小额贷款公司资金审查方法研究

【摘 要】 当前，小额贷款公司在我国发展迅速，小额贷款公司的资金在管理上存在不规范甚至违法行为。资金的管理在金融企业历来是管理的重点和难点，小额贷款公司是新型的企业形式，其经营活动是否合法直接影响资金市场的运行秩序。对小额贷款公司的资金实施有效审查是保证其合法经营、良性发展的重要手段。

【关键词】 小额贷款公司； 资金审查； 有效方法

近年来，我国小额贷款公司发展迅速，与银行相比，小额贷款公司更为便捷、迅速，适合中小企业、个体工商户的资金需求；与民间借贷相比，小额贷款公司经营更加规范。作为金融市场的有益补充，小额贷款公司弥补了商业银行金融服务的空白，对帮助中小企业融资、促进农村金融发展以及拓宽民间资金投资渠道发挥了重要作用。然而，由于小额贷款公司参与主体分散、涉及面广、操作方式不规范等问题，某些小额贷款公司从事高利贷、非法集资、非法吸收公众存款、金融欺诈等活动，甚至与地下钱庄相勾结进行大规模跨境外汇交易和洗钱活动，在《金融机构反洗钱规定》和《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》等反洗钱规章中已列明的各类金融机构并未包含小额贷款公司，且目前尚未明确小额贷款公司可疑交易报告方式。在相关反洗钱法律制度不完善的情况下，易被地下金融利用制度缺陷从事非法集资、洗钱等违法犯罪活动。洗钱活动目前十分猖獗，据国际货币基金组织估计，全球每年非法洗钱的总数额高达1—3万亿美元，相当于全世界国内生产总值的2%～5%。现代金融体系已成为洗钱的主要渠道。

一、小额贷款公司资金违规行为的表现

资金管理历来是金融管理的重点和难点，国家有关部门和各地方政府虽然均出台了对小额贷款公司的监管措施，规定了资金的来源及使用途径，但随着小额贷款公司经营活动的开展，小额贷款公司在经营中陆续出现资金违规行为，具体表现为：

（一）违规吸收社会资金

小额贷款公司的资金来源按规定只能是股东出资的注册资本金及向银行批发来的资金，而向银行借款小额贷款公司不占优势，在当前国家紧缩银根的政策下，资金市场对资金的需求量非常大，面对巨大的资金需求，小额贷款公司的资金不足陆续显现出在民间资本很充足的情况下，小额贷款公司在利益的驱使下，为满足自身经营规模不断扩大的资金需求，吸收公众存款和非法集资的冲动不断加大。

（二）违背了小额、分散的原则

贷款单笔数额超出规定的最高限，或为了逃避监管，向同一贷款户多次发放贷款，总量超出规定的范围，违背了小额、分散的原则。

（三）出现“过桥贷”情况

贷款人取得贷款后不是用于生产经营，而是用其归还银行贷款，改变了贷款的实际用途。

（四）实际利率过高，超过国家规定的最高限

小额贷款公司与贷款方签订的贷款协议中利率符合国家的要求，但同时与贷款方签订补充协议，要求贷款方支付业务咨询费、手续费等，变相提高了实际利率。

（五）跨区域经营

有些小贷公司从自身利益出发，向跨区域的资金需求者发放贷款，超出了小额贷款公司市场划分区域，形成不良竞争；同时由于放贷对象在不同的区域，小额贷款公司将失去对风险控制的优势，并且加大了管理成本。

（六）资金的体外循环

小额贷款公司的放出贷款和收回贷款不通过银行进行，而是使用现金支付和收取，账面上不显示，形成资金在小额贷款公司外部循环，脱离了监管视线。

（七）过渡放贷

世界上其他做小额信贷的国家和地区此类情况不容乐观，各个地方的政府监管机构比如说南非也作出了很多的努力，目前在我国的小额信贷公司，针对这方面做的工作也不是非常到位，这与对信贷风险管理的意识有很大的关系；同时由此产生收款困难而发生了不正当的收款行为。

二、小额贷款公司资金审查方法

为了维护社会资金市场正常运转及小额贷款公司的合法权益，加强对小额贷款公司资金的监督管理，保证小额贷款公司正常、稳健、合法经营，应对小额贷款公司资金实施有效审查，具体可通过以下几个方面进行：

（一）对贷款协议的审查

贷款协议是小额贷款公司与资金使用方就用款额度、利率、期限等方面签订的书面约定。通过审查协议中的用户性质、金额，判断资金的发放是否属于正常范围，通过审查放贷的执行情况，检查贷款的时间是否符合规定的期限。

通过贷款协议审查小额贷款公司是否有下列经营活动：吸收或变相吸收公众存款，组织或参与任何形式的集资活动；为银行业金融机构业务提供担保；跨县、区经营业务；经营未经批准和法律法规不允许经营的业务。

（二）对银行账户的审查

通过对银行账户的审查，可以看出小额贷款公司的资金流向，包括流入的途径、数量和对同一单位贷款的总金额。有下列行为的为可疑交易：

1.短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况、经营业务明显不符。

2.短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。

3.法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款，或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款。

4.长期闲置的账户原因不明地突然启用或者平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，且短期内出现大量资金收付。

5.没有正常原因的多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付。

6.提前偿还贷款，与其财务状况明显不符。

7.没有交易或者交易量较小的客户，要求将大量资金划转到他人账户，且没有明显的交易目的或者用途。

8.开户后短期内大量买卖证券，然后迅速销户。

（三）对小额贷款公司报表的审查

小额贷款公司的会计报表反映了小额贷款公司资产、负债分布状况和利润的形成情况。通过对报表项目的审查可以判断出其是否合法经营。

1.对往来项目的审查。“应收账款”项目，核算公司因提供咨询、服务等经营活动应收取的款项；“其他应收款”项目，核算公司除应收账款、应收股利、应收利息等以外应收的款项。根据小额贷款公司的业务特点，这两项内容金额一般相对较小，如果报表中的数字超出正常范围，数字较大，则为可疑项目。

“应付账款”项目核算公司因接受劳务等应支付的款项；“其他应付款”项目核算除应付账款、应付股利、应付利息、应付职工薪酬、应交税费等以外的应付的款项。根据小额贷款公司的业务范围和经营特点，其金额一般较小。如果存在债务转为资本的情况，则应审查其债权人身份及债务的形成过程，防止洗钱。

2.“短期借款”和“长期借款”两个项目规定，小额贷款公司只允许向银行借入款项，如果审查发现其资金的供应方不是银行，则属于可疑借款。

3.“应付利息”项目，核算公司按合同约定应支付的利息，包括短期借款和长期借款的利息，如果利息的支付超出了贷款约定的范围，为可疑利息，应审查其是否存在非法集资的情况。

4.“业务资产”、“业务负债”项目，核算公司不承担风险的业务收到和发放贷款的款项，业务的收益应计入“手续费及佣金收入”项目。通过对资金业务的委托方进行审查，区分是否属于非法集资，更应注意识别是否属于洗钱行为。

5.“利息收入”、“其他业务收入”、“手续费及佣金支出”、“业务及管理费用”项目，应注意审查其项目的具体内容，包括收入的来源及金额，如果存在金额突然大幅上升的情况，应作为重点检查事项。

（四）对贷款对象的审查

小额贷款公司的放贷对象是县区所属的合法经营的小型企业及个人，不允许向本公司股东、董事、高级管理人员及其关联方提供贷款。通过审查小额贷款公司的贷款对象，可以判断其是否在规定的范围内合法发放贷款。

（五）对小额贷款公司出资人身份的审查

小额贷款公司的出资人资金来源的真实性、合法性并无会计师事务所和律师事务所的证明和全部出资人关联关系的法律意见书，因此对小额贷款公司资金来源的性质就缺乏有效的鉴别办法。在审查时应调查出资人从事的行业、工作性质及收入情况，发现与其收入差距较大的出资，且出资额较大的，可作为重点检查内容。

小额贷款公司在我国发展迅速，随着其经营活动的开展，在经营中陆续出现资金在管理上不规范甚至违法行为。为了维护社会资金市场正常运转及小额贷款公司合法权益，加强对小额贷款公司资金的监督管理，保证小额贷款公司正常、稳健、合法经营，应对小额贷款公司资金实施有效审查。

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