票据业务主要风险点及防范对策

The Main Point of Bill Business Risks and Preventive Measures

Xie Zhenjie； Jiang Guofang

（①石家庄信息工程职业学院，石家庄 050000；②中国工商银行股份有限公司河北省分行，石家庄 050051）

（①Shijiazhuang Information Engineering Vocational College，Shijiazhuang 050000，China；

②Hebei Branch of Industrial and Commercial Bank of China Limited，Shijiazhuang 050051，China）

摘要：票据业务是商业银行的重要业务品种，也是形成利润的主要来源之一，本文作者结合多年的业务工作实践，对商业银行票据业务进行了深入的研究，从票据业务的风险点入手，对票据业务的风险进行了分析，提出了防范和控制操作风险的应对措施，具有很强的指导意义和实用价值。

Abstract: The bill business is an important type of business of commercial banks, but also is one of the main sources of profits. The author combines with many years of business work experience, conducts in-depth study of the bill business of commercial banks, analyzes the risks of bill business from the risk points of bill business, puts forward the measures to prevent and control operational risk, which has a strong guiding significance and practical value.

关键词：票据业务 风险防控 票据贴现 手续审查 教育培训

Key words: bill business；risk prevention and control；discount notes；procedures for the review；education and training

中图分类号：F83文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）32-0134-02

1票据业务主要风险点

票据经营机构的经营活动大体上可分为票据买入、保管、卖出、托收四个过程，其中买入流程相对较为复杂，就业务整体而言，基本属于风险防范的事前控制过程，其他三个业务过程相对简单，属于事中、事后控制过程，但如果管理不严格同样会引发风险和损失。

1.1 伪假票据诈骗风险方面，票据真伪审验难度加大2007-2010年河北工商银行票据经营机构堵截假票15笔，7598万元。系统外其他银行在江苏、江西、广东等多个省市接连发生克隆银行承兑汇票案件。随着造假技术的提高，票据防伪点不断被犯罪分子掌握，从有关专业反假机构提供的资料看，部分在真票基础上经过特殊处理的变造票据在整体效果上已非常完美，肉眼观察很难分辨真伪，即使运用仪器鉴别，仅靠某一处防伪点判定票据真伪的难度很大。

1.2 联机记账后的资金划付风险实行联机记账后，票据业务实现BMS票据管理系统驱动主机记账，对工行系统内账户直接贷记客户账户，即票据管理系统业务流程走完后，对同城或异地网点，系统自动调用通存通兑或实时清算系统进行资金划付，脱离了原来手工记账环节前台会计记账人员的把关监督，一旦数据录入错误或操作失误、流程中审查不细，如金额、账号信息录入错误后，后续的复核不能及时发现，将可能造成资金风险。

1.3 库存票据存在潜在风险一是保管风险。已贴现的库存票据一旦票据遗失、被盗、被抢或内部人员作案，将贴现票据拿到其他银行做抵押贷款和进行贴现，都会出现案件资金损失。石家庄中信银行发生的8000万元票据案件和迁安农信社6000万元票据案件都是内部人员将贴现后票据盗出重新变现所致。二是票据被企业无理挂失止付风险。部分企业间使用票据结算但没有规范进行背书，或者以非商品交易往来原因使用票据，在企业间发生纠纷时，原出让票据的企业往往会向承兑行进行挂失止付、公示催告，造成票据到期后款项不能及时收回。

1.4 票据市场中贴现业务贸易背景不真实存在违规风险一类情况是票据在出票环节贸易背景不真实。此类票据主要特点表现是贴现资金流向出票人或前手背书人；异地企业跨省区短期内办理贴现（如出票日或出票后次日）；单笔票面金额及单次贴现金额较大；贴现企业注册资本及经营规模与贴现金额不匹配；贴现企业主营业务与背书过程逻辑关系不合理等。另一类情况是，票据在贴现环节无真实贸易背景，企业通过将票据转让给票据掮客获取资金，票据掮客虚构贸易背景对票据包装后到银行贴现，此类票据的主要特点是贴现企业的前手企业涉及各行各业，来源复杂，与企业主营业务逻辑关联性不强，个别企业将贴现资金投入楼市或资本市场后，一旦投资损失或外部环境变化造成资金链断裂，或者票据掮客挪用企业贴现资金不能及时偿还而被企业，银行将面临极大风险。

1.5 存在业务手续审查不规范问题主要是指跟单资料中的交易合同、增值税发票审查不细致，比如交易合同金额不足，增值税发票与合同不匹配，重复使用增值税发票，通过国家税务局网站查询税票真伪的比例较低，不能全部覆盖企业提供的发票等。如果企业未及时向税务部门申报有关信息或税务系统未及时更新时，税务系统会显示“开票单位与购票企业名称不一致”情况。因此，通过税务局网站查询可以作为判断税票真伪的有效手段，但不能作为唯一的识别标准，核实税务发票原件、到税务机关实地查询仍要作为发票真实性审查的重要措施。

1.6 客户办理业务手续票据经营机构的营销人员代客户办理贴现手续，一旦票据丢失、毁损、被盗、被抢或贴现后被挪用资金，都将引起法律诉讼，导致败诉，承担资金损失。

2防范票据业务风险的对策

剖析以往发生的票据业务案例，每一起案件的发生都不是单独因为一个环节违规操作引发的，往往是若干个环节同时出现漏洞造成的，因此，票据业务的风险防范措施不仅需要加强综合性、全面性，更要重视各项措施的落实和执行，保证业务流程中各个岗位各尽其责。需要采取以下几点对策加强管理：

2.1 严格关键部位管理，严密防范伪假票据一是针对票据造假水平不断提高的特点，对已不适用的票据鉴别仪器及时更新，坚持票面“双审”制度，审验过程要全面、从严。票据审验要通过人工与专用鉴别仪器并用的方式进行，除审核票面要素、印章等内容之外，更要注重对防伪点审验的全面性。二是严格执行查询查复制度，对采取实地查询的情况要安排双人办理且必须包括一名熟悉银行内部查询查复操作制度的会计核算岗位人员。继续坚持使用两种以上方式进行查询，查询内容必须规范、完整，查询查复环节完成前不得办理贴现业务，对查复中有“二查”或“有他查”内容的，经办人员应在查明查询行查询的具体情况后作书面记录并签字。三是加强对验票人员的培训，根据验票岗位人员变动情况，邀请专业反假机构专家进行授课。除造假技术不断提高外，票据造假的方式也出现多样化的趋势，从之前以真票为模版的伪造克隆票到现在的在真票基础上的变造克隆票，票据的防伪点不断被犯罪分子突破，假票的隐蔽性越来越高，验票人员只有不断掌握假票诈骗最新动态，才能有效堵截伪假票据，确保业务安全。

2.2 加强票据保管、交接的管理一是坚持对库存票据定期查库制度作为一项常规检查内容，在现场检查时重点落实查库制度和双人管库制度的执行情况，保证库存票据安全。二是票据的交接、查库必须在视频监控下进行。企业办理票据贴现要将票据在视频监控下交到审验柜台验票，不得代客户办理业务。三是加强对查库执行情况的监督管理，定期检查，若出现表面敷衍，实则虚假查库的问题，一经发现，对责任人从重处理。

2.3 强化票据系统操作管理细化岗位职责，提高联机记帐操作规范性。要严格按照操作审批程序办理业务，强化相关操作环节岗位分离控制；严格票据系统柜员的管理，坚决杜绝他人违规代为操作行为，特别是机构负责人作为最高签批人必须切实履行岗位职责，不得委托他人代为操作，一经发现，采取违规积分并调整岗位等处理手段。

2.4 加强真实贸易背景审查一是落实增值税发票，通过税务系统进行查验，对不能通过税务系统查询的实行实地调查。二是完善客户准入管理，办理业务前调查企业资信状况，机构负责人审批同意后将企业信息录入客户基本情况档案库管理。三是加强日常监测，继续坚持客户筛查制度，建立退出客户黑名单，强化贴现申请人持票逻辑合理性分析，对贴现量与注册资本、营业收入严重不匹配的客户控制买入。

2.5 加强从业人员管理和教育培训，提高从业人员业务素质业务手续不规范表面看是由于经办人员审查不严造成的，但很大程度上是由于机构负责人质量管理意识不强、缺少专职管理人员监督而造成的。着力强化对票据准入机构负责人的风险教育、业务培训和上机实物操作的业务知识培训，提高机构负责人对票据业务经营风险的认识，熟练掌握审批流程和审查内容，做好对业务流程的把关控制，促进业务依法合规操作。

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作者简介：解振杰（1966-），女，河北栾城人，大学本科，管理学士，高级讲师，高级营销师，供职于石家庄信息工程职业学院；蒋国方（1965-），男，河北井陉人，大学本科，经济学士，高级经济师，供职于中国工商银行股份有限公司河北省分行。