆盖、精准立项，注重实效、量力而行”的基础上，把握以下原则。

（一）着力服务全面从严治党。认真贯彻党的十八届六中全会精神，深刻理解审计在党和国家监督体系中的职能定位，坚持依法审计，切实履职尽责，强化跟踪权力运行轨迹、关注责任履行情况、促进完善权力运行制约和监督体系的意识，把全面从严治党要求落实到各项审计工作之中。

（二）把扶贫审计作为第一任务。统筹安排扶贫审计项目，实行扶贫审计全覆盖，着力加强对精准扶贫精准脱贫政策措施落实情况，以及扶贫项目实施、资金管理使用、目标任务完成等情况的审计监督，促进提高扶贫绩效，保障脱贫攻坚目标如期实现。

（三）把服务改革和发展贯穿始终。跳出单纯的“项目审计观”，提高政治站位，牢固树立和践行新发展理念，转变思想观念、转换思维方式，坚持“三个区分”，着力保护创新、支持实干、宽容失误，推动建立“容错”机制，营造干事创业的良好环境，始终把推进供给侧结构性改革、推动经济平稳健康发展作为审计机关一切工作的出发点、落脚点。

（四）突出大数据审计方式的主导地位。把审计信息化作为提升审计能力、实行审计全覆盖的根本途径。以实施公共资金全覆盖方案为突破口，探索开展非现场审计，全面推行“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方式，加大各类数据关联分析力度，使数据审计在精准实施上提供支撑和保障。

三、审计项目

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计。

审计目标和重点：以推动中央和省、州、县重大政策措施贯彻落实，促进经济持续健康发展为目标，以项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范为抓手，围绕去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板五大任务，重点关注第二个“项目年”和扶贫攻坚等重大决策部署执行情况，突出重大项目建设、财政资金统筹、简政放权和“放管服”改革、振兴实体经济等主攻方向，揭示弄虚作假、有令不行及重大履职不到位等问题，促进政令畅通，推动政策措施有效实施和发挥作用。

组织实施方式及执行单位：根据审计署的统一安排，实施同级审计。

审计时间：在每个季度最后一个月的10日前，向州审计局提交阶段性跟踪审计综合报告，于20日前形成综合报告报送县政府。

（二）财政审计。

1.财政预算执行及决算（草案）编制审计。

审计目标和重点：以推动建立现代财政制度、落实积极财政政策、提高财政资金使用绩效、防控政府债务风险和规范预算管理与执行为目标，重点关注财金互动、专项资金整合、财政存量资金统筹盘活、政府债务风险防范等政策执行情况，围绕财政总决算草案的真实性、完整性以及编制的规范性深化决算草案审计。

组织实施方式及执行单位：县审计局负责对同级财政预算执行情况及决算（草案）编制情况进行审计。

审计时间从3月开始，5月10日前完成。

2.地税预算执行及税收征管情况审计。

审计目标和重点：以推动税收征管机制不断完善、保障国家财税收入安全和税收相关调控政策落实为目标，重点关注涉及 “三去一降一补”相关企业重点税收政策执行情况与效果，资本利得、利息等财产性收入和部分垄断性高收入行业的个人所得税政策执行情况，以及契税征收管理等情况。

组织实施方式及执行单位：县审计局对县地税局进行审计并负责对地税预算执行及税收征管情况进行审计。

审计时间从2月中旬开始，4月30日前完成。

3.部门预算执行审计。

审计目标和重点：以促进深化部门预算改革，严格执行中央和省、州、县转变作风相关要求，加强部门预（决）算管理、提高财政资金使用绩效为目标，对部分单位进行重点审计。重点关注项目预算编制不细化问题，结合对其他商品服务支出、物业管理费、公车运维费等支出预算编制情况和中期预算调整率的检查分析，揭示问题、分析制度性根源，促进建立相关支出预算标准、进一步细化部门预算管理；关注预算调整申报与批复情况，分析流程与管理制度，揭示影响预算执行进度的具体原因，促进简化预算调整审批程序，加快预算执行进度；关注经济决策制度建立及执行情况，检查部门在预决算编报与调整、共管资金分配与项目安排上是否建立和有效执行集体研究决策制度，促进规范重大经济决策行为。

组织实施方式及执行单位：县审计局安排对县民政局、县科知局2个部门进行审计。

审计时间从3月开始，5月30日前完成。

（三）扶贫审计

“插花”贫困户扶贫资金专项审计。

审计目标和重点：以推动“插花”贫困户精准扶贫精准脱贫，促进扶贫政策措施落实，加强重点资金监管为目标，主要关注扶贫计划执行、资金管理使用、项目实施绩效等情况，保障“插花”贫困户扶贫脱贫工作有序有效开展。

组织实施方式及执行单位：根据省审计厅的统一安排，由县审计局组织实施。

审计时间根据省审计厅的统一安排部署执行,9月20日前完成。

（四）保障性安居工程跟踪审计。

审计目标和重点：以推动政策落实、规范管理、提高绩效，促进分配公平、维护人民群众住房保障权益为目标，重点关注2016年安居工程目标任务完成、政策执行取得的主要成效和存在的突出问题，专项资金筹集管理和使用、工程建设、政府购买棚改服务和棚改货币化安置、项目推进和保障待遇分配中存在的重大违法违纪违规问题，以及跟踪审计发现问题的整改情况。

组织实施方式及执行单位：根据审计署的计划安排，由审计局实施同级审计。

审计时间从2017年4月起，2017年10月30日前完成。

（五）经济责任审计。

审计目标和重点：以深入贯彻全面从严治党，强化对权力运行制约和监督，促进领导干部“依法、尽责、有为”为目标，关注重点领域和关键环节，加强对领导干部遵守政策法规情况的监督检查，深入揭示领导干部不依法行使权力的问题及其体制机制原因，分析掌握违法违规问题的规律和特点，推动完善“制度笼子”，促进权力规范运行和党风廉洁建设；关注与领导干部履行职责关联度高的重大经济事项决策实施情况，深入揭示领导干部履职不全面、不充分等问题，查找职责边界不清、规则不明、权责不对称等深层次原因，推动健全机制，促进领导干部全面充分履职尽责；关注领导干部推动地方（部门、单位）事业发展情况，检查剖析发展成效的真实性、有效性和干部主观努力程度，深入揭示领导干部“不作为、慢作为”等问题，探索对领导干部作风、能力、实绩的科学评价体系和方法，深化审计结果运用，促进领导干部主动作为、有效作为，更好服务干部监督管理工作需要。

组织实施方式及执行单位：县审计局将安排3个经济责任审计项目。

审计时间从3月开始，11月30日前完成。

（六）固定资产投资审计。

1.“项目年”决策部署推进情况专项审计调查。

审计目标和重点：以推动有效投资和政策措施落实、促进完善重点项目制度、保障重点项目建设顺利推进为目标，重点关注并落实“项目年”决策部署所采取的主要措施，对部分2016年新开工、续建、建成项目开展调查，跟踪2017年新开工项目，揭示提高项目审批时效、创新投融资机制、优化要素保障等方面存在的问题，分析建成项目投产达能实效，提出健全完善重大项目推进与保障机制制度的对策建议。

2.重点建设项目跟踪审计。

审计目标和重点：以保障县委、县政府决策部署落实、促进重点项目有效推进为目标，重点关注建设资金筹集使用、概算执行、履行建设程序、工程进度、要素保障和“项目年”政策措施贯彻执行等情况，揭示推进项目中不作为、慢作为、管理不规范等问题，促进相关单位和人员履职尽责、规范项目建设管理、保障重点项目顺利推进。

组织实施方式及执行单位：县审计局将对重点建设项目工程进行跟踪审计。

审计时间按照工程进度分阶段出具跟踪审计报告。

3.重点建设项目竣工决算审计。

审计目标和重点：以维护国家建设资金安全、规范项目建设管理、促进投资领域改革为目标，重点关注征地拆迁补偿和工程竣工决算的真实性、合规性及投资绩效等情况，揭示和查处项目建设管理中的重大违纪违法问题，堵塞漏洞、防范风险，促进健全建设领域监管体系。

组织实施方式及执行单位：县审计局将安排2个竣工决算审计项目项目。

审计时间从3月开始，12月10日前完成。

（七）为极积推进“审计四个全覆盖”，将开展37个部门、乡镇2015一2016年的财务收支审计工作。

审计方式：聘请会计师事务所参与，从4月开始，6月30日前完成。

（八）交办项目。

对县委、县政府临时交办的事项，做好统筹安排，及时组织力量采取适当方式开展工作，确保完成交办任务。

四、工作要求

（一）严格执行计划。年度审计项目计划一经下达，必须严格执行，未经批准不得擅自变更或调整审计范围、参审单位、实施时间等，确需调整必须履行报批程序。推进审计项目计划上级备案制，及时向州审计局报送2017年审计项目计划。

（二）加强过程控制。审计项目组织单位应按照国家审计准则的要求，适时组织编制审计工作方案，明确细化审计目标、范围、内容和重点以及审计分工，确保审计质量。认真落实重大问题、重要情况报告制度。

（三）坚持聚焦重点。组织实施审计时要紧紧围绕审计目标，突出审计重点，避免面面俱到，要集中力量，对重大问题、重点事项、关键环节查深查透，尤其是要严肃查处重大政策贯彻落实不到位、损害国家和人民利益、重大违纪违法、重大履职不到位、重大损失浪费、重大环境污染和重大风险隐患等问题，充分发挥审计职能作用。