县级烟草企业资金管控现状及措施探析

摘 要 资金管理贯穿于企业生产经营活动的始末，是企业财务管理的一项重点工作，资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标准，而且直接影响企业的经济效益。近年来，为提高资金的使用效益，增强企业活力，县级烟草企业采取了一系列管控措施，起到了较好的效果，但资金管理的整体水平仍亟待提高，只有不断提升资金管理水平，才能提高企业的经济效益。

关键词 资金 管控 措施

一、引言

资金管理是关于资金筹集、使用和分配的管理。企业管理以财务管理为核心，财务管理又以货币资金管理为主线。货币资金是企业的血液，是企业生存和发展的基础，因此加强资金的管理显得尤为重要。

二、现阶段资金管控采取的措施

（一）加强内部控制，有效规避资金风险

进一步强化制度建设，不断完善监督制约机制，资金管理、预算管理、会计核算进行互联衔接，逐步实现监管方式由事中审核向事前监督转变，严格执行费用开支管理规定，加大对重点费用的稽核监管。

（二）严格资金使用，强化监管职能

加大对专项资金及大额资金使用的监控力度，杜绝资金风险。所有资金支付均纳入资金监管软件进行结算支付，进一步规范了资金支出的审批过程。开展“一点通”日常业务操作指南，规范了资金监管平台的支付发起方式等业务，进一步合理和规范地使用资金，降低了资金使用风险，提高了资金管理水平。

（三）加强执行分析，提高现金预算编报质量

根据生产经营预算和资金支付需求，准确、科学、合理地编制现金预算，编报月度现金预算表，进行往来资金的预计。合理适度地控制资金支出，防止资金积压。严格现金预算执行，突出预算的严肃性。对资金支付情况进行全面深入分析，对执行有偏差的及时预警，充分发挥预算管控资金的作用。

（四）加强存量资金管理，提高资金运营质量

从现有资金的使用效率上入手，降低企业资金成本，保证安全资金量的前提下不产生过度的资金沉淀。优化大额资金支付时间，优先采取网银支付方式进行结算，降低企业财务费用，提高结算效率，减少结算资金占用。

（五）加强银行账户管理情况

加强银行账户对账工作，实行“每天一小对，每周一大对”的对账方法，将账户的网上银行余额和银行日记账余额进行核对，对未达账项及时分析原因，有效防范和规避风险，确保资金的安全规范使用。

三、提升资金管理水平的措施及建议

（一）细化措施，规范资金管理流程

严格执行资金管理的各项规章制度，确保制度落实到位。严格规范工作流程，落实岗位责任制，建立完善资金调度、结算等业务流程，细化职能部门职责，完善资金预算体系，推进资金计划编报、申请拨付、报销支付等工作标准化、程序化、规范化运作。[1]

（二）进一步科学编制资金预算，建立预算变动报告及执行情况反馈制度

细化资金预算的管理，进一步全面梳理往来款项，提高资金预算编制的准确性，提高资金预算执行率。加强资金预算的调整、控制的管理，及时进行资金预算执行情况分析，及时查找形成差异的原因，提高资金营运水平。

（三）加强预算变动报告及执行情况反馈

有变动的现金预算及时提供书面报告并完善审批程序，资金管理人员及时调整预算和调度资金，批准后方可办理付款手续。月度、季度现金预算执行完后，各部门的资金使用人员要及时分析查找形成资金预算执行差异的原因，资金管理人员及时进行总体情况的分析，以指导今后预算的编制。

（四）进一步提高对资金管理重要性的认识，加强学习，提高财务人员专业素质

积极宣传资金管理的重要性，加强财务管理、预算管理和资金管理等相关知识培训，提高干部职工对资金管理重要性的认识。财务人员要提高自身的学习意识，不断更新和丰富财经知识，增强资金管理的风险防范意识。企业加强对财会人员的业务培训、继续教育等培训工作，使资金管理人员熟悉和掌握新财税法规，不断提高专业胜任能力，确保资金管理效益最大化。[2]

（五）完善资金管理的绩效考评

加强对资金预算管理的考核，明确各预算管理部门责任人，预算管理部门再将预算责任细分到个人。将资金的提报、使用、执行等管理情况作为资金预算考核的重要内容，并将此纳入绩效奖惩，有利于提高员工工作的积极性，也能在一定程度上提高员工的工作效率。

（作者单位为山东潍坊烟草有限公司）

[作者简介：郭佳，硕士，助理会计师，主要研究方向：企业财务管理、资金管理等。]

参考文献

[1] 李沛林.浅谈企业资金管理[J].冶金财会，2009（7）.

[2] 王芳.浅谈如何加强企业资金管理[J].山西财经，2009（7）.