实行资金统管,提高资金管理效益

企业的资金是企业从事各种经济活动的必备要素，企业的资金状况代表着企业资源的数量、质量和资源配置，同时也反映着企业的资本构成和产权关系，抓好资金也就等于抓住了企业的生命线。以资金管理为中心，实质上是以资金为纽带或链条，将企业内部层次、部门共同的管理对象和职能紧密地联系在一起，从而非常有利于处理、协调财务与业务、生产部门的纵向和横向关系，进而保证企业资金管理整体效果的最优化。资金管理涵盖资金筹集和使用的全过程，涉及企业经营管理的方方面面，因此加强企业资金集中统一管理，可以全面带动企业财务管理水平的提高，增加企业的效益。

随着市场经济体制的不断发展和完善，企业竞争越来越激烈，面临的财务风险也越来越大，一旦发生严重的支付困难，势必影响正常的生产经营，甚至可能导致破产,因此，资金管理的重要性逐步得到企业的认可。近年来我公司在强化资金集中管理、发挥资金的最大效益、加强财务监督和采用先进的计算机管理等方面，做了一些探索，也取得了一定的成效。

我公司于1954年建厂，属于大型国有企业，一直以生产军需被装产品为主。进入二十世纪90年代以来，由于国家经济形式的变化，军品任务逐年减少，企业的生产经营形式及生产结构也发生了根本的变化。为使企业在市场中求得生存和发展，近年来公司财务部，紧紧围绕公司的生产经营方针，以资金管理为龙头，以成本费用为核心，建立健全各项财务管理制度，将资金管理和成本管理渗透并贯穿于企业的一切经济活动中。2009年我公司以集团公司整体上市为契机，全力开拓市场，进行多元化的生产经营，探索出一条适合公司发展的资金集中统一管控的管理模式，从而带动和提高了企业其他各项管理工作水平，逐步形成了企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金为中心的财务管理机制，增强了企业在市场经济中的应变能力，公司近三年收入、利润指标连创新高， 2009年营业收入比上年增长11%，利润总额比上年增长10.95%；2010年营业收入同比增长16.67%，利润总额同比增长7.69%；2011年营业收入同比增长63.93%，利润总额同比增长32.82%。营业收入平均每年递增70.86%，利润总额平均每年增长78.02%，企业生产经营有了跨越式的飞速增长。

以前资金不足一直困扰着我公司的生产经营，公司领导、特别是财务部门负责人的主要精力都放在了筹集资金上，贷款银行达7家以上，贷款金额高达1.1亿元，常常是拆东墙补西墙，在借贷中过日子。严峻的现实迫使我们进行反思，认真分析造成资金紧张的深层次原因。一是内部管理机制缺乏统一，我公司每年现金流入、流出均在6亿元以上，但被服、染整、衬布、后勤行业各自为政，产品分散销售，原料分头购进，资金分块使用，造成了资金管理的“散、乱、差”，浪费现象严重，使资金的整体优势得不到充分的发挥。二是部分资金大量沉淀。各独立核算单位在银行多头开户，开设的帐户就达20多个，既造成资金大量闲置，又使公司资金严重短缺，不得不向银行或上级公司贷款，有时甚至出现向下属单位借款的倒流水现象，严重影响了流动资金的正常运转。三是内部独立核算单位各种收支无法控制，违反财经纪律的现象时有发生，使公司损失了不少资产。针对这些情况，我们结合国内、国外先进的管理经验，将银行机制引进到公司资金管理中，在公司内部建立了资金结算中心“内部银行”。撤消了各独立核算单位的银行帐户，将资金归口到内部银行，由公司统一帐户对外结算，逐步形成了“集中管理，统一核算，严格控制”的资金管理体系，搞活了内部资金，公司不但没有任何借（贷）款，还有一定量的货币资金，为企业在激烈的市场竞争中能够生存和发展，提供了可靠的资金保证。具体做法是：

1.理顺内部资金管理体系。把内部各独立核算单位的会计人员全部划归财务部管理，在财务部设立资金科，统一向银行开设帐户，承担公司与银行的结算关系。各独立核算单位均在资金科开设内部银行帐户，其业务往来通过内部银行审核办理。同时规范内部银行操作程序，建立资金使用考核制度，保证内部银行对资金履行控制、调度和内部信贷的基本职能。

2.资金实行总量控制、预算管理，并贯穿于生产经营、技术改造、基本建设的全过程。年初，根据公司控制资金占用总量的总目标来制定、分解生产经营各个环节的流动资金占用保证指标，公司对各部门在保证指标范围内的正常所需资金给予保证；在保证指标的基础上再压缩一定比例作为资金考核指标，超过资金考核指标的，按照规定比例扣罚奖金，低于资金考核指标的，则按节约额予以奖励。同时根据生产经营总收入目标确定各项支出，合理安排技术改造和基本建设资金，编制开支预算，按预算控制支出，落实项目责任。为了均衡调度各项资金的收支，还建立了资金月度收支平衡和考核制度。月初，根据各责任单位上报的月度资金收支计划进行综合平衡后，本着量入为出，以收论支，留有余地的原则，编制出资金月份收支计划，并执行先定回款，后定支出：先定计划，后安排资金的程序，对没有计划的支出不予安排，杜绝了不合理支出。各单位生产经营急需资金而其内部银行余额不足时，可向公司申请贷款，按银行同期利率计息，利息的收入和支出分别冲减或增加单位的财务费用。通过合理安排调度资金，发挥了资金的使用效率。

3.挖掘资金潜力，提高营运效率。为增加资金的来源，我们对销售部门建立了严格的销售责任制，重点考核货款回收指标，并将货款回收指标与责任单位和责任人的收入挂钩，调动了经销人员的积极性，抓紧了货款回收，取得了明显效果。积极清理长期外欠款，盘活企业流动资金。每月对比分析应收账款和存货占用情况，对一年以上的外欠款逐户分析，确定重点难点客户，采取法律措施进行清理。使得一年以上欠款大幅度降低，从2009年末的45户,欠款金额637.73万元，下降到2010年10月末的15户,欠款金额103万元；加大处理积压库存力度，先利用代用，再招标处理，库存积压物资占用已由2008年末的857万元，降到2010年末的323万元。有效的盘活了流动资金，降低了经营风险。

4.在坚持量入为出，留有余地的基础上，我们又将采购资金的支出作为控制的重点。其主要措施，一是对为我们提供原材料的厂商核定了年度资金缓付计划，二是坚持杜绝无计划的开支，三是对进厂材料实施质量保证金制度，确保进厂材料的质量与付款相一致，从而降低了储备资金。努力盘活内部资金，增加资金的有效供给。

5.运用多种融资手段合理筹集资金。公司及时利用优惠政策，开办“银行承兑汇票”业务，这是一条风险低、筹资费用低的筹资方式，大大降低了公司的资金成本。灵活运用短期贷款、银行承兑贴现等办法，合理筹划、使用资金。2010年共办理银行承兑汇票6820万元，充分发挥了银行承兑汇票的融资功能。

6.利用闲置资金进行一个月内的短期理财。财务部根据银行存款余额和当月的资金收支计划结合各银行理财产品，灵活办理理财业务。将部分暂时不用的资金用于购买理财产品，公司除了每天正常用于支出资金外，其余流动资金都在做理财，只需要在用款前一天将资金赎回就可用于第二天的支出，灵活性大，而理财收益率约1.45%-1.53%，是活期存款利率的4倍多。

经过几年的运作，我们已经建立了一套适合公司实际的资金管理模式，使资金运营逐步走上了良性循环的轨道。所以，货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存发展的基础，必须加强货币资金集中统一的管理与控制，以确保企业生产经营活动合法而有效的进行，发挥资金的最大效益。