浅析企业退休人员养老金低下的原因

摘 要： 近年来，我国企业退休人员的养老金运行在一个高缴费率、低替代率的水平中，与机关事业单位退休人员养老待遇差距很大，已引起了社会的广泛关注，成为影响社会和谐的问题之一。这主要是与政府对社保历史欠账和对养老保障的资金投入比例低下有关。

关键词： 企业养老金； 替代率； 缴费率； 原因； 对策

中图分类号： TP311 文献标识码： A 文章编号： 1009-8631（2011）02-0212-02

现代社会保障制度的诞生已有百余年，1883-1889年间，德国相继制定了疾病、伤残和老年三项保险立法，以此为标志，之后经历了四个发展阶段。成形阶段（1883-1935年），社会保障制度在欧洲逐步推行；发展阶段（1936-1948年），社会保障制度在美洲普遍实行；成熟阶段（1948-1979年），二战后，西方许多国家相继建立了比较完善的社会保险制度，社会保障制度在亚、非、拉许多国家推广实施，并将范围扩大到全体劳动者乃至全体社会成员；改革阶段（1979年以来），一些西方国家以及一些社会主义国家，对社会保障制度进行了改革，我国的养老制度的改革是在上世纪90年代开始的。

20世纪90年代中期以前，企业与机关事业单位实行相近的退休金政策，退休待遇差距不大。但自改革以后，一些问题不断显现出来。近年来，要求取消养老金退休金“双轨制”的呼声快速上升为国民最为关注的焦点，虽然自2005年以来企业退休人员的养老金进行了连续7年的调整，但与机关事业单位的退休人员相比仍有两至三倍的差距，这是相当大的差距。当所有退休人员面对同等物价的前提下，企业退休人员的支付能力无疑是望尘莫及的，只能降低消费水平，这必定产生不公平。这一问题引起了网民的高度关心，曾经排到网民关注的社会保障问题当中的第一位。同时也引起了党和国家的高度重视，总理也亲自与网民交流关于养老金待遇的问题。本文将仅从养老金的替代率和缴费率方面，浅析企业退休人员养老金过低原因。

一、养老金替代率方面

养老金替代率是指劳动者退休时的养老金水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标。合理的养老金替代率对于保障退休人员的生活，维护退休人员的基本权益，保持社会安定有着重要意义。

一般情况下，替代率是用一个国家或一个地区当年的平均退休金除以当年该国家或地区城镇职工的平均工资来计算的。2011年，企业退休职工养老金继续上调10%，人均增加140元，这是自2005年来第七次上调，这一政策彰显了中央政府重视民生和建设和谐社会的决心。尽管如此，企业退休职工的养老金替代率仍在不断下降。这便意味着退休金的增长速度低于城镇职工平均工资的增长速度。国家公布的全国城镇职工平均工资1999年之后的年平均涨幅超过14%，而企业退休职工养老金的平均涨幅不到11%，两者相差近4%，长期当中差距会越来越大。1997年，国务院的相关文件规定企业退休职工养老金的目标替代率为58.5%，但在实际执行中，这一目标并未转为具有强制性要求的硬性规定。实际上在1999年之前中国企业职工养老金的替代率总体上维持在75%以上，2007年已下降到50%以下，到目前已下降到40%，表明企退职工退休后的养老金收入不到退休前工资的一半，这意味着退休后生活水平出现了大幅下降。也说明企退职工的养老金收入不及在职职工工资的一半，两者的收入之比极不合理。如果考虑到我国较高的缴费率，应该说实际替代率水平已居于世界实行养老保险制度国家排名的末位。

而另一方面，机关事业单位人员不缴纳养老保险，但替代率却很高。据有关资料显示，其退休金替代率达到92%至107%，与企业退休职工相比差距很大。

二、养老金缴费率方面

企业养老制度改革前。由于实行低工资高积累的分配政策，工人剩余劳动所创造的价值全部上缴，企业与个人不需缴纳养老保险费，退休金按照不同的工龄划段分确定。按照“国发[1978]104号”文件规定，工龄满三十年的可以拿到退休前工资的90%。养老制度改革后，不但个人必须按照工资的一定比例缴纳养老保险金，而且缴费率逐步提高，由1993年开始时的3%陆续增加至4%、5%直到8%。国家文件规定，养老保险费率个人缴纳部分为8%，企业缴纳部分为20%，两者相加为28%。基于学者刘燕斌对2006年跨国资料的分析，加拿大、美国、日本和法国的缴费率比中国低10个百分点以上，加拿大为民9.9%，美国为12.4%，北欧著名高福利国家瑞典养老保险缴费率仅为18.9%。而刚迈入发达国家的行列的新兴工业化国家韩国的缴费率仅为9%，企业和个人各负担4.5%，仅相当于中国负担水平的1/3。

清华大学经济管理学院副院长白重恩研究发现，中国的社会保险缴费占工资比例的40%，如果再加上公积金缴费，总额可能超过60%，名列全球181个国家首位，可见我国社保费率之高。过高的社保缴费率，一方面极大的增加了企业的负担，另一方面反过来影响职工福利的提升和保障水平的提高。一是影响职工工资水平的提高，受成本的制约，企业职工薪酬的提高常常受到限制；二是企业参保的积极性，一些企业千方百计规避正式劳动合同，逃避给职工上社保，一定程度上影响了国家社保的扩面；三是影响职工参保的积极性。一些职工为了让现有的生活水平不受影响，不积极参保或放弃参保，以获得更多的工资。虽然我国的社保缴费比例数倍于发达国家或地区，但老百姓实际享受到的社会保障水平却很低。“高缴费、低保障”成了企业和职工对当前社保体制最大的不满所在。在这各情况下，降低社保缴费比例，减轻企业和职工的社保负担，可谓势在必行。

三、抚养比方面

目前，我国的养老保险抚养比基本上稳定在3：1左右，即大概三参保职工供养一个退休职工。社科院专家郑秉文说，我国目前是三个人工作缴钱，其中有一个是退休的，“等于三个养一个，每个人缴的钱是工资的28%，三个养一个这个替代率应该是退休的这个人拿退休前工资的84%才行，而现在不是这样，现在仅仅是相当于退休时的50%。”为什么84%变成了50%，而且实际上只有40%多，原因在于三个人中“老人”的“视同缴费”账户是空的，“中人”的账户一半是空的，等于三个人中只有一个半人缴钱。养老金“池子里”的池水缺了一半，那个退休职工的替代率当然只能压低至40%左右了。如果社保欠账继续拖延，就连这40%替代率的低水平养老金也难以维持了。因为老人的“视同缴费”账户是空的，为了给已退休的人发放养老金，不得不挪用在职人员“个人账户”上的资金，老的空账未补，新的空账又激增。至目前，中国养老保险个人账户空账运转已达1.4亿。

四、产生的原因

一方面是全球最高的水平的基本养老保险缴费率，另一方面，是全球最低水平的养老金替代率，且水平还在不断下滑。按照常理，养老保险缴费率高，替代率应该相应地高，缴费率世界最高，替代率也应世界最高，这才是正常的，合理的。缴费率高，替代率反而低，这就明显不正常了。缴费率世界最高，替代率却世界最低，这就极端不正常了，这种反常的现象，说明我们的养老改革确实出现了问题。

这种反常现象的背后反映了什么？原因为何？产生的原因有多重因素，但其根本原因，除了退休待遇“双轨制”这个制度上的原因之外，有两大原因必须引起高度重视。其一是政府对于企退职工的巨额社保历史欠账至今拖欠未还。尽管政府每年都给养老及社保提供财政补贴，但政府并没有提出解决养老制度转轨成本的方案，实际上就是养老保险参保人员和企业在承担这一巨额的转轨成本。吴敬琏说“在国家承诺包揽国有企业职工的养老、医疗等保险，实行现收现付的情况下，职工的社会保障缴费在发放工资以前已经作了扣除。这笔钱积累在国家手里，用来兴建国有企业，职工不需要也没有个人账户积累”。企业职工除提供他们的必要劳动之外，剩余劳动所提供的资金，都由国家集中，企业职工当年为了支持国家建设资金的原始积累，勒紧裤带，将全部剩余价值上缴国家，做出了历史性的重大牺牲，这是国家在养老保险制度转制过程中对企业职工的一种隐性负债，应当由政府承担的转制成本。第二个原因是国家对于养老保障的资金投入比例严重低下。据悉截至2009年底，我国养老金总规模为2.25万亿人民币，仅占当年GDP的6.62%，而发达国家平均占比为40%至50%。6.62%比之于40%至50%，仅占后者的七分之一左右，很明显国家对于养老保险的投入比例确实太低了。历史欠账久拖不还，对社保基金的投入又严重不足，这是造成企业养老金替代率和养老金水平严重低下的两个根本原因。

五、解决对策

解决企业人员退休金低的问题或许是一个长期复杂的过程，其办法也是有的，如设置养老金最低标准，取消退休待遇“双轨制”等等，但主要的职责是政府。实际上，企业在解决退休人员养老金低这一问题上也在尽自己的努力，在企业能力能够承担的情况下，大力增加退休人员的统筹外补贴，力争减轻他们的负担。在这一问题上，企业并不落后于政府，要知道企业每年都要从收入中拿出一大笔钱为在职职工缴纳社会保险。

我们认为，一方面，政府应及时归还社保历史欠账，将“老人”、“中人”的账户做实，并加大对社会保障的财政投入，同时及时废止退休双轨制，改变目前缴费畸高、替代率畸低的不合理状况，使企业养老金替代率恢复至合理水平是指日可待的。从当前国家财政和国有资产的状况看，政府也完全具备了解决这一问题的客观条件。另一方面，中国近10年间国家财政收入年增速达到19.9%，远超过GDP的增长速度。2010年新财政收入约为全年五项保险基金估算收入的77%。尽管还要算细账，但这一数据大体上证明国家有足够的财力来继续加大对养老保险及社保的财政支持力度。国家投入的加大，也有利于降低缴费率，减轻企业和职工的负担。

总理在与网民交流时也明确指出要逐步解决“双轨制”的问题，在十一届全国人大四次会议的政府工作报告中，布置了2011年的十项重点工作，已将提高退休人员养老金列入到主要目标和任务中。在“十二五”规划纲要草案中，历史性地提出“在明显提高质量和效益的基础上降低经济增速预期指标，提高国民收入的预期指标”，将居民预期年收入由“十一五”的5%提升至“十二五”的7%，并将从2011年开始逐步实，可见政府的决心之大。相信通过政府的努力，解决企业退休人员养老金待遇问题，将会有一个美好的前景。我们相信政府有决心也有能力解决这一历史性的问题，我们应该有信心，正如总理所说的那样，“信心就象太阳一样，充满了光明和希望”。

参考文献：

[1] 包升刚.中国式“养老金悖论”[J].南风窗，2011（5）.

[2] 中共中央宣传部理论局.理论热点面对面2009[M].学习出版社，人民出版社.