关于赋税政策对我国经济发展的影响的探究

[摘要]改革开放以来，中国进入经济持续高速增长时期，但我们也不应该忽视自己存在的诸多问题。社会制度对经济的影响又最直接的体现在税赋政策上。本文从税赋政策对经济结构、对收入分配、对进出口贸易以及其他方面对经济的影响四个方面详细阐述了赋税政策对我国经济发展的影响。

[关键词]赋税政策；经济发展；收入分配；进出口贸易

一、前言

改革开放以来，中国进入经济持续高速增长时期，年均GDP增长率近10％，至2010年已超过日本成为世界第二大经济体。经济总量的增长，势必能强化我国在国际社会上的影响，在国际事务中拥有更多话语权。但我们也不应该忽视自己存在的诸多问题，比如人均GDP的低下、贫富差距的不断拉大、地区发展的不平衡等，无疑对我国经济的持续发展造成了不稳定影响。通过三十几年的的改革，我国经济、社会、政治体制得到了很大的改进，这也是经济持续增长的一大要素。但从目前的国情来看，制度层面的不足对经济发展的制约已愈发凸显。能否不断完善各种制度来适应经济发展的需要也成为影响我国经济发展的关键因素。而社会制度对经济的影响又最直接的体现在税赋政策上，科学合理的税赋政策对调节经济结构、缩小贫富差距、促进经济发展起着至关重要的作用。

二、赋税政策对我国经济发展的影响

1、税赋政策对经济结构的影响

我国国民经济正处于由粗放的劳动密集型增长向集约的资本密集型增长转变过程中，经济结构必然要发生显著的变化，而政府在这种转变中要显现出自己的引导作用，为企业们提供政策上的支持，促进产业的优化和企业的创新。

(1)优化产业结构

从产业角度出发，我国在市场经济体制还未完善的情况下，势必要成为产业优化的具体操作者。对于那些能耗大、对环境污染严重的行业，政府应该限制其发展，或者逼迫其进行技术创新改革，此时，税赋政策的调节作用不容忽视。通过对高耗能高污染企业征收高税收，使其不得不进行通过技术创新来摆脱这种高税率，最后的结果必然是那些优化过后的企业的存活以及那些无法适应要求的企业的退出，这便达到了产业优化的目的。同时，这也可以对当前一些争议较大的行业做出有效的调节。比如房地产业，通过诸如房产税等手段可以自动有效地调节目前的高房价，给房地产业“降热”。

(2)促进企业自主创新

我国企业无论是在企业研发占企业收入上。还是在企业研发占社会研发比重上，都远远落后于发达国家。这种现象首先跟我国劳动力的廉价有直接关系，大量的廉价劳动力导致企业失去去创新的追求，单纯从技术引进加劳动力叠加的模式来创造利润。短期中，这种模式的确有较高的利润收入，但从长期来看，这必然导致我国企业的研发创新能力缺乏，企业竞争力低下，当劳动力优势消失殆尽时，企业便很难维持下去，当前用工荒对企业造成了影响便是一个很好的证明。

因此，我们可以对自主研发的、高科技附加值的产品减少增值税的征收，也可以对某些创新企业减免部分所得税或降低所得税率，通过税率的调节，使自主研发创新的企业更具竞争优势，从而会迫使企业增加研发经费的投入，促进企业的改革。

2、税赋政策对收入分配的影响

我国贫富差距正不断拉大。至2010基尼系数已达到5.4，远远超过0.4的警戒线。收入分配的合理性直接影响的经济的正常发展，据调查，一国的消费主要由中等收入人群带动，而两极化的趋势必然导致中等收入人群的减少，从而影响消费。而内需的不足会直接阻碍经济的持续发展，减少国民收入，然后更导致消费减少，以此陷入经济衰退的恶性循环，后果相当严重。

为防止以上情况的出现，调节收入分配已经刻不容缓，税收政策的改变是最重要最直接的一环。通过个人所得税结构的调整，可以有效地缩小贫富差距，使富的人适当变“穷”，穷的人适当变“富”。同时，对那些逃税漏税的现象作出更强有力的惩治，减少税收的损失，以此来增加社会保障的投入。

3、税赋政策对进出口贸易的影响

作为“世界工厂”，国际贸易对我国经济的推动作用不可忽视。2009年我国货物出口额15万亿人民币，净出口货物1.3万亿人民币，虽然由于金融危机影响较上年有大幅下降，但仍然超过美日德等国。以09年GDP总值34.3万亿人民币来看，国际贸易的在国民经济中的重要地位可见一斑。

而税收政策是国际贸易关系中的最重要缓解。本国关税的高低关系到进口商品的多少，而他国关税的高低有直接关系到我国出口商们的利益。我国已经加入世贸组织，在国际贸易中的进出口关税相对正常，但也时常遭到一些意外情况。比如近几年接连不断遇到的反倾销以及各种隐性贸易壁垒。同时，我国也势必出台一些关税政策来适当保护本国产业的利益，一个合理的关税体系在国际贸易中的重要作用得到越来越明显的体现。

在出口方面，我国会对某些企业实行出口退税的政策，以此鼓励出口，降低企业产品的价格以此在国际市场上更具竞争力：进口方面，我国适当放高个别行业关税，以此来保护我国弱势企业或幼稚产业。

4、赋税政策在其他经济方面的影响

其实，在经济生活中的方方面面都会涉及到税收政策的影响，甚至小到柴米油盐的购买。消费税的高低会影响消费者和企业的利益和选择，举个例子，当国家决定对小排量汽车少征税时，消费者必然会增加对小排量车的需求，而厂家也会加大小排量车的产量。而税收政策的透明化会减少政府官员的权利寻租行为，减少腐败对市场经济的破坏，建立一个真正公平的市场竞争机制。同时，对中央和地方征税范围的合理分类，又有助于国家对市场的调控效果，区分中央地方的税收职能。

三、总结

在我国市场经济与政府导向经济共存的情况下。税收政策的合理制定有助于经济的持续高速发展，反之，如果税赋政策不合理，那势必对经济发展造成负面影响。因此，我认为税赋政策是影响我国经济发展最重要的因素。

参考文献：

[1]关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知[J]，广西节能，2011年第4期

[2]翁嘉晨，通货膨胀背景下的税收政策思考[J]，滁州职业技术学院学报，2011年第2期

[3]周品爱，发挥税收政策导向作用

加快经济发展方式转变[J]，中共桂林市委党校学报，2011年第4期