工资计税设置方法的完善

【摘要】 文章将运用金蝶KIS标准版财务软件对工资扣缴个人所得税设置方法进行归纳、汇总和完善，使用该版软件的单位只要选择适合企业需要的工资项目、计税设置方法即可方便、准确地计算出代扣代缴的员工工资应缴纳的个人所得税额。

【关键词】 金蝶KIS财务软件； 工资计税； 个人所得税； 设置方法

一、问题的提出

金蝶KISV8.1系列的金蝶KIS标准版财务软件是基于windows操作界面的一款财务软件，为中小企业广泛使用，其优点是能够方便快捷地处理各项经济业务。特别是工资核算业务量大、精确度要求高、涉及面广的单位，如果采取人工核算方法，会耗费财务人员相当多的时间和精力，影响工作效率，而利用金蝶KIS标准版财务软件的工资模块功能，就可以准确、快速地进行核算。但在实际工作中，却鲜有企业使用软件的工资核算功能，究其原因在于工资计算公式非常复杂，尤其是计算由企业代扣代缴的个人所得税的计算公式更为复杂，因此限制了该项功能的实际推广使用。基于此，本文将金蝶KIS标准版财务软件工资模块功能中的发放工资扣缴个人所得税的设计方法进行归纳、汇总和完善，并设置为具有普遍意义的标准公式，以使得使用该版财务软件的单位只要根据本单位实际情况设置工资项目，选择本文所示的个人所得税计算公式设置方法，并在此基础上略加调整，即可方便、准确地计算出发放工资应代扣代缴的个人所得税。

二、一般情况下工资计税的设置方法

第一步，增设工资项目――“应纳税所得”。不同企业的工资项目各有不同，一般来说主要包括两大类，一类是计入成本费用的工资总额，包括岗位工资、津贴、职务补助、加班工资、考勤奖金等；另一类是扣费，比如由员工个人承担的社会保险金、代扣房租、代扣个人所得税（以下为税款项目）等，在计算代扣代缴的个人所得税时，上述工资项目中有部分项目属于免交个人所得税的项目，这就使得工资核算非常复杂。要进行有效、准确的工资管理，应按照企业具体情况设置工资项目，这些项目在本软件中均设定为数值型。除此之外，企业还应增加一项工资项目――应纳税所得（数值型）。假定企业计入成本费用的项目有m项，分别为C1、C2、C3…Cm，不予征缴个人所得税的项目有n项，分别为D1、D2、D3…Dn，税法允许的费用扣除额为2 000元，则应纳税所得的计算公式设置如图1所示。

第二步，税款的计算公式设置。可以采用两种方法的任一方法进行设置。

方法一：依次运用条件函数“如果…则”判断应纳税所得的范围，根据应纳税所得的范围判定适用的税率和速算扣除数，进而计算出应纳税额，即本文所指“税款”工资项目，税款计算公式设置如图2所示。

方法二：运用条件函数“如果…则…否则”依次判断应纳税所得的范围，满足条件，则根据该范围适用的税率和速算扣除数计算出税款，不满足条件，进入下一步继续判断，依次进行，直到最终计算出正确的税款金额，公式设置如图3所示。

三、特殊情况下工资计税的设置方法

1.如果企业有分别适用2 000元和4 800元费用扣除标准的员工，则可将工资项目再增加一项“费用标准”（数值型），将应纳税所得计算公式中的“2 000”元以“费用标准”项目替代，而费用标准的金额通过工资数据输入来完成。

2.在实际工作中，有些企业为员工发放的为净收入，即收入中不包含应缴纳的个人所得税款，这种情况下如何进行工资计税公式的设置呢？首先在本文一般情况下的工资计税设置方法的第一步工资项目设置时将新增的工资项目“应纳税所得”更名为“不含税应纳税所得”，其计算公式与“应纳税所得”一致；其次在第二步税款公式设置时将应纳税所得的级距变为不含税应纳税所得的级距，含税级距调整为不含税级距金额分别为：500475，2 0001 825，5 0004 375，20 00016 375，40 00031 375，60 000

45 375，80 00058 375，100 00070 375；第三步将税款的计算公式由应纳税所得计算出变为由不含税应纳税所得计算得出。

比如，以方法1为例，如不含税所得的值大于475，小于等于1 825，税款计算公式设置如图4所示。

四、方法推广

工资扣缴个人所得税计算公式设置好之后，将其保存在某一账套中。以后当其他账套需要时，只要运用金蝶KIS标准版财务软件中的“工资计算方法引入功能”，将原账套的工资扣缴个人所得税计算公式引入到新的账套中，再根据企业实际情况略加修改就可轻松运用了，从而不必再进行重复繁杂的设置。

【主要参考文献】

［1］ 上海金蝶软件公司.金蝶KIS标准版 V8.1［CP］.2008-10-25.

［2］ 龚中华，何亮.金蝶KIS-财务软件培训教程（第2版）［M］.北京：人民邮电出版社，2009：112-115.