夯实基础谋发展 创新管理谱新篇

做思想的巨人，做行动的铁人，山西煤炭运销集团太原有限公司（以下简称太原公司）奉行把个人的发展与公司的发展做到最完美结合的共同价值观。以“和谐发展”的企业使命和“执着进取，追求卓越”的企业精神，解放思想、开拓创新、拼搏争先，深入挖掘丰厚的企业文化积淀。

太原公司隶属于山西煤炭运销集团有限公司，是在原山西煤炭运销集团太原煤炭运销分公司的基础上改制组建成立的以煤炭生产、运销为主业，辅之于煤炭加工转化、煤机设备、物流、房地产等为一体的现代大型煤炭产业公司，公司总部设在太原市。2013年营业收入55亿元，利润总额5 598万元。太原公司处在改革与发展的重要时期，为适应我国会计改革和发展的需要，太原公司财务系统在创新管理机制，规范财务管理，构建内控制度方面，进行了一系列有益的探索。

一、 夯实财务管理基础、提升会计工作质量

（一）完善内控制度，规范财务程序

内部控制制度作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键，是提高企业经营管理水平的有效途径，是防范经营风险、实现发展战略的内在需求。本着“管控有度，运行有效”的原则，太原公司相继出台了《固定资产目录及折旧年限》、《账务处理程序》、《差旅费管理办法》、《项目公司费用审批办法》、《资金审批流程》、《报表管理办法》、《债权债务管理办法》、《内部牵制制度》、《财务分析制度》等内部控制制度。这些制度从原始凭证的审核、记账凭证的填制、传递程序、会计核算方法、账簿设置、报表的编制等方面进行了规范，为财务人员日常工作提供了指引，整体提升了太原公司会计工作质量和财务管理水平，防范了财务风险，促进了公司的健康发展。

（二）推行会计标准化建设，提高会计信息质量

会计标准化是在会计活动中对重复性事务和概念通过制定和实施标准，达到统一，以获得最佳秩序和效益。推行会计标准化建设旨在会计活动中建立最佳秩序、提高会计活动效率、提升会计信息质量，建立完善的会计信息系统。通过在全公司推行会计岗位责任制，明确岗位职责，强化岗位责任意识，提高工作效率和质量；以开展会计质量评价为着力点，狠抓会计基础工作规范、会计档案管理规范；精心组织，措施得力，连续两年在集团公司会计质量评价考核中位居前三，得到集团的嘉奖，推进了会计标准化建设。

（三）加强会计信息化管理，提升服务水平

会计信息化是会计与信息技术的结合，是信息社会对企业财务信息管理提出的一个新要求，是企业会计顺应信息化浪潮所作出的必要举措。它是网络环境下企业领导者获取信息的主要渠道，有助于增强企业的竞争力，提高会计管理决策能力和企业管理水平，主要表现在以下方面：

1.加强账务核算、报表管理

目前，承载集团公司会计核算的“浪潮财务软件”已延伸到各单位，严密监控各单位账务，发现问题及时解决。对于条件成熟的项目公司及时申请加入核算系统，纳入统一管理。

2.加强资金管控

挖掘跨银行现金管理平台（CBS）的功能，及时监控各公司的资金出入，尤其是大额资金的支付；新设立单位要及时纳入资金管理平台，集中上划下拨，监控资金动向，规避资金使用风险。不定期组织对下属单位的现金、银承、有价证券的检查，严禁违规使用资金；积极盘活沉淀资金，提高资金使用效率。动态掌握各单位货款回收情况，加强对预付、应收款项的监督，保障资金安全。

3.实施会计信息化管理

会计信息化管理增强了会计信息的透明度，提高了财务报告分析利用率，促进财务报告模式变革，促使单位财务管理水平的提高，保证会计信息的真实性，提高了会计信息质量。会计人员从传统的记账算账的局限中解脱出来，从而更大地发挥会计的管理控制职能，让企业经营者和信息使用者可随时利用企业的会计信息合理的预测企业的未来财务形势，从而为企业的管理和发展作出正确的决策。

（四）推行全面预算管理，提升财务管控力

近年来，太原公司致力于推进全面预算管理工作的落实和深化，细化和完善预算的编制与审核、执行与调整、分析与考核的管理。严格预算执行、分析和考核，预算执行受预算委员会、财务部和审计部的监督与控制。推进各预算单位依规核算、依制度管理。

1.积极宣贯培训，提高认识，上下联动

组织各单位扎实开展宣贯和培训活动，加强全员对全面预算管理的目的、作用、原则、要求等方面的认识和理解，提高工作的主动性、针对性和实效性。坚定全面预算是一种事事预算、先算后干、过程管控与分析、及时修正和指导生产与管理的工作思路。各单位形成主要领导亲自挂帅，党政工团齐抓共管，各方协同配合，上下同步推进的工作机制，为有效推行全面预算管理奠定良好基础。

2.强化预算管理，全员参与，齐心推行

推行全面预算管理对企业生产经营链条中各部门都十分重要，在推进预算管理过程中，要求各单位要重视并鼓励全员参与到预算管理中来，充分调动员工的主观能动性，使全体人员具有高度的责任感和管理意识，形成全员的主人翁参与意识和主动管理氛围。

3.严格过程管控，落实考核，确保实效

各单位在工作中对全面预算管理整个过程的执行情况进行及时评价，监督执行情况，严格落实考核。依据各系统部门对预算的执行情况，对结果与指标进行分类考核，将月度预考核、季度兑现、年度清算等考核情况与人员的收入利益挂钩，奖惩分明，从而使全体员工与企业形成权责统一的共同体，工作中自觉做到守岗负责、守岗尽责，精益求精干好每一项工作，保证全面预算管理工作扎实有效。

二、创新财务管理体制，提升企业价值

（一）优化部门职能，助推企业发展

为进一步优化业务管理流程，提升管控能力和运营效率，实现大部室管理，减少职能交叉、责任不分、流程不畅等问题，科学设置组织架构，理顺职能关系，明确责任分工，最大化发挥每个员工的才能，降低人力资源成本，提高企业效益。太原公司在以下方面作了一些尝试。

1.审时度势设立税务筹划管理科

税务筹划管理科负责全系统统一办税，系统税务管理、系统税务筹划、系统税务培训。税务筹划管理科的设立有利于降低纳税成本，规避纳税风险，进一步优化产业结构，指导企业调整投资方向，提高财务管理和经营管理水平。

2.整合组建会计管理科

会计管理科是财务管理部对原会计核算中心、预算管理中心进行职能整合后组建的科室。会计管理科的核心职能是系统财务管理。负责系统预算管理、完善系统内控体系、系统核算体系、系统财务信息化管理系统财务人员培训。会计管理科的组建形成“预算―核算―分析―考核”四位一体管理会计体制，为提升全系统财务执行力奠定了坚实基础。

（二）推行集中核算，提升工作质量

会计集中核算是融会计服务和管理监督为一体的新型会计管理模式，是在集中核算单位的资金所有权、资金使用权和财务自不变的情况下，由主管部门对各下属单位的财务收支采取统一开设账户、统一会计核算、统一收付资金、统一调配资金的管理形式。太原公司财务系统结合公司“四横四纵”、“六大板块”管理模式，按照业务类型，地域分布逐步推行集中核算。实践证明，通过集中核算管理，公司财务管理意识进一步提高，风险防范措施更加完善；财务监督力度进一步加强，会计信息获取更加快捷；预算管理水平进一步提高，资金使用效率显著加强；会计基础工作进一步规范，会计电算化水平不断提高，同时也节约了经费开支，提升了会计工作质量。

（三）践行“四大体系”，提升财务执行力

由于受原有体制机制、管理方式和经营模式的长期困扰和制约，太原公司在转型发展过程中核心体系的建设仍有缺失，制度本身还缺乏科学性和操作性。要从根本上解决这些问题，必须建立起一个“发现问题、解决问题”的长效机制，着力推进核心体系的建设，即推进以“责任体系”、“标准体系”、“制度体系”和“监查体系”为内容的“四大体系”建设。

财务管理部门是一个企业的核心部门之一，除日常会计核算工作外，更重要的职能是对外融资和投资，对内反映和控制，财务管理是企业管理中贯穿全过程价值活动的主线，所以财务管理是否健全、科学、规范，直接影响到企业能否良性循环，健康发展。“四大体系”理念，完全契合了现代财务管理建设的理论需求，财务管理部围绕太原公司财务管理的特性，结合集团会计质量工作评价标准，把责任、标准、制度、监察“四大体系”理念清晰地体现在财务管理的每个环节。

财务管理部把责任、标准、制度、监察“四大体系”与实际工作紧密结合，分别以《岗位责任说明书》、《岗位会计工作质量标准》、《财务管理制度》、《会计工作质量评价》等表现形式与“四大体系”一一对应，做到“人人有事干，事事有人管，事事有规范”，逐步建立了一个“发现问题、解决问题、标本兼治”的长效机制，有力地促进公司财务管理工作整体健康发展。

（四）推进会计文化建设，提升团队凝聚力

1.观念更新

随着企业的转型和多元化发展，会计的职能和作用也由原有的核算型向分析管理型转变，财务人员需要更新观念，以适应新的需要。

2.培训学习

每周二组织全员进行业务学习，不定期聘请外部专家进行税务、预算、基金等专项培训，提升业务能力。

3.论文征集、专题演讲

与全国中文会计类核心期刊――《会计之友》策划征文活动，面向公司财会人员征文。内容以财务管理为主，涵盖会计核算、会计基础管理、全面预算管理、资金集中管理、财务管理信息化、成本费用管理、内部控制、风险预警、税务筹划等内容。在山西省“我的会计梦”演讲比赛中，公司积极响应，精心组织，选拔、选派了两名人员代表集团公司参加比赛，并获得了优异成绩，为集团公司赢得荣誉。

会计文化作为企业文化的重要组成部分，是企业的共同财富。会计文化建设是一个没有终点的持续过程，必须不断克服现有会计文化的不足，建设具有企业特色的会计文化，不断提高会计管理水平，更好的服务企业。

“雄关漫道真如铁，而今迈步从头越。”面对新的机遇和挑战，太原公司全体财务人员以敢为人先，勇于开拓的创新理念，以求真务实的工作作风，精益求精的科学管理以及优秀的工作成绩将为企业转型发展保驾护航。