浅谈内部控制之医用耗材管理

摘要:医用耗材是医院物资供应中不可缺少的重要部分，是医院开展医疗、教学、科研等工作的重要物质基础。物资供应中的各个环节之间既互相联系又互相制约。管理不善会使工作中不断出现漏洞，影响临床乃至医院整体工作的顺利运行。本文通过从制度建设、内部控制等几方面探索适合医院实际情况的医用耗材管理模式，提出目前工作中存在问题以及解决问题的建议。

关键词:医用耗材 内部控制 建议

随着卫生事业的迅速发展，医用耗材的品种越来越多，应用范围越来越广，使用量越来越大，对其管理要求也越来越高，因此，医用耗材从申购到领用的整个流程的管理尤为重要，本文针对实际工作中存在的问题，依据内部控制管理制度，解决医用耗材供应中的各项问题。

一、目前医院医用耗材管理中存在的问题和风险

采购业务有可能存在下列风险：①采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或挤压，可能导致停滞或资源浪费。②供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。③采购验收不规范，付款审核不严，可能导致物资、资金损失或信用受损。

库房管理以及科室请领中的问题：①领用科室按计划填写的耗材申请单，经常出现耗材的品名，规格，型号、数量未能到最小包装等不标准，不详细的情况，导致设备科在编制出库单时个别不能按需供应或错误供应，出现单物不符。②库房管理人员在发货时可能与临床领用科室之间互相协商，私自以劣质产品充当优质产品，以物抵物，造成批号不符，给临床使用科室带来了隐患，给医院管理制造了漏洞，助长了不良工作风气。

物价收费规定项目不能按要求收取，医用耗材单项可收取的，临床科室不熟悉标准名称而列入治疗费、检查费等项目，造成物价收费项目模糊、混乱等现象。

医用耗材管理奉行“零库存”原则，量出而入，按需而购，准确地说应该称为“最合理库存”，利用最小的资金、库存，已达到发挥最大效益的手段。但在实际工作中，中标供货商的备用耗材也存放在医院的库房中，以备急用，这部分耗材并没有入账，库房管理人员没有妥善保管物品，会随时出现过期，变质等现象，而且库房管理员对该部分耗材没有索要发货清单，只是有物无账，造成账实不符，账物无人管的情形。

二、医院医用耗材管理中存在的问题和风险的应对策略

(一)建立完善的医用耗材管理制度

医用耗材是医院管理日常工作中不可缺少的物资，其品种多、型号各异、价格不等、商复杂、质量难辨真伪；针对此类物资的管理，制定“医用耗材管理制度”，主要包括以下内容：①集中采购控制制度;②请领审批控制制度;③建立科学的供货商评估和准入制度;④建立严格的采购验收制度。从购进、验收、入库、领用的各个环节，进行严格、科学的管理。在采购环节，我们每年对医用耗材进行招标，贯彻公开、公正、共平的原则，选定质优价廉的高性价比产品；对已选用得性价比较高、信誉度好、售后服务较好的医用耗材应保持相对稳定性；对于新增耗材、科室必须填写”新耗材申请表”,由设备科、审计科、分管院长审核后组织招标谈判，任何科室、个人不得自行购进医用耗材、防止医疗秩序混乱、影响医院医疗效益。

(二)建立医用耗材的网上“二级库房”管理

为加强医用耗材的领用管理，大到优化流程，提高工作效率，为临床提供准确、高效、安全的医疗物资供应，二级库房的实行能有效地解决请领中各个环节的漏洞和弊端。因临床科室所需耗材的种类、品种各不相同，设备科在院内物资管理网上提供全部医用耗材目录，包括商品编码、商品名称、规格型号等。科室选择所需物资的品名及数量即可，设备科提前一周接受科室领用申请，财务人员根据临床科室请领单汇总后由科主任网上审核上报分管院长审批，并于次周进行物资配送。这样可以对临床科室建立一个网上库房，每一件耗材的减少都会直接追溯去向到末端（即患者费用清单），达到设备科库房帐物相符，出库时帐物相符，临床科室二级库房账物相符。物资配送和物价收费会按照统一目录中的统一名称来准确无误供应和传账，既简化了流程，又优化了整个发放、领用环节管理；同时为医院节约了各类表格的办公费用，降低了人力物力成本，端正了职工工作态度，为医用耗材的正常供应提供了有力保障。

(三)统一耗材名称，强化证件管理

医用耗材名称不统一，不仅给临床科室转账带来不便，更容易使设备科内部管理出现混乱，直接影响到审计科对各项耗材单据的审核，招投标内容的制定等一系列问题。从源头抓起即从审证、验货、到入账统一按照产品注册证上注册信息为准，整个流程从购进到给患者转账，每个环节都能统一信息，减少大量错误发生。

(四)对库房物资进行实物盘存制盘点

库房物资实行每季度盘点，由库房管理员、材料会计以及设备科相关人员于每季度底进行逐一清点，发现账务不符时及时查找原因，分析盘盈盘亏理由，并将盘点情况向科长汇报。对于供货商因零库存备用的部分物资，要求供货商按要求严格开据发货清单，由库房保管员设立备查账，登记备用物资，做到帐物相符，随用随减少。改变以往库房有物无人管的状况。

总之，医院医用耗材的管理，离不开内部控制的各项规定，遵循制度，严格规范，科学管理，将为耗材供应提供有力保障，医用耗材管理从购进、验收、入库、领用、保管到使用的各个环节将更加规范，强化监管力度，从源头上防止不正之风，发挥信息网络功能，使我院医用耗材管理实现科学化、制度化、规范化、人性化。

参考文献：

[1]企业内部控制配套指引解读及应用指南

[2]曾燕,叶宁,邹晓玲.探索适合医院实际情况的医用耗材管理.中国医疗设备.2010.9