浅谈供电企业电费账务管理

摘要：本文主要阐述了电费账务管理流程，分析了当前电费账务管理中存在的问题，并提出了加强电费账务管理的几项措施，以期为供电企业电费账务管理提供参考、借鉴。

关键词：电费账务管理

中图分类号：C93文献标识码： A

近年来，随着国民经济的持续快速发展，电力用户的不断增多，社会用电量及电费逐年上升，而电费作为电力企业的主营业务收入，其回收及到账情况直接影响到企业的正常运转。尽管目前电费账务管理工作取得了一定的成就，但同时也逐渐显现出了许多的问题，必须要对其进行有效的解决才能够促进电网事业的可持续发展。

一、电费账务管理流程简述

1、电费销欠业务

电费销欠有两种方式，一种是营销坐收人员根据用户实际交纳的现金、现金进账单、转账单等凭据，在营销系统进行销欠；二是营销系统对代收渠道所收电费在对账无误后进行自动销欠。两类销欠数据均在系统中生成待对账记录。

2、电费对账业务

营销电费账务人员根据从银行或财务获取的电费账户实际到账资金，与营销系统中已销欠待对账的记录进行一一核对匹配，对匹配成功的待对账记录进行到账确认处理。

3、电费账务处理

营销电费账务人员根据当月电费发行情况、实际电费收取情况（含预收）及电费资金上划情况每月生成应收凭证、预收凭证、实收凭证和付款凭证。电费会计科目设有银行存款、应收票据、应收账款、预收账款、内部往来等一级科目。

4、关账

营销电费账务人员按时在营销系统中做好应收关账、实收关账和期末关账。管理部门根据实际情况并以尽量与财务同步原则来确定应收关账与实收关账时间，以留足处理完当月所有凭证的时间裕度为原则来确定期末关账时间。

5、电费账务统计查询

系统根据当月所有凭证所记账目，可汇总生成各科目明细表、各科目汇总表、总账汇总表及资金平衡表，可提供凭证查询、总分类账查询和明细分类账查询。

二、当前电费账务管理上的常见问题

1、营销与财务无法通过网络信息互通

供电企业的财务和营销两个部门不能够依靠信息网络来传送电费相关数据，两个部门分别通过独立的两个系统核算电费，账务处理规范未统一，财务的数据由营销通过报表报送，使得数据缺乏实时性和真实性，很多公司都存在营销实收账款、预收账款与财务不符的现象。另外，因营销不能获取电费资金的真实到账信息，存在资金实际未到账而营销人员根据回单进行到账确认而导致的欠费隐患。

2、电费资金到账确认工作效率低

近几年，尽管随着电力营销信息系统的应用，电费核算、销欠都已实现信息化，但对电费资金的到账情况，仍需通过人工方式以银行回单或对账单为依据，在营销系统中逐条核对来进行到账确认，工作效率较低，对资金是否到账的确认时间也较长。

3、营销系统未能真实反映电费账务相关指标

营销系统中用户电费销欠及到账确认的主要依据是用户所持的现金进账单、转账单及银行返回给供电企业的回单、对账单等，对电费资金实际是否真实到账无法准确掌握，就使得营销系统中电费账务指标如电费回收率、资金到账率等失去真实性，其控制管理作用也就不能够得到有效的发挥。

4、营销电费对账工作时间安排不合理

大部分公司电费账务人员进行电费对账工作都是在月末进行，而月末通常会出现工作效率低、对账准确性差的情况，当出现差异账时，因关账时间紧急，通常在当月账期内得不到及时处理，而在下一个账期如未积极处理，容易造成历史数据的堆积。

5、电费账户使用不规范

尽管省级及以上电力财务部门对电费账户的使用做出了一些相应规定，但各公司在实际使用中，仍存在电费账户存入非电费资金、非电费账户银行代收电费转入非电费账户等不规范的操作行为，且电费账户数量的设置未考虑最优化的方案，存在部分电费账户电费资金往来笔数较少的现象。

三、加强电费账务管理的措施

1、规范电费资金及账户管理

电费账户是各公司电费收取的专用账户，应严格做到电费只存入电费账户，并且电费账户只允许电费资金存入，不允许有其它非电费资金的往来，以确保电费账目清晰。电费账户开通的数量及开户行的选择应符合各公司电费收取的实际情况，即要考虑满足绝大部分用户的交费需求，又要考虑企业对电费账户管理的便捷从而减少资金风险。

2、运用信息技术实现电子对账

开发电子对账系统，通过银电联网接口实现银行电费账户资金往来信息自动传入营销系统，并可按双方约定的规则由系统自动对账并到账确认。对于不满足约定条件未能自动到账确认的数据，可通过人工规则对账来进行到账确认；对于差异账，则需人工逐条核对完成到账确认工作。

电子对账系统的应用，缩短了电费对账的时间，减轻了账务人员的工作量，提高了工作效率。另外，营销系统真正实现了反映电费到账的真实情况，可为上层管理者提供准确的电费账务指标作为决策依据；而T+1天传入营销系统的电费到账资金信息，使得账务人员能及时处理电费账务，避免了月底集中对账带来的弊端。

3、加快实现营销和财务电费数据贯通

通过信息技术开发营销和财务数据集成接口，在统一的营财会计科目设置、统一的电费账务处理规范下，财务总账数据及电费相关报表数据均由营销通过集成接口汇总生成，可达到营财业务协同、数据资源共享、工作高效便捷的目的。

4、加强电费账务工作质量考核

设立电费账务相关指标并按完成情况进行考核，是提高电费账务工作质量的有效手段。对日电费资金解款率、日电费资金到账率、银行单据到账确认率、辅助到账确认及时率等指标进行考核，可缩短电费资金在途时间，提高工作效率；对应收账款余额进行考核，以促进电费及时回收，防范电费风险。

四、结语

综上所述，在电费账务管理过程中，为有效提高电费账务管理水平，除要积极学习先进的管理经验和管理技术来规范电费账务工作外，还应充分利用信息网络技术，推广应用先进的电子对账系统，实现营财数据贯通，从而有效确保电费账务管理的准确性与及时性，另外，还要加强电费账务工作质量的考核和安全机制的建立，有效维护好电费账务管理的安全，确保电费账务工作的规范高效。

参考文献：

[1]刘晓春.供电企业电费营销管理模式的分析与探讨[J].内蒙古科技与经济.2 012 (11 )

[2]陈渠.如何加强电费资金管理[J].经营实务.2011 (13 )