浅析社会保障基金监管存在的问题及对策

【摘要】随着社保基金的种类和规模的急剧扩大，社会保险法对基金监督工作提出了新的要求，一是要加强基金监管制度建设，二是切实履行基金监督职责，三是依法查处违法违规行为，本文就社保基金监管中存在的监管法律制度不健全、内部控制制度不健全、监督工作不到位等问题，提出了相应的对策。

【关键词】社保基金；监管；法律制度；内部控制

社会保险基金是社会保障事业的生命线，是社会保险制度运行的物质基础。社会保险基金的安全与完整，直接关系到广大参保人员的切身利益和社会稳定。国家高度重视社会保险基金监管工作。《社会保险法》在总则中明确要求“国家对社会保险基金实行严格监管”。

一、社会保障基金监管的必要性

1.维护参保人员合法权益的保障

各项社会保障基金是政府强制或主导建立的专项资金，是保障广大群众的“养命钱”和“保命钱”。维护广大参保人员的权益，是加强基金监管的根本目的。由于种种原因，广大参保人员难以了解基金管理运营和资产质量的状况，无法直接参与并保护其切身利益，这使得监管机构代表参加保险人员，对基金经办管理和运营实行监督成为一种必然。

2.确保社保基金的安全完整

确保基金的安全完整，这是基金监管的首要目标。我国巨额的社会保障基金，无论是从征缴、支付、管理的过程来看，还是从具体投资运营的操作来看，都存在一定的风险。基金规模越大，环节越多，风险点也越多。因此，国家必须采取有力措施，对基金实行严格的监管，以建立基金风险的“防火墙”和“隔离带”，保证基金的安全和完整。

3.实现社保基金的保值增值

实现社保基金的保值增值，从某种程度上讲，基金监管不仅是社会管理问题，而且是经济管理问题。通过对基金进行有效监管，不仅可以确保基金安全，同时还可以鼓励投资运营创新，有效运行社会保障基金，促进基金投资决策机构、经办机构和运营机构等建立良好的治理架构，逐步改善投资管理方式和运行环境，合理配置基金资源，稳步提高投资效益，最终实现保值增值的目标。

4.健全社会保障运行机制

按照党的十七大“建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制”的要求，建立健全社会保障政策、经办、监管运行机制，为社会保障体系保驾护航，确保基金安全和有效运行。

二、社保基金监管中存在的问题

在去年的全国社保基金审计中，国家审计署向社会公布了审计结果，其中发现了一些问题，比如有部分地区扩大范围支出或违规运营社会保障资金共17.39亿元；部分经办机构审核不严格，向不符合条件的人员发放待遇或报销费用共18.52亿元；部分单位和个人违规牟取不正当利益，查出了6个省本级、75个市级和226个县的医疗机构等单位通过虚假发票、虚假病例、挂床住院、滥开药物、虚报人数等手段套取医保资金2.87亿元等，在此次审计中查出违法违纪案件线索132起，涉及300多人，从这次的审计结果可以看出我们的社保基金监管工作还没有做到位，存在诸多隐患。

1.社保基金监管法律制度不健全

自建立社会保障基金监管制度以来，我国也出台了一系列相关的法律、法规、部门规章和规范性文件，但是在实际工作应用中，发现在社保基金监管方面缺乏一定的法律依据，从而造成监管工作不能很好地落到实处，比如在社保费征收方面，有些用人单位不为职工缴纳或不及时缴纳社保费的，社保征收机构没有强制措施来保证社保基金的足额、及时的收取，从而影响到职工的合法权益和社保基金的积累。

2.部分地方政府对社保基金监管工作重视不够

一方面，少数地方政府专门监督和内部监督较为薄弱，监管分散无序，难以形成合力；另一方面，少数地方政府把社保基金当成了地方或部门资金，有的竟以会议纪要、备忘录等方式，公开挤占、挪用社保基金；少数地方政府将不缴、少缴社会保险基金作为招商引资的优惠政策，有的自定政策降低缴费基数等，这些行为既侵害了参保人员的权利，又损害了职工参保的权利，他们没有从维护参保人合法权益和社会稳定的高度，把社保基金真正看成是广大参保人员的“养命钱”，没有真正尽到管理者的责任。

3.社保经办机构内部控制制度不健全，基础管理薄弱

有的社保经办机构在管理规程、岗位责任制等方面还存在不规范的现象，没有随着工作要求的变化、人员的变化等及时进行修订；在缴费基数的核定、调整等方面没有形成有效的制约机制；在大额资金调剂、支付决策和报告制度等方面也没有形成有效的制度规定；在最基础的内部控制层面，还存在如一人保管全部印章，出纳、会计业务分工不清，票据使用、保管、登记制度不规范等问题。

4.社保基金监督工作不到位

目前，社保基金的种类和规模的急剧扩大对基金监督工作提出了新任务，就拿江苏省来说，截止2011年底，全省企业职工养老、城镇职工医疗、失业、工伤、生育等五项社会保险基金当期收入1855亿元，支出1337亿元，滚存结余2424亿元，收支余总量5616亿元，面对如此巨大的资金规模，仅仅依靠行政部门监督远远是不够的。《社会保险法》规定：人大监督、行政监督、社会监督构成“三位一体”的社会保险监督体系，但是很多部门监督工作并没有真正履行相应的责任。

鉴于我国目前在社保基金监管中存在的突出问题，要从保障广大职工群众的切身利益出发，应采取应对措施加以化解，确保社保基金管理政策法规的贯彻执行，维护和保障社会保险基金安全完整，防范基金管理风险，有效制止和纠正违法、违规行为，把老百姓的“养命钱”收好、用好、管好，让群众放心。

三、加强社保基金监管的对策

1.建立完善的社保基金监管法律、法规体系

从国际经验看，西方发达国家在社会保险基金监管方面的成功经验具有基本的共同特点，即有一整套完整、严格的社会保险监管法律制度。我国社保基金监管工作人员在实际工作中要把具体的监管工作落实到位，必须有相应的法律依据来支撑，这就需要我国尽快制定一部更加完善的社保基金监管法律制度，为进一步加强社会保障基金监管提供强有力的法律保障。比如在社保费征收这方面，可以以税法的形式来收取社保基金，从而通过法律的强制手段保证了社保基金的来源。

2.加强对社保基金监管工作的认识

作为社保基金监管工作人员要经常向领导宣传社保基金监管工作的重要性，基金安全事关参保人员切身利益和社会稳定，直接影响政府的公信力，管好是福，滥用是祸。也可以由政府监管部门牵头，定期开展一些社保基金监管方面的讲座，让领导参加，群众参与，让每个人都能真正参与到社保基金监管工作中去，保管好咱们老百姓的养命钱。

3.强化社保经办机构内控制度建设

社保基金监管部门要督促社保经办机构加强内控制度建设，组织指导社保经办机构按照2007年印发的《社会保险经办机构内部控制暂行办法》的要求，认真梳理并进一步健全完善适合本单位实际的内部控制制度，逐步规范社保基金管理、支付和经办行为，切实维护社保基金的安全。

4.加强监督，保证社保基金落到实处

在社保基金监管工作中，通过多种渠道加强监督，才能保证社保基金落到实处。做好监督工作，可以从以下几个方面着手，一是加强人大监督，定期组织执法检查，有计划地听取和审议基金的收支、管理、投资运营以及监督检查情况的专项工作报告。二是加强行政监督，也就是要加强财政监督、审计监督和社会保险行政部门的监督检查。三是加强社会监督，社会保险监督委员会监督，工会参与监督，主动接受社会监督，投诉、举报监督。

社保基金是老百姓的“养命钱”，为了保证社保基金的资产质量，确保基金的安全完整，促进基金的保值增值，保护公民的根本利益，维护社会的稳定，促进经济持续发展，构建社会主义和谐社会，加强社保基金监管刻不容缓。

参考文献：

[1]邱泗华.浅析我国社保基金监管存在的问题及其对策.神州， 2013（4）：245

[2]王亚芬.我国社保基金监管问题刍议.浙江金融，2010（4）：42

[3]罗伟佳.我国社保基金监管中的问题和对策分析.人力资源管理，2011（12）：213