建材辅材采购工作计划范文

建材辅材采购工作计划篇1

关键词原辅材料管理问题措施

近年来，由于经济的快速发展和科技的不断进步，耐材企业不断通过联合、重组、收购等手段扩大生产规模进而增强企业市场占有率和竞争力，规模效益和规模生产已经成为企业发展壮大的重要途径。然而，在规模生产的同时，资金短缺成为制约企业发展的重要因素。据有关统计，耐材企业原辅材料的存货资金占流动资金的50%以上，因此，加强原辅材料管理，减少原辅材料资金占用成为耐材企业亟须解决的问题。

一、原辅材料在管理中存在的问题

1.原辅材料成本管理意识淡薄

原辅材料管理是一个系统过程，不仅包括采购仓储部门，而且包括生产和财务人员。但是，目前大多数企业在原辅材料管理中只注意到了采购成本，而忽略了原辅材料库存管理成本。财务人员仅仅是会计主管，并且仅限于成本核算，不能为企业管理者提供有效的决策依据，原辅材料成本管理意识不到位直接导致管控责任不清。领导重视程度不够，原辅材料成本管理并不是一件令人欢迎的事，缺乏领导的带动难以进行。

2.原辅材料采购制度不规范，采购成本过高

绝大多数中小耐材企业没有较为健全的原辅材料采购管理制度，造成采购成本较高。主要表现在以下几个方面：（1）采购透明度不高，造成原辅材料采购暗箱操作。（2）采购市场不规范，无序、恶意竞争回扣成风。(3)部分采购人员素质不高，贪图便宜，采购的原辅材料质量差、价格高。（4）采购人员和供应商形成“互利”，报价高，虚开发票。

3.原辅材料供应链体系管理不健全

原辅材料供应链体系不完善，甚至不少企业管理者不了解原辅材料供应链管理情况。供应链管理中重要的就是供应商管理，供应商管理的内容包括供应商开发、供应商评估、供应商联盟、供应商绩效管理等，其中供应商评选是供应商管理的重中之重。不少企业缺乏对供应商全面的评价，采购的原辅材料质量不一，对于技术要求较高的耐材制品所使用的诸如狭缝条、石英、刚玉、氧化锆等来说，是致关重要的，稍有不慎，会给企业生产中造成不必要的损失。

4.进出库管理不到位

原辅材料进出库管理不完善，没有按照物质材料管理有关规定进行操作，所有原辅材料必须经过验收入库。由于耐材企业原辅材料品种杂，规格多，缺少专业人士把关。或是对原辅材料验收重视程度不够，导致质量次级或数量不足进入仓储，增加了生产和存储过程中的废品率和损耗率。

5.原辅材料进销存缺乏系统性

公司各部门及上下级的纵横向信息沟通不及时，不能实现资源共享和合理配置。在一般进销存归口分级管理模式下，各分子公司或部门都拥有自己的原辅材料仓库且相对独立。原辅材料库存缺乏全面的管控计划，存在各种原辅材料之间规格数量不匹配，一方面原辅材料占用大量流动资金，另一方面则是原辅材料短缺，形成此部门原辅材料长期不用，而彼部门因无原辅材料停工停产，抑或是紧急高价购买，造成原辅材料成本增加。

6.耐材产品原辅材料成本升高

耐材产品原辅材料对矿产资源的依赖度较高，矿产资源开采日益枯竭，原料品味越来越低，随着国家政策导向的调整，限制抑或是停止某些矿产资源开发。结果，耐材企业的原辅材料不得不依赖进口，导致原辅材料成本升高。

耐材企业原辅材料管理中存在的问题和困难，主要是发展过程中的阶段性问题，我们应该正确面对，积极寻求解决方法。

二、加强原辅材料管理的对策

对于耐材企业原辅材料管理中存在的问题，行之有效的办法就是加强管理。通过合理的管理制度和方法，是可以解决耐材原辅材料成本管理问题的，针对当前耐材企业原辅材料管理中存在的问题，可以通过以下几个方面解决。

1.正确认识原辅材料成本管理的重要性，树立全员成本管理意识

针对耐材企业原辅材料成本管理认识不到位的情况，应加强企业高层管理和项目科研人员的原辅材料成本管控意识，使企业每一位员工把产品成本管理工作放在首要位置，使原辅材料成本管理变成员工自觉行为。将原辅材料成本管理好坏同考核机制真正结合起来，明确责任，奖罚分明，以此调动各级人员成本管理工作的积极性，产生加强成本控制的内在动力。坚持领导推动原则，领导重视是开展原辅材料成本控制的关键，原辅材料管理涉及全体员工，很难受到欢迎，必须由高层领导来推动。

2.实施比价招标及综合采购政策，降低原辅材料采购成本

对于大宗耐材原辅材料如特级高铝、石英、石墨、氧化锆等，均应实行招标采购制度，通过采用公开招标、议标等具有较强竞争性的竞买方式，按照“公平、公正、公开”原则，在较大范围内选择信誉好、品质优、售后服务好的供应商，进行大批量集中采购，形成批量价格优势；设置价格管理员收集价格信息情报，通过中国耐材网、有色金属网等专业信息网站及时了解最新市场信息，为采购决策提供科学依据；加大询价比价管理，采购员询价比价基础资料必须经过独立于采购之外的价格管理员及部门领导审核，使采购流程规范化。

3.建立供应商战略合作伙伴关系，完善供应链管理

建立战略合作伙伴关系是企业之间为追求互补协同、增强整体竞争优势而建立的准市场协作组织。伴随着经济一体化的进展，企业经营方式和竞争规则不断推陈出新，已经跨越传统企业边界，从强化内部管理发展为供应协作流程的优化，进而通过战略合作将企业与企业之间的需求互补联系在一起，培育协作与专业化等核心竞争能力。通过战略合作伙伴关系可以有效地利用双方资源，共同发展，实现双赢目的。以某大型耐材企业来说，面对石墨价格上涨过快，供应商提出涨价的要求，积极利用供应商多年合作共赢的战略合作伙伴关系，使石墨价格稳定在一定的范围之内，享受最优惠的出厂价格，为保障原辅材料供应，降低原辅材料采购成本发挥了重要作用。

完善供应链管理，在与供应商合作过程中对其进行绩效管理，评价供应商在合作过程中供货行为的优劣，利用评价结果衡量与供应商后续的合作，增大或减少供货份额，促进供应商持续改善供货行为。淘汰不合格供应商，并积极寻求具有合作意向的新供应商，从原辅材料体系管理方面降低综合采购费用。

4.加强进出库管理

完善进出库管理制度，加强原辅材料数量及质量的入库验收环节。供应采购部门采购的原辅材料进入企业后，必须经仓库保管员和相关质检人员确认和检验方可入库，原辅材料台帐必须与采购供应部门的台帐相一致。严格原辅材料出入库手续，实行岗位分离，使其相互牵制。原辅材料出库应按实际使用量领用，避免浪费。

5.完善进销存管理体系，加强信息化管理

对于一个大型或特大型集团耐材企业来说，各分子公司都有自己的原辅材料仓库，进销存计划管理数据非常复杂。进行手工处理单据的情况下，数据收集整理工作量非常大，不可能在短时间内确定原辅材料采购数量，其结果是采购数量偏离实际，直接或间接地给企业带来损失。因此有必要建立一个反应迅速的进销存管理系统，以便进行有效地信息化管理，实现企业原辅材料物流信息化。企业ERP软件的开发和应用就很好的解决了这一问题，使进销存和企业其它关联问题得到解决。

6加强技术创新，降低原辅材料成本

耐材产品因为具有特殊的要求，产品设计者往往只考虑了如何实现和提高产品的功能，而不注重成本结构的研究。设计人员往往是技术上的行家里手，对耐材产品所用材料的技术性能了如指掌，但对它们的成本价格却所知甚少，因此，在产品结构及产品性能设计方面，能满足钢铁冶炼使用条件下，尽量照顾产品的成本结构。再者，耐材企业对矿产资源的依赖程度较高，伴随着矿产资源的日益枯竭，耐材产品原辅材料品味越来越低，我们要在不影响产品性能的前提下，积极寻找可替代原料。例如，用某种原料的除尘粉代替碳化硅粉，用车削料、回收料代替某种原材料等。第三，采取相应措施，提高原辅材料利用率。

综上所述，企业通过提高对原辅材料成本管理认识的重要性；实施比价招标及综合采购政策；建立供应商战略合作伙伴关系，完善供应链管理；加强进出库管理；完善进销存管理体系，加强信息化管理；加强技术创新，降低原辅材料成本等措施，有力地推动了企业原辅材料成本管理，提高了企业的经济效益。

【参考文献】

［1］赵峰、王梅、倪伟明．钢铁企业原料供应管理．2008.5

建材辅材采购工作计划篇2

20xx年已经过去，在过去的一年里通过领导和同事们的支持和帮助，各项工作均已顺利完成，新的一年已经开始，为了更好的完成下年的工作任务，现将我过去一年中工作情况作一个汇报。

一、在过去的一年里，严格按照公司采购管理制度，极力控制采购成本，保质保量的完成了各项采购任务，全年完成采购项目共计560万元，保证了公司生产部的正常运营，在整体的一年里，还尚未达到预期的理想效果，如采购及时率尚且能达到98%，迟发货、质量不达标等因素仍然存在，在今后的工作中继续努力学习，不断学习业务技能，征询产品信息，加强与客户沟通，更好的保质保量完成各项采购工作，使各项工作正确、准确率力争达到100%为了更好的完善采购工作，确保做好下一年的工作任务，现将我之工作做以下总结一.在倡导公司制度做好每日计划与总结的前提，也是完成日事日毕的重要保障，每天写好每天所要做的工作，处理的事，对所做的情况做一总结，对没有处理好的事，紧接处理，尽量做到问题不推迟，尽最快解决。

二、我们的采购工作就是服务于生产，就是以最低的成本满足高质量严要求的生产所需辅料，一定要对要采购的辅料细心的分析，在做信价比，始终坚持做好以质论价，货比三家，多快好省的采购原则。

三、在工作中要多跑、多对比、多总结，边学习边实践，不断提高自己的采购业务水平，加强与供应商沟通要及时做好跟催工作，让他们能主动争取配合我们工作，及时解决问题尤其是按时、按质、按量提供好所需的各种辅料

四、跟现场，逐步加强与各部门的沟通，严格控制采购时间和采购周期，保证各种辅料的购进科学合理，极力配合公司各项财产运营工作，当不同的物品及辅料进厂前，要及时的和有关部门做好协调与沟通。

五、要控制物品及材料入库的数量与质量，在购进物品与材料时发生质量、数量异常情况下，应立即采取紧急措施，并与供应商联系，和有关部门进行协商处理。

六 学会主动与人沟通，交流：经常与车间，仓库，质检部的相关人员接触，这样便于自己了解产品，跟踪需要，减少工作失误，提高工作效率。

综上所述，在以后的工作中，我会更加努力的学习，不断地积累丰富采购经验，高标准严要求的完成各项工作，总之，所有的工作结果都与领导和同事们的帮助和支持分不开的，在此表示感谢，我们采购部是一个集体，今后一定会更加团结，齐心协力，共同进步，向同一个目标迈进 ——争取更大的进步!!

采购部工作总结二

转眼间20XX年已经过去,在总经理的指导下,在各领导与各同事的共同努力下,我们认真完成了公司各项工作任务,并取得了一定的成绩,总结如下:

一、工作方面

1. 工作中，尊敬领导，团结同事，能正确处理好与领导同事之间的关系，保持沟通，充分发挥岗位职能，认真完成了各项工作任务，协助业务部的工作需要。

2.与各供应商建立并保持良好关系，93%的物料顺利如期跟催到位，基本保证生产顺畅，材料计划下单正确率达98%(没有办法,公司部门不是很完善,所以材料计划也由采购部制定.呵呵,不过就可以顺便训练对材料的了解)

3.按照质检部质量标准，及时与各供应商沟通协调，尽最大努力按照我司质量标准供应物料。

4.开发了新的供应商，缓解了***、****材料的质量问题。

二、不足方面

1. 材料计划下单错误2%，但未造成严重后果延误出货。

2.部门与部门之间的沟通未能达到理想效果。

3.供应商开发力度不够大，未能培养有潜力供应商。

三、明年工作计划

1. 加强与各供应商的合作与协调，缩短供货周期，提高物料交期的百分比

2.积极与各供应商沟通，提高各供应商的质量控制能力与合约执行能力，保持质量与交期的长期稳定性。

3.极力配合质检部解决物料质量问题，与质检部讨论某些质量标准超过现有市场水平的解决方案。

4.稳定现有供应商，开发培养有潜力的供应商。

建材辅材采购工作计划篇3

1.1对应内资概算根据初步设计批复概算编制原则进行编制。编制内容仅为利用外资采购材料设备的对应部分，其材料费、设备购置费按批复概算的材料数量及价格计列。1.2外资概算(1)外资部分。一般情况下，材料和设备单价表示到岸价或合同价。到岸价格一般指装运港船上交货价(到岸价格CIF=货价+国际运费+运输保险费);合同价指外资贷款合同中材料和设备的价格。采用以下公式计算:外资部分材料费(人民币)=∑外资采购的材料数量×合同价(欧元)×汇率(1)外资部分设备购置费(人民币)=∑外资采购的设备数量×合同价(欧元)×汇率(2)汇率按本工程竣工初验日期当日外汇牌价基准价计算。(2)内资部分。在简化外资概算编制条件的情况下，外资概算的内资部分，原则上仅计列利用外资采购并支付材料和设备价款而产生的有关费用。主要包括以下几项:①附加支出费:手续费、港杂费和利用外资管理的其他费用;②利用外资进行设计的概算编制费;③进口关税及增值税;④建设期国外贷款利息。以上各项费用依据建设单位提供的有关费用支付文件或铁建设［2000］117号文等有关规定计列。对征地拆迁和移民安置实施计划的编译费及监控费、环境监控费、环境影响评价报告编译费、国外贷款承诺费、国外贷款项目启动费等，一般不予计列。

2外资清理概算编制要点

2．1熟悉掌握外资合同内容在编制外资清理概算时，首先要熟悉掌握外资贷款合同各项内容，包括合同条款、总价构成、国外或国内供货材料设备清单、技术服务清单，以及各类材料和设备的名称、规格与型号、数量、价格及制造商等有关情况。并疏理与外资合同有关的技术文件和资料，明确编制内资、外资概算时利用外资部分的材料设备范围，为进行材料、设备数量统计和费用计算创造条件。2．2正确统计材料设备数量在疏理完成外资采购合同与初步设计内资概算材料设备品类和数量的对应关系后，编制外资概算仅对利用外资采购的材料设备部分，编制相应的内资概算同样仅对利用外资采购的材料设备对应的部分。在统计材料设备数量时，应注意以下2种情况:(1)内资概算的材料编号、名称、单位、单价、比重等，应根据《铁路工程建设材料预算价格》(铁建设［2008］129号)(以下简称铁建设［2008］129号文)确定，当内资、外资概算中材料所采用的计量单位不一致时，一般情况下应按照外资合同中材料的计量单位进行统一换算。因此，外资合同中材料名称、规格型号与内资概算命名不一致时，应进行材料品类的核对和确认。外资合同材料与铁建设［2008］129号文中材料计量单位不同时，应进行材料单位及数量的转换。(2)当外资采购合同中使用特定范围的某种材料设备时，应结合工程设计方案及合同约定，准确地统计工程数量。如接触网电连接按用途分为承力索、接触线、T型电连接线夹，按其安装部位又可分为横向、关节、线岔、股道(3～5股道)电连接，如果合同约定了特定用途或安装部位范围的电连接，则应按外资采购范围准确地统计相应类别的电连接的数量。2．3合理确定材料设备价格在编制外资清理概算时，确定材料价格，应按照材料价格可比性的原则，使内资、外资概算材料价格所包括的运杂费和采购及保管费相一致。一般情况下，材料的外资合同价格(或到岸价)并不包括从港口(或国内生产厂)至工地的运杂费和采购及保管费。因此，在编制单项概算时，应先将内资概算的材料价格中的运杂费和采购及保管费扣除后，才能与外资材料做价差。此外，对外资合同中不同合同号或批次的相同材料，若单价不尽相同时，还需将该材料的单价加权求出综合单价后，再与内资概算材料做价差。对牵引变电所综合自动化系统、远动系统等设备，外资贷款合同价格通常是成套设备价格。因此，在确定了外资采购合同成套设备组成与内资概算各单体设备品类之间的对应关系后，应分别累加计算内资概算成套设备总价，再进行对比和计算价差。另外需要指出，在编制工程设计概算设备清单时，一般是按各单体设备进行分类统计汇总。如果按成套设备为单位进行统计时，对同一设备的数量应按成套设备进行拆分，如馈线控制保护盘(3、4、5馈线)、GPS时钟系统等不同系统共用的单体设备，应依据合同谈判阶段的设备技术规格书、设计图纸或工程量统计资料等加以区分，以正确划分成套设备的组成和总价。2．4合同外采购情况的处理在签订外资贷款合同时，通常情况下会确定几大类材料和设备，如接触导线、承力索、定位器、变压器、真空断路器、电动隔离开关等，并在施工图设计阶段修订外资贷款合同数量。因此，依据修订后的外资贷款合同编制外资概算时，在工程实施阶段很可能会出现外资合同数量不足而发生的外资类材料需进行内资补采的情况。在编制外资清理概算时，应将此部分补采的材料纳入内资清理概算的甲供材料设备价差进行处理。2．5其他费用的计取在外资概算清理过程中，对如何计取利用外资引起的附加支出费、进口关税及增值税等，应根据各类合同与协议、报表、税票等，计列各项实际发生的费用。统计各项费用时，要注意按照铁建设［2000］117号文的有关规定，正确区分汇兑损益、出口信贷保险费等费用的性质，分类汇总已发生的各项费用。利用外资管理的其他费用等可按规定的费率估列费用，建设期国外贷款利息计算至项目初验时发生的国外贷款利息总额。2．6对照分析投资增减情况在内资、外资概算编制完成后，应编制内、外资概算对照表，并对项目利用外资引起的投资增减情况进行分析和说明，以便审批部门审查及建设管理单位进行投资管理。需注意以下几点:(1)对初步设计批复总概算情况进行描述;(2)对利用外资采购的材料设备所对应部分的内资概算总额及费用组成情况进行说明;(3)对外资概算的外资、内资部分总额及费用组成情况进行说明，并说明材料费、设备费、其他费等按外币计算的费用情况，采用的汇率及折合人民币后的费用总额情况;(4)对比分析工程项目利用外资引起的工程投资的增减情况，并对利用外资引起的价差、量差、其他费等主要原因进行说明。

3工程案例

新菏兖日铁路电气化改造工程，正线全长614．31km，以货运为主，客运为辅，年运输能力1．2亿吨，清理概算总额约35亿元，于2010年6月全线建成开通。该工程利用西班牙政府0．8亿欧元贷款，主要用于采购牵引供电系统的接触网线材、零部件，牵引供变电设备等。按照贷款协定，软贷偿还期31年(含10年宽限期)，利率0．2%;出口信贷偿还期10年(含建设期2年为宽限期)，利率4．5%，贷款比例各占50%，同时还约定了贷款采购比例，采购西班牙产品占60%，采购中国和第三国产品占40%。3．1疏理外资采购合同内容在本工程外资清理概算编制过程中，首先全面疏理了利用西班牙政府贷款的外资贷款合同的主要内容和总价构成，掌握了利用外资采购材料设备、技术服务清单表的各项内容，从粗到细、分门别类，进行归纳整理，合同主要内容如表1和表2所示。3．2材料数量和价格的确定本工程材料基期价格采用铁建设［2006］129号文的《铁路工程建设材料预算价格》(2005年度)，编制期主要材料价格按《铁路工程建设主要材料价格信息(2007年第四季度)》或设计调查价，辅助材料价格按铁建设函［2008］105号文公布的辅助材料价差系数进行了调整。对接触导线、附加导线等主要材料，定额消耗材料的计量单位与外资贷款合同单位不同。为此在编制外资概算时，先进行了材料单位换算，再编制材料单项概算表。主要材料接触导线的单位换算如表3所示。对辅助材料的运杂费和采购及保管费的处理，按照铁建设［2006］129号文的规定，辅助材料价格为到工地价，已包含了运杂费和采购及保管费。但对利用外资采购的辅助材料，其单价为到港价或国内综合出厂价，未包含材料自港口或国内生产厂至工地的运杂费和采购及保管费。故在编制内资概算时，应先剔除辅助材料单价中包含的运杂费和采购及保管费(接触网零部件属机电器材，综合费率为5．96%)。计算公式为:辅助材料单价(不含运杂费)=辅助材料单价/(1+综合运杂费费率)(3)此外，在编制外资清理概算时，欧元与人民币的折算汇率按照该工程竣工初验当日外汇牌价基准价计算。本工程按铁路局管辖范围分段开通，郑州铁路局初验日期为2010年4月28日，汇率采用1欧元=8．9917元人民币;济南铁路局初验日期为2010年6月29日，汇率采用1欧元=8．3393元人民币。3．3设备分类及成套设备处理本工程利用外资采购的设备规格和型号及数量较多(包括西班牙进口设备和国产设备)，按照“型号对应、量价可比、分类清晰”的原则编制设备内资和外资单项概算。在编制过程中，对外资合同中的成套设备，结合牵引变电系统设备配置方案和技术规格书，按照外资采购合同中的成套设备的名称和内容，相应地对内资概算设备进行分组，并计算成套设备对应的内资概算总价。在单项概算表设备费计算表中，可以清晰地看出内资、外资概算中成套设备的单体组成、数量和单价的对应关系。为统计计算差价提供了有利条件，有效地保证了概算编制的准确性。牵引变电设备单项概算编制示例如表4所示。3．4合理计取外资其他费用结合本工程实际情况和外资清理有关资料，分析了利用外资引起的各项其他费用的性质、计取依据和总额情况，列入外资概算的内资部分，具体内容如表5所示。

4结束语

在铁路工程清理概算阶段，编制外资清理概算是一项非常繁杂的工作。他涉及到疏理工程设计施工各阶段的投资情况，掌握外资贷款合同的组成内容，处理与内资概算相关联的问题，熟悉工程实施阶段的验工计价和物资采购情况等诸多因素。为此，应在熟练和掌握外资清理概算编制方法和要点的基础上，将内资和外资概算编制有机地结合起来，否则容易产生混淆。同时，还应针对外资概算清理过程中出现的新问题，进行深入分析与研究，制订解决方案，从而全面地提升工程造价的控制水平。

建材辅材采购工作计划篇4

关键词：ERP系统 采购收获 发票校验 会计业务

一、采购收货对会计业务的影响

在ERP系统中，采购订单包含采购订单的创建和收货两个环节。

（一）创建采购订单

在ERP系统中，采购员通常根据纸版合同建立采购订单，订单内容包括供货商、物料编码、数量描述、采购数量、单位、交货日期、采购净价、总价、进项税、采购收货工厂、采购申请等。

（二）采购收货

在ERP系统中，采购收货是执行采购订单的一个重要环节，按照发票和货物的先后顺序可分为两种情况，一种情况是发票到而货物未到，通常称为收发票；另一种情况：货物到而发票未到，通常称为收货。在实际操作中，对于收发票的情况不做处理，收货的情况需要根据订单办理暂估入库。

根据四川项目的组织形式，采购收货是采办部（主材采购）和物资管理部门（辅材采购）共同的职责范围，货物运输到仓库后，计划员、采购员、保管员共同开箱验货，待货物经监理报验合格后，保管员在系统中进行入库操作，完成采购收货，系统通过自动记账功能生成入库会计凭证。

（三）举例说明

如：保管员针对订单号4700136374、材料供货商编码1418619的北京碧海舟腐蚀防护工业股份有限公司，办理物料编码A23160201320000007的BE-01无机富锌底漆的入库，订单信息显示总计56千克，单价为23.93元，合计为1340.17元，增值税（进项）为227.83元。

在系统中，保管员点击“入库”，物料模块会自动将原材料增加，并同时生成对应的会计凭证：

借：原材料―油漆 1340.17

贷：应付账款―应付暂估款―某单位 1340.17

其中，“应付账款―应付暂估款”为中间科目“GR/IR”，这个科目在财务发票校验时会冲平。

二、发票校验对会计业务的影响

基于收货的发票校验，系统可以自动从采购订单和收货中获得相关数量和金额信息，完成过账动作时，数据实时传入财务会计模块。

在ERP系统中，发票校验分为三步：第一步，采购员根据纸板发票在系统中进行发票预制；第二步，单据传递至财务，财务人员完成三单（包括采购订单、入库单和发票）的匹配审核工作；第三步，在系统中做发票校验。

操作人员只需输入采购订单号，系统会自动根据采购收货情况带出发票的数量、金额、税金等条目。如果发票金额与入库金额存在差异，在容差限制额度内可以更改。

（一）发票金额与入库金额一致

如果发票金额与入库金额完全一致，系统自动生成发票校验会计凭证。

（二）发票金额与入库金额不一致

发票金额与入库金额不一致，财务人员在进行发票校验时需要手工调整“原材料”金额。

如：“原材料―油漆”尚未出库，实际发票价税合计金额为1570元，材料为1341.88元，增值税金额为228.12元，生成会计凭证：

借：应付账款―应付暂估款―某单位 1340.17

应交税费―应交增值税（进项） 228.12

原材料―油漆 1.71

贷：应付账款―原材料及产品―自购料―某单位 1570

如“原材料―油漆”已经出库，生成会计凭证：

借：应付账款―应付暂估款―某单位 1340.17

应交税费―应交增值税（进项） 228.12

待摊费用―ERP材料差异集成 1.71

贷：应付账款―原材料及产品―自购料―某单位 1570

由例子可以看出，科目“应付账款―应付暂估款”只是一个过渡科目，发票校验完成后会结平，“应付账款―原材料及产品―自购料”的挂账金额为增值税发票价税合计金额。

三、物资发货对会计业务的影响

在ERP系统中，物资发货归属物资管理部门的职责范围，由计划员和保管员共同完成，计划员的操作步骤尤为重要，是物资发货与会计凭证联系的关键。计划员主要职责：根据领料人（施工队）提供的领料申请单在系统中查询材料库存，并做材料“预留”，同时并根据材料用途，选择合适的“移动类型”；保管员主要职责：领料人（施工队）打印出领料单，到保管员处领取材料，并打印出库单签字确认。

在进行材料“预留”时，通常采用“先进先出”的原则出库。但是，由于入库时间不同，同种物资入库金额会有差异，计划员在出库时也可以指定相应的采购批次出库，使得领料单位的费用归集趋于合理。

（一）出库时发票校验已做，且发票金额与入库金额一致的出库

发票金额与入库金额完全一致，系统会自动按照原入库金额出库，生成出库会计凭证。

如：“原材料―油漆”用于工程施工项目辅助材料的领用，且发票金额为1568元，在发票校验之后物资部门出库，计划员根据材料用途选择移动类型“Z21”，其系统后台配置所对应的会计科目是“工程施工―合同成本―直接材料费―消耗及辅助材料”，生成会计凭证：

借：工程施工―合同成本―直接材料费―消耗及辅助材料 1340.17

贷：原材料―油漆 1340.17

（二）材料出库时发票校验未做，且发票金额与入库金额不一致时

在发票校验前物资部门办理出库，且发票金额与入库金额不一致，系统不会调整发票与原入库不符的金额，出库时按照原入库金额出库，这笔费用将在财务发票校验时自动调整至“待摊费用―ERP材料差异集成”。计划员根据材料用途选择移动类型“Z55”，系统后台配置所对应的会计科目是“长期待摊费用―原值―临时设施”。

如：“原材料―油漆”用于临时设施的建设，发票金额为1570元，原材料入库金额为1340.17元，在发票校验之前材料出库，会生成会计凭证：

借：长期待摊费用―原值―临时设施 1340.17

贷：原材料―油漆 1340.17

（三）出库时发票校验已做，且发票金额与入库金额不一致

在发票校验后物资部门办理出库，且发票金额与入库金额不一致，出库时系统会自动按照原入库金额与发票校验所产生“原材料”的金额差异出库，发票校验时“原材料”在借方就增加出库金额，反之就减少出库金额。

如：“原材料―油漆”用于工程施工项目一般物资的领用，但发票金额为1570元，原材料入库金额为1340.17元，在发票校验之后物资部门出库，系统会自动调整发票校验“原材料”差异与原入库金额差异1.71元，发票校验时“原材料”在借方金额为1.71元，所以出库系统会自动增加原材料金额，调整为1341.88元。计划员根据材料用途选择移动类型“Z53”，其系统后台配置所对应的会计科目是“制造费用―一般物料消耗”，并生成会计凭证：

借：制造费用―一般物料消耗 1341.88

贷：原材料―油漆 1341.88

（四）针对分包商价拨领料的详细描述

针对分包队伍领用材料，且根据分包合同需要材料价拨的情况，ERP系统可以做到出库直接挂接分包商编码并形成债权。

如：“原材料―油漆”用于工程施工外包队伍领用，且发票金额为1568元，根据工程施工合同需要价拨材料的，计划员会选择移动类型“Z33”，其系统后台配置所对应的会计科目是“预付账款―ERP集成科目”，并生成会计凭证：

借：预付账款―ERP集成―某分包商 1340.17

贷：原材料―油漆 1340.17

四、总结

如果没有上线ERP系统，将无法将材料入库、出库、到货材料发票有机结合，项目成本归集不及时，手工核签费时费力。上线系统后，正确理解和掌握ERP系统采购收货、物资发货和发票校验的集成性对会计业务的影响，可以为物料数据分析和成本数据分析提供有力的依据，并为企业管理者提供及时的决策支持。

建材辅材采购工作计划篇5

关键词：施工建材；材料使用；采购流程；成本控制方法；

Abstract: We often encountered in the construction process material varieties, miscellaneous, procurement cycle can not meet the construction schedule, material wastage rate exceed the standard problem. That construction enterprises operating costs are too high. These problems make many construction managers feel headache, construction companies to pay a lot of manpower and material resources. Make material purchasing plan in the early stage of the construction, will not only ensure material progress, but also the effective way to control the cost of the business.

Keyword：Construction and building materials；Materials used；The procurement process；Cost control method.

中图分类号：[TU-9]文献标识码：A

为后期施工争取更多的准备时间，施工企业在收到中标通知后，就需要开始材料资料的准备工作。由于在投标过程中，物价损耗套用的是预算定额和部分材料市场价格。此价格并非真正意义上的采购合同价格，所以需要一定时间进行市场寻找合格材料供应商的工作。在经过价格的商讨签订采购合同，这都需要时间。所以为争取到价格更低、质量更优的材料供应，所以尽早开始材料计划就越有利于自己施工。

施工材料从下料到采办再到进场使用，要经过以下几个步骤：

一、资料的充分理解与分析

详细阅读投标书中分部分项表和主材分析表。充分理解清单表里每项的工程量和材料使用量。作为施工物料管理人员只有把清单理解透，才能将清单作为我们自己的材料采购指导手册，完成保本达到创收。在理解的过程中要注意清单每项的施工工艺。每一项的施工工艺决定材料的使用量，工艺过于落后的或者耗材大的一定经过技术研讨进行改进，经过审批确定施工工艺及材料损耗率，才能作为采购计划和施工考核指标的依据。

二、制作主、辅材料用量汇总表

根据施工图纸，编制主、辅材料用量汇总表。该汇总表应当包含所有的清单列项，材料名称、型号、数量、损耗率、企业损耗指标，对应清单的工程量、是否需要改良等列项。在汇总表中应当注意以下几点，①材料是否齐全、配套；②清单工程量对应施工图纸是否精准；③企业损耗率指标的时效性，是否为近期的；④该项目利润指标的合理性；⑤施工图的完整性及变更情况。

三、优化材料制作汇总表达到项目损耗率的目标

计算材料对应每项清单的损耗，对损耗率超过企业损耗指标的应予以重点标示。物料管理人员针对损耗超标的列项应展开工艺研究，此工作要多和现场老师傅交流听取现场操作意见，结合相应工程师的处理意见综合编制降耗的方案。特别对工艺复杂和单位耗材大的项重点研讨。并提出合理降耗的工艺或方法；若调整工艺则要在技术交底中要交代给施工队伍；另外也要作为公司技术资料备案归档，形成技术储备。

四、制作材料采购批次表

在施工过程中一般会采取多个施工段同时流水作业的方式进行施工生产。采购工作中的关于采购批次应符合施工流水段的进度。也就是说每次定完施工段的施工计划，那么该施工段的材料就必须提前进场并办理完进场手续，这样才能保证施工进度的开展。

在施工过程中要根据施工进度及材料采购周期划分采购批次，确定各批次的材料品种、型号、数量及到场时间等内容；在批次表中应当注意以下几点，①材料是否齐全、配套；批次材料占汇总表的比例，防止批次采购时超额；②材料到场时间要求；③外地购货的是否有分批进场的要求，要对物流以及运输成本进行综合考虑；④现场库房大小是否满足材料的堆放储存；⑤对于项目所在地的供应商优先考虑，特别是免费送货的应当考虑长期合作。

五、材料单价的优化

将制作好的配套汇总表和批次表及备用金经审核后报采购部做资金分析及优化。分析时要注意以下几项内容，①分析方法，可采用ABC分类法，资金按从大到小顺序排列并累加计算，A类为“材料资金累加后占总额的80%以上”，B类为“材料资金累加后占总额的80%~90%”，C类为“材料资金累加后占总额的90%以下”；重点关注A类材料，设法降低材料采购单价；对于本地与外地的选择、供应商家与自己单独购原料外加工方式的比价、厂家与店面的选择等方面要充分考虑，选择合适的方式；另外公司统一采办也是降低采购成本的一种途径。公司可以将多个项目的同规格材料统一采办，实现量大价优的效果。B、C类材料注重采购的方便性，价格可以放宽。因为此类有品种多、用量少的特点，优先考虑项目周边供应商，实现随时运材料进场；②材料质量的标准制定；高质量的材料，价格必然会比普通的高；合理根据项目对材料使用部位的功能，哪些部位的材料需用高质量材料；哪些部位需用普通材料；③全国知名品牌材料与本地品牌材料的选择，在质量能够满足功能使用的前提下要对这方面进行比选，优先考虑本地价廉质优的品牌；④运输远近的考虑，特别对于运输远价廉质优的材料要充分考虑时间的满足性；

资金优化后的汇总表及批次表进行审核审批，通过后开始执行。在审查的时候，重点要看每批次使用多少资金。公司财务也应该参与进来，配合资金的进出做好规划。

六、材料进场的检查

现场管理人员要对进场材料进行质量验收工作，对质和量做详细检查和记录；在质量方面，要查它的性能是否满足检测报告及产品说明书上的要求，现场可以取样角做一些简易的检测，比如耐火材料，可以点燃看看燃烧效果等；在数量的方面，对于大件、袋装、捆装、块数等可以直观计数，但对于封闭在桶装里的液体和袋装里粉料的质量，也应该拿出一件，开封查看内装材料的量是否足够；粉料可以拌合试用检测。力争做到对进场的材料都有实质性的检查，防止不良经销商的虚假供货。

七、施工过程中的临时调整

施工过程中要对材料的损耗进行统计，并形成记录；对于损耗率超标的项目要分析工人操作过程，查出损耗过高的原因，是工艺问题还是工人没有节约意识，要分情况提出解决方案。

另外对于需要进行微调部分（设计变更、图纸和清单工程量之间存在误差等）采购要充分考虑采购周期，保质保量得顺利进行。调整部分的材料也应进行前述一到六步骤，力争合理成本。

八、施工结束后的材料总结

施工结束后，应当总结施工过程中材料使用的经验，特别对节约材料的使用办法、简化后的工艺操作、材料的库房位置与场内运输的规划、材料批次的划分、材料的进场检验方式方法、材料供应商的寻找和辨识、材料议价的技巧等方面进行详细的总结，在以后的项目中少走弯路，提高采购工作效率。

对清单每项的工艺损耗分析，低于企业标准的按新损耗率调整企业施工定额；高于企业损耗定额的将作为企业重点研究对象，通过各种实验和工艺操作降低损耗；若未研究出新的工艺时，应当提高该项企业施工定额。

经过每一个项目的实践，使企业施工定额不断更新。该施工定额也是代表企业现阶段的施工水平、施工管理能力、项目盈利能力。只有经过不断得实践、总结再实践，企业才会在投标过程中更具有竞争力，实现企业的盈利目标。

参考文献：

[1] 张伟. 施工企业建筑材料采购的成本控制措施[J]. 经营管理者, 2010（11）.

建材辅材采购工作计划篇6

在如今的市场经济下，建筑企业之间的竞争非常激烈，要提高企业的经济效益，成本控制环节非常重要。对于施工项目而言，材料物资的价值约占建筑安装工程造价的60％左右，其重要程度不言而喻。控制好材料物资，对提高企业经济效益，起着非常重要的作用。现通过下面几点，浅述工程材料的管理。

一.材料供应计划的管理

材料的需用计划由项目部预算部门根据图示量和施工方案的选择等具体要求编制，报上级预算主管部门审批。编制好的材料需用计划是物资供应部门确定经济采购量和编制材料采购计划的主要依据；在项目开工前，物资供应部门依据材料需用计划，结合库存物资情况，确定经济采购量，使订货成本、购买成本、储存成本和缺货成本四部分成本总和达到最低。物资供应部门根据材料的需用计划和采购经济采购量的分析结果，以及承包项目的施工组织设计，选择合适的合同类型，编制材料采购计划。在施工过程中，根据工程变更及调整的施工预算，及时向材料供应部门提出调整供料计划，作为动态供料的依据。按月对材料计划的执行情况进行检查，不断改进材料供应。

二.材料采购的管理

由于工程材料在项目中占有的比重很大，其采购的价格高低，质量优劣，都对企业的经济效益起着重大作用。因此工程材料的采购应遵循下面几点原则：

首先，材料采购应坚持执行采购计划。按计划进行，不盲目采购，造成浪费。

其次，加强市场调查，收集信息，熟悉市场价格。采购时，应尽可能做到货比三家。批量大价值高的材料，首选公开招标的形式，保证材料质量的同时，降低采购成本。

第三，遵守相关政策法规，企业管理制度，拒绝腐败的发生。

同时，建筑企业应当对材料供货商进行评审，确定材料供货商的资质、信誉，以及材料供应能力，建立“合格供方名单”，定期对“合格供方名单”内的商家进行复审，对不符合的商家从名单中删除。从而保证材料供应的质量要求以及连贯性。

三.材料验收与保管的管理

材料进场时，应根据采购计划、送料凭证、质量证明书或产品合格证，对进场材料进行数量和质量的检查验收。验收工作根据相关的标准规范、计量检测规定以及采购合同进行。验收工作应做好记录，办理验收手续；对于需要复验的材料，应在监理工程师的监督下，按规定进行取样送检，检验合格后，方可投入使用；对于不符合计划要求或质量不合格的材料，应予以拒绝接收。验收合格的材料，要建立物资台账。施工现场的材料应按项目平面布置图实施，按材料的牌号、材质、规格、批号分别整齐堆放，并标示清晰。做好防火、防盗、防雨、防变质、防损坏等工作。同时材料的保管应由专人负责。

四.材料领取使用的管理

材料的领取使用，应根据施工预算定额及签发的领料单进行，坚持限额发放，同时需办理出库手续。对于已领出的材料，在使用过程中，进行检查，督促班组合理使用，节约材料。材料管理人员应根据企业财务管理规定，办理物资的在库、在用明细台账，登记材料的名称、材质、规格、收、发数量金额以及结存数量金额，按月上交企业财务部门，进行核算。

五.定期盘点

企业材料库存的管理，对材料的采购有着直接的联系。材料库存须做到帐物相符，防止重复采购。材料管理人员应对材料库存进行每周、每月、每季度以及每年的周期性盘点，详细记录材料的名称、材质、规格以及结存数量。详细的材料库存明细是材料供给计划和最终材料采购计划编制的重要依据之一。

六.材料管理人员的教育培训

作为工程材料的管理人员，企业应当为其定期进行教育培训，提高材料管理人员的材料知识、合同谈判能力、管理能力以及道德素养。扩大材料管理人员的知识面，引导其从过去的经验式的材料收发人员，转变为新型材料管理人员，真正做到人尽其才。

建材辅材采购工作计划篇7

在国内、国际烟草机械市场竞争日趋激烈以及企业生产经营利润较低的背景下，以具有生产模式代表性的宁波卷烟厂制丝线技术改造项目为例，介绍了公司在市场营销、项目管理、物流运输等方面采取的增值作业、存在减值作业和中值作业，通过财务分析发现问题，提出建议和措施，为其他企业成本管理提供借鉴。

关键词:

卷烟厂;制丝线项目;成本管理;增值作业

0引言

因世界贸易组织协议对中国企业的过渡保护期已经结束，从2008年开始，国外主要的烟机企业陆续进军中国市场，独自或采用合作方式出售烟机产品。如今，国内烟机市场逐步开放，部分民营企业逐步生产烟草机械，这些民营企业经营方式灵活，市场反应速度快，模仿和质量改进能力强。公司竞争压力空前巨大，项目成本控制的要求更加紧迫。秦皇岛烟草机械有限责任公司(以下简称公司)从2011年开始，连续三年利润率在8%左右徘徊，远低于烟机集团其他三家公司的利润率。因此，无论从国际、国内两方面对公司的激烈竞争压力来说，还是从公司较低的利润指标考虑，都要求公司加强成本控制与规划，提升成本计算精确完整性。公司需要一个典型项目进行成本分析，发现问题，提高成本管理水平。宁波卷烟厂制丝线技术改造项目于2013年8月经过公司项目会议评审，该项目要求10月30日前技术准备完成，2014年5月20日前制作完成入库，5月25日前具备发货条件，8月底完成试车过料，2014年12月25日完成交车验收。该项目共计25台设备，包括7台主机设备、18台辅联设备，生产模式较多。该项目既有公司设计，又有外协单位设计;既有公司生产，又有工作量外协和工艺性外协;按照产品性质和外协单位的产品供应能力，外协单位也不相同;单机采购件既有进口件，又有国产件;公司为了保持生产平衡及供货周期，主机产品存在预投产。宁波项目不大，但仍具有生产模式代表性。该项目7台主机公司生产:SQ363切叶丝机1台、SH9611燃油(气)管道式烘丝机(含本机电装)1台、FJ42型垂直进料器2台、WQ712型隧道式叶片回潮机1台、SJ291型加香机1台及WQ55A型刮板式烟梗回潮机1台;辅联设备外协到公司直属分厂弘和公司15台，采购部外协徐州某公司3台。按照项目进展顺序，项目相关作业可以划分为市场营销、项目管理、物流运输等项。在各阶段采用多项增值作业，尽量减少不增值作业。

1市场营销措施

1.1标准价格与浮动价格相结合

七台主机产品的合同销售价格采用国家局批复的标准价格和浮动价格相结合的方法。公司提供这些主机的主要部件、管路控制和驱动的标准配置、电控系统元器件标准选型以及相应进口件配置的多种选项，用户根据自己的爱好、经验选择。用户如有特殊要求(如提供备件、外形尺寸变化、设备收口等)，我方会根据采购、设计、制作等部门提供的数据经过公司价格办公室审核和确认，公司报价提出新的合同价格。经过协商，本订单最终合同额比标准合同额增加87万元。

1.2实施以顾客导向的市场营销战略

公司实施了顾客导向的市场营销战略，为目标顾客创造价值［1］。公司运用多种细分标准进行了市场细分，不但细分了产品类型，还能够按照卷烟企业的生产能力、经济实力提供适合的产品，如国产产品、德国虹霓公司合作产品。公司鼓励技术人员参与市场营销，为用户提供了具有吸引力的选择。德国虹霓公司和我公司进行全面技术合作，公司常驻虹霓技术人员5～9名，并邀请虹霓技术人员参与我公司的市场营销。由于宁波卷烟厂对我公司的产品质量和技术水平信心增强，2013年10月底签订第二个订单(合作主机产品3台)，2014年1月份签订第三个订单(国产第二批机械辅联产品12台)，2014年6月签订第四个订单(隧道式烘丝机等主机大修和电控系统及备件)，尽管合同额不高，但是大修、备件的利润率远大于整机产品。因此，可以把用户到公司检查订单项目执行的机会当作宣传公司产品的机会，为以后订单的落实打下基础。

1.3将目标利润纳入考核范畴

引入目标利润作为考核指标之一。市场营销部对销售经理的考核不仅有订单额指标，订单利润指标也作为考核项，增强了销售经理对于利润相对较高新产品的推广［2］。1.4定期召开技术交流会秦皇岛烟机公司是我国烟草行业制丝技术分中心，公司技术优势、地理位置优势明显，公司每年组织召开技术交流会、技术培训班，推销公司主打产品，增强与用户的互利互惠关系。

2项目管理措施

2.1签订技术协议

项目范围控制方面，双方除了签订供货合同外，还签订了技术协议。公司承制设备范围以宁波卷烟厂提供的设备明细表为准。在技术协议中详细规定供货范围，设备工作条件、工艺要求也仔细列出。在设备技术要求及参数中，对单机的设备结构、控制要求、测试方法和标准描述仔细，特殊强调元器件选型的增加配置项、非标准配置项。总之，双方签署的技术协议考虑供货范围非常全面具体，对双方都有明确要求，为项目的费用谈判打下坚实的基础。

2.2实行技术准备进度惩罚制度

项目进度控制方面，技术准备进度实行奖惩制度。标准化、系列化设计缩短了技术准备完成时间。主机产品拆分成多个模块，订单中结构不变的模块设计人员直接投产，每次只设计变化部分，如管路系统、特殊要求部件、电气控制柜等。考虑到进口件、特殊板材及材料采购供货周期较长，主机产品在设计初期都投产预采购清单，缩短产品完成周期。在主机类型确定后，为了保证交货期，项目计划部优先安排投产加工周期长的零部件。2013年6月开始，项目计划部开始实施滚动计划，计划滚动期为两周，分时间段下达计划。BOM(物料清单)中子项相对于父项的完成时间，根据生产情况和经验设置合理的偏移天数，能够使装配有序进行、节约装配场地，缓解部分采购件的到货期。为了保证计划实施的合理有效性，主机计划分三步实施:首先，下发进口件、特殊材料及采购周期较长项的计划;然后，在具备完整BOM数据(机械、电装)时，下发其他采购件计划，如国产件;最后，在采购物料到货达到60%～70%时，下发自制计划，在自制件完成达到50%、内部先组装件达到80%以上时，组对安装计划才下发，控制开工时间。以往项目存在随机文件不完整影响设备交验的现象。公司规定影响设备交验列入部门绩效考核。宁波项目的随机资料在设备发运10天内全部完成。项目交验后，用户会定制一定数量的备件。公司根据备件的合理周期、品种、价格、贮存方式，采用预投产。备件库存采用最小库存管理，保存最小库存量。如果备件3～5个月没有售出，则应用在产品上;继续补充备件库数量。宁波项目主机应用了部分备件，缓解了当时生产紧张的局面。

2.3组织产品评审

在项目风险方面，市场营销部组织产品要求评审，评审技术准备时间、进口件及特殊原材料采购周期、制造中心的能力负荷、产品质量特殊要求、顾客财产等。项目技术负责人组织召开设计输入、输出评审，以确保输入充分、适宜、完整，输出符合用户及相关要求。在技术中心，采用三维设计保证设计质量，减少设计错误，尤其是避免了空间装配的干涉。由于存在对BOM结构理解的不同，同一产品可能会出现不同的产品结构搭建方法，有些结构对滚动计划的执行会有一定影响。设计室组长审核通过后下发。公司试验线存在部分辅联设备、烟丝、蒸汽、压缩空气，主机产品与试验线辅联设备相连，可以进行带烟丝料试车。宁波项目按照工艺布置图进行比例1∶1简单联线试车，以尽早发现设备本身问题以及设备之间的接口问题，安装现场所需安装辅材也能够尽早完善。这样，减少了现场工作量及补件，不仅能看出整体外观效果，还能提高安装调试效率。用户参加的设计评审，提出新的建议。邀请用户定期到公司进行考察与沟通，减少后期用户要求更改。设备发运前用户确认，减少二次发货更改和补件而新增费用。宁波制丝线项目辅联设备整机外协完成，外协单位负责设计和制作。外协制作的产品设计图发给技术中心设计人员进行图样审核，以确保设计质量。公司会派出人员到外协单位不定期抽查和指导，确保产品质量。公司和外协单位签订合同，注明外协单位的服务水平、服务标准及范围，以及故障处理等。

2.4合并采购

在项目采购方面，由于公司为多项目平行生产，不同项目的相似采购件合并采购，增大合同额，增加对供应商的吸引力和讨价还价能力，减少了采购订单过多而增加的工作量。2013年减少采购成本1032万元，按照总采购成本折合到宁波制丝线大约降低采购成本36万元。公司各项目的单机的工料定额有基础数据，因此大批量消耗材料、采购周期长的常用采购件、一些非金属材料，采购部采用基本的安全库存而不是零库存管理模式，能够保证生产正常进行。公司把主要精力放在主机产品生产上，一些辅联产品合同额低、占用人力资源高、技术含量低，公司把它们整体外包出去。一些零部件，如本订单的切丝机、加香机等都含有铸铁零件，但是公司一年需要总量很少，取消了铸造车间，直接外协采购。由于企业同供应商之间的合作伙伴关系，签订供应合同的手续大大简化［3］，交易成本降低;采购物资直接进入制造中心，减少了采购、库房及物流周转的工作量和无效劳动，减少了物资损耗及磕碰划伤;采购部、制造中心和供应商实现信息共享，提高了其应变能力。用户现场发生质量和技术问题，供应商一般在接到公司信息后第一时间赶到现场解决，提供终身服务。通过用户的信息反馈，促进供应商的质量和技术进行改进。产品设计方案征求供应商的意见，供应商参与技术设计，如主机产品，斯派莎克技术人员除了定期对公司技术人员进行信息更新外，参与管路设计，推出最优方案。

2.5产品设计的经济性

项目费用控制方面，产品设计考虑经济性。在SH9611B.0燃油(气)管道式烘丝机设计过程中，与烟丝接触的内表面采用0Cr18Ni9不锈钢材质，属于支撑性质的结构件采用Q235-A的碳素钢，外表面进行喷漆处理。市场上1kg碳素钢板与不锈钢板差价超过10元。本产品采用碳钢板替代不锈钢板，仅材料费就降低27000多元。此外，一些管路元器件如果用户不指定供应商，尽可能采购国内合格供应商供应的元器件，既能保证供货周期，又能保证质量。公司成立采购价格审核办公室。超过标准价格走审批流程，或者再次寻找供应商。公司所有产品都有标准售价，偶尔也会提高它们的标准售价:成本的上升以及用户对设备特殊功能的需求;用户突然增加的紧急订单，需要员工大面积加班才能完成的订单。运用数据和统计工具系统地改进流程并且使流程改进持续地进行下去的六西格玛思想［4］，应用在定价流程。实施六西格玛定价法后，收入漏出得到遏制，定价增加部分变成了公司的利润。订单产品的定价对于企业的成功非常重要，各个产品交易价格的稍微改善对公司利润的增加产生较大影响。服务外包增多。公司一线职工人数没有随生产能力增大相应增加。由于安装调试现场较多，有限的人力资源放在重点产品上，辅联产品以整体采购的方式外包。为了节约能源，很多烟机设备需要外保温。考虑到在公司保温后需要吊装、运输等环节可能划伤或磕碰产品的保温蒙皮外表面，本订单的SH9611B.0燃油(气)管道式烘丝机等的保温，公司只派出1名钳工去现场指导，宁波卷烟厂召集自己的钳工配当地的劳务人员进行现场作保温，减少了制造中心的工作量，而且因人工成本的差距减少了项目支出。材料利用率优势比较明显。以编程激光下料为例，数控编程人员拿到多个产品的数控下料计划，各单件的下料尺寸都是孤立的。只要材料规格一致，编制一次性应用复合套料加工程序。材料一致的零件可以一次完成，组合成新程序，只需要更改切割顺序，不用调整胎具，减少吊装上料。程序切割执行完成后，可以得到不同产品甚至不同用户的数控切割下料件，能够保证多项目并行，材料的利用率一直在90%以上。带锯型材下料班、板材下料班采用拼料、组合方式也提高了材料利用率。选择合理工艺。考虑经济性(成组加工)、机床数量、机床工作量等，随时调整工艺。在数控机床选择上，因激光切割使用成本高于数控冲床，除了切割圆弧工件、小型工件外，尽量编制数控冲程序。如加工复烤机内网版，数控冲床加工效率是激光切割的7倍;使用普通冲床(多冲头成排冲孔)，效率是数控冲床的4倍，冲头模具成本是数控冲床的1/3。

3物流运输措施

3.1选择合适运输工具

选择汽车运输的原因是运输环节少，设备在公司装车后，中途不存在装卸、包装等环节，可以直接将设备卸载在宁波卷烟厂生产车间里，对精密制作的卷烟机械来说，这是最好的选择。高速公路可以直达宁波，汽车运输方便。

3.2混合配载

在宁波卷烟厂车间现场进行设备保温工作，需要运输大量的保温棉。保温棉密度小，占用运输工具空间较大，因此在运输时采用配载方式，即体积小质量大的设备和保温棉混合配载，在不增加运输工具、没有减少重质量设备运输的情况下，解决了保温棉的运输问题。

3.3项目组合

汽车将设备运输到宁波卷烟厂后，将杭州卷烟厂订购的备件、公司正在杭州卷烟厂调试的设备需要的补件从宁波带到了杭州卷烟厂。汽车从杭州返回宁波时，又将杭州卷烟厂暂时不用但需要大修的切丝机、杭州制丝线项目正在调试设备多余的安装辅材、工装、旧包装箱、木方等运回公司，降低了杭州制丝线项目的成本。

3.4发展社会联运

金叶物流公司只保留必要的8台汽车，本订单的所需其余24台车全部来自社会，发展社会联运方式。在保证合理利润的前提下，分公司负责单程的费用，返程的费用由车主自行解决，在当地自行配货运输。

3.5物流业务外包

公司的物流业务全部外包给公司分公司金叶物流公司，公司主体不存在物流管理人员。公司只负责合理的运输费用。公司采用物流管理完全外包模式，获得一整套基于供应链的适时、有效、低成本、可控制的物流服务［5］，运作成本降低，固定资产投资得以削减。

4项目减值作业

设计错误造成更改、二次采购影响项目进度;采购件、外协件未能及时供货以及供货质量不合格，外协件厂内返修和二次加工问题;烟机项目的合同签订期滞后，现金流出正常，现金流入严重滞后，影响项目盈利能力分析。一些相关项目的成本容易混进研究项目，影响数据归集准确性;价格较低的供应商供应的零部件存在错误。

5项目中值作业

宁波卷烟厂应用订单设备正式生产后各方面都符合工艺要求，用户比较满意。公司市场营销部向常德卷烟厂、韶关卷烟厂、芜湖卷烟厂等多个在制项目用户、潜在用户发出邀请函，邀请他们实地查看设备工艺参数、工艺布局、使用效果、外观效果。共计17家卷烟企业派代表到宁波卷烟厂查看该项目执行情况，咨询项目技术、工艺参数信息，大多数企业代表表达了订货意向。邀请公司用户到宁波卷烟厂实地查看该制丝线项目执行情况，增加了该项目的费用，属于该项目的减值作业。但是，对于公司来说，扩大了产品宣传效果，增强了用户的信心，减少了其他项目的市场营销费用，符合公司的战略目标。因此，将邀请卷烟企业代表查看项目执行情况的作业归属于项目中值作业。

6项目财务分析

本订单7台主机产品的合同额为14046000元，18台辅联产品的合同额为8319239.4元。7台主机的制造总成本8303900.45元，2014年公司非制造成本比例为19.3%，经过计算7台主机利润率为11.53%，18台辅联产品利润率为7.7%，宁波制丝线25台产品利润率为10.10%。2014年公司利润率目标为8.60%，实际利润率为10.90%。本订单的利润率超过2014年公司利润率目标值，但是没有超过2014年公司利润率实际值。本订单的7台主机制造成本，切丝机、刮板式烟梗回潮机成本高于预算超标严重，外协制作量较大使得成本加大;隧道式叶片回潮机、SJ291型加香机由公司完成，成本没有大的变化;管道式烘丝机成本控制较好，低于预算值，约降低3.7%。从2014年上半年制造中心各工段能力负荷数据来看，3月份至5月份都存在能力负荷超标。为了保证按时交货，主机的零部件加工制作也开始大面积外协。外协零部件运输到公司进行二次检测。零部件在运输过程中存在应力释放，部分零部件变形形位尺寸超差，进行返修增加了零部件的外协制作成本。

7结语

第一，宁波卷烟厂制丝线项目的主机零部件大面积外协制作完成，采购成本上升较多，部分主机成本超过销售收入，处于亏损状态。该订单全部主机制造成本与非制造成本之和低于销售收入，处于赢利状态。辅联产品盈利能力低于主机产品，但是也处于赢利状态。该订单属于我公司向宁波卷烟厂2014年交货的第一个订单，还有第二个订单(合作主机产品3台)、第三个订单(国产第二批机械辅联产品12台)，2015年交货的第四个订单(隧道式烘丝机等主机大修和电控系统及备件)。后面三个订单合同额总值高于第一个订单，而大部分市场营销工作都在第一个订单合同签订前进行，因此后三个订单的市场营销费用会减少，相应的第一个订单承担的市场营销费用应该减少;而这些项目的安装调试都在一起，售后安装调试费用会减少，因此第一个订单利润应该适当增加一些。通过实施增值作业，宁波制丝线项目的非制造成本实际低于公司平均值19.3%，经过估算应该在12%～13%。第二，相关建议。

(1)适当减少订单。公司2014年度生产任务非常饱满，部分项目已经转到2015年完成。建议公司做好生产制作负荷能力评估，适当减少订单，减少零部件外协生产制作。公司生产总值会降低，但是实现的利润值不会降低，利润率也会增加。

(2)增加科研投入。科研项目技术含量较高，合同额较高，但是制造成本并不算高，盈利能力较强。以后需要向用户推荐高技术含量主机产品，增强盈利能力。

(3)提高生产能力。从2014年主机产品的零部件大面积外协来看，公司的生产能力不足，需要提高。应该增加加工能力强的新设备，如加工中心、数控机床，以及招收技术工人，缓解生产能力不足的局面。(4)寻找平衡点。公司主机产品存在大量制作件，机械加工量较大，因公司生产能力制约而外协和外包，而外协费用较高，公司需要找一个产品种类、外协加工量和外协加工费用的平衡点，实现利益最大化。

作者：赵玉仲 单位：秦皇岛烟草机械有限责任公司技术中心

参考文献

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［2］张明明，金芳齐，胡庆年.营销中的目标利润管理［J］.财务与会计，2010(9):40.

［3］魏国辰，温卫娟，张莹，等.供应链管理与企业采购［M］．北京:中国发展出版社，2009.

［4］曼莫汉S索迪，纳夫普迪S索迪.六西格玛定价法［M］.北京:机械工业出版社，2012.

建材辅材采购工作计划篇8

摘 要：一项工程项目实施的好坏，与多方面有着联系的，其最终的效益与前期的投入的多少，核算管理水平的高的，材料的使用，整个工程的总耗的成本等等有着密切的联系，故加强工程物资管理，精确核算物资消耗，提高工程的经济效益，这是一重要途径，本文章从工程物资核算涉及的范围出发，提出了工程物资核算的问题，详尽的说明了物资核算的原因以及解决核算管理的建议。 关键词：工程物资；核算；管理 一．工程物资的会计核算的涉及范围 (一)工程物资的验收 工程物资的验收是选用比较直接的方式在施工现场进行验收的，企业下的各部门工程项目负责人要带领员工对现场实行工程物资抽查，验收合格后将合格物资立刻进入会计结算程序。对于存在风险的设备等工程物资是在投产后才可以付帐的，则需在验收证明单上清晰注明不予付款的原因以及将要付款的具体时间。验收的时段是根据合同的签订时间来进行工程物资验收的。 (二)工程物资的采购结算 1．物资的采购 财务资产部门收到物资采购部门提供的发票，依据物资管理部门规定的工程物资管理的大类明细作出账务结算处理。 2．物资的出库 财务资产部门根据物资管理部规定的工程建设所需材料款的明细表作出账务结算处理，如果是借贷应支付结算帐款―工程及劳务款项―基建建设，如果是辅助结算托欠款的类别则应选择进度应支付款―基建材料应付款等。 3．物资的销售 接到建设单位的工程发票与财务物资部门开出的单方采购材料的销售得以确认的单据后才进行下一步的账务处理，借贷应支付结算帐款―工程及劳务款项―基建建设，辅助结算托欠款的类别则应选择进度应支付款―基建材料应付款；财务部门根据上面的采购发票再开具物资的销售发票。 如果建设单位是没有关联的企业 ，那么企业的财务管理部门就应根据物资管理部规定的工程建设所需材料的具体款项明细表作出详细的账务结算处理；借记开发支出物资，工程物资贷记。 由公司统一采购物资的，在进行了物资验收并合格后，则由所在企业的物资管理部门对与有关联的交易建设队伍则是直接选用转款的形式进行账务核算；将没有关联的交易建设队伍所使用的工程物资选用上缴到公司进行以内部结算的形式由物资核算部门统一向外付款。另外，如果是委托物资集团进行采购的或者是所在建设单位部门直接负责采购的，物资检验合格后，根据协议的规定和开具的发票等有关手续，扣除部分金额后再核算付款。 (三)工程物资的销售 公司的工程物资的销售是在工程物资的验收和核算结束后才能进行下一步的工程物资销售。如果是公司统一采购而来的物资，那么物资的销售是由下一级的财务资产部承担销售的，而且在工程单位领料时即完成销售。工程建设单位直接采购的工程物资或者是委托物资集团购买的工程物资，物资的销售则是由所在的工程承接单位的财务资产部依据由物资管理部门出具的规范和制度，如有关工程物资采购的明细表，工程物资验收单与销售单，开具发票如增值税发票即算是完成销售任务，工程施工建设单位也需在同一时间开具与进度款所开具的增值税发票是同等面额的款项，最后返回给建设单位的财务资产部门。 二．在工程物资中出现的核算管理问题 (1)工程物资的核算工作量大 每个工程竣工以后就会有一些剩余的工程物资，这些物资由于时间太长已经缺少很多的记录而是得最终核算的工程量太大，增加了难度。具体的比如说有增值税进项物资的发票丢失，以及与其相关的税票上面所含增值税的税率和征收率记不清楚，另一是发票的认证期限已过等等，企业为解决这些麻烦问题就必须追跟溯源从源头找起，认真核对与确认购货发票，这是一个需要很长的时间和精力的工作。 (2)工程物资管理随采购成本控制力不强 实际成本核算法是现在工程物资依照现有的规定所采用的方法，此方法计价单一，比较适合小规模的企业，一旦遇到规模大的企业且工程的工期较长的项目，其物资的采购量多或者程序频繁，这样采用实际成本核算法进行结算，他的采购能力就不够，反倒是不适合工程物资的结算和管理，如果选择了这种算法采购物资所需的成本就很难控制，加大固定资产成本的投入，这就使得工程生产产品的成本增多。在信息化高速发展的今天，物资核算的方法也随着需求发生了变化，但其思路和流程不能随着现状调整，核算管理也就不能达到真正的服务水平。 (3)工程物资核算管理与抵扣时效相冲突 现今，工程物资依据核算基本会出现三种情行：第一，工程结束后，未用完的物资退库后，其物资所含增值税税额就要随着再入库而转出抵扣。第二，对比材料销售的处理情况进行对外出售，其获得的收人计为其他项目业务收入，但也要计算其增值税额用来可抵扣相对的税额。第三，为生产使用而准备的工程物资，需在交付使用工具以及器具，这种情况就需按照成本借记固定资产与周转材料等，贷记工程物资尤其是工器具等。 三．有关工程物资核算的管理建议 第一，加强成本控制，选择计划成本核算法进行物资核算。 工程物资的核算方法做出相应的调整，由所在建设工程进行各种物资实施计划成本或者是实际成本，其成本应没有进项税额。根据具体情况采用不同方法核算物资，有的物资则依照实物管理需要进行成本控制，是有目的地采用适合的物资核算计价方法。有的物资适合采用一种统一的计价方式，使实物与成本、价值与信息保持一致。还有的甚至物资可采用实际成本计价、计划成本控制等方法相结合控制采购成本。 第二，物资采购的账户结算。 物资采购的账户结算是指工程物资依据原材料、周转材料进行结算，采购成本的进项税额不计在其中，其具体是采用计划成本核算法，按照工程物资实际成本借记该款项，贷记银行存款与应付账款等款项。物资入库的时候，依据计划成本借记工程物资等，贷记物资采购，差额借记与贷记材料成本差异。物资取用时候，借记在建工程等，贷记工程物资与应交税费等。在物资结算的月末，考虑材料差异的成本。另一，建设的工程物资总体的采购量过小或是相应的采购次数过少，不应该归属于物资采购的核算科目，而是直接用实际成本结算法，归属于工程物资的核算科目。依照类别、种属、规格等分类核算的科目有工程物资、工程物资减值准备等，有五个详尽的科目，其包括普票采购、税票采购、税票采购、税票采购、税票采购等，物资核算时分别计算采购时每一不同发票所含的不同税比率。在进项税转出时选择对应的税率转出。 四．总论 总之，企业固定资产投资活动注重工程物资的核算与管理，它一直是工程项目中一个重要组成部分，因此，工程物资需要谨慎管理，认真核算工程物资带来的优劣问题，防止资金风险的发生，控制企业工程物资的核算超出签订合约部分的金额，理性的规划工程物资核算与管理，彻底解决因为投资金额不足而挪用生产投资款项的问题，在协议中增加工程物资核算的控制方案。