浅谈企业资金集中管理模式

【摘 要】为确保企业资金高效、安全地流动，避免因资金分散管理产生的风险，现代企业应采取资金集中管理的管理方法，本文介绍了企业资金集中管理的集中模式，对财务管理的问题提供一些合理化建议。

【关键词】企业资金集中管理；模式

随着我国企业面对加入WTO后的挑战和我国社会主义市场经济的不断发展，我国出现了大量的集团公司。资金的集中管理模式已经成了当前集团公司加强和完善企业经济的重要任务。21世纪后，大量的集团公司都进行了资金的集中管理结算，将公司的财务进行集中管理，使企业的财务管理发生了质的变化。财务的集中管理是完善公司管理制度的必要措施，是企业高效运营的基础。

1.资金集中管理的意义和作用

企业集团是在社会化大生产的基础上，适应市场经济要求和生产力发展而产生的一种新型高级企业组织形式，是由企业法人通过资本联结构成的，是市场经济的必然产物，代表着市场经济的发展进程和一个国家经济实力。

进入21世纪以来，大量企业建立起财务中心，将公司的财务集中化，集中管理公司的所有资金结算，财务管理作为这种制度下的重要运行机制，有利于减少公司的资金风险和防范经营风险，也有利于公司治理结构的完善，并保证企业经营的相关法律法规都能得到有效遵循。大型企业资金集中管理的实践证明，资金的集中管理在降低财务管理费用，提高资金使用效率，调剂平衡资金，提高集团管理水平方面都发挥了重要的作用。

2.资金集中管理的主要内容

（1）以集中财务核算为基础，实现财务业务一体化，为管理和控制提供实时经济活动数据。

（2）对资金进行集中管理，进行资金动态控制，实现对资金的有效控制。

（3）以预算管理为核心，集中预算管理，建立全面集中的预算体系。

（4）对财务人员的统一管理制度。由集团总部集中管理所有财务人员。

（5）财务信息的集中，统一的决策支持，及时提供准确的决策依据。

对于企业集团的共同理财目标就是企业的最大盈利，只有通过资金的集中管理才能实现这一目标。

3.财务集中管理的管理原则

3.1以集权为主，以分权为辅

一般来说，企业若管理机构复杂，管理者的能力弱，那么企业宜采用集权型管理，相反就应采用分权型管理。在实际工作中，还应结合企业的自身条件去选择合适的管理模式，这两种管理模式并不是绝对的。根据实际管理的需要，集权和分权比较符合我国现阶段企业集团的发展状况，即企业财政资金的管理、对外投资及经济性担保、经济指标的制定和企业集团的财务政策等，这些都由财务部统一制定政策，来保证企业财务的统一性。同时，为了调动分公司生产经营的积极性，可以对其进行适当的分权管理，但资产的处置权、投资权、管理权等仍然由财务部统一管理。

3.2统一领导，分级管理

企业集团要实现内部有效的协调与控制，贯彻集权和分权相结合的思想，就应该是企业内部建设符合自身经营状况的体制，就要集中统一管理财务部门。

3.3科学合理

管理模式只有选择正确，才能真正调动各方面的生产经营积极性，才能实现经济的最大效益。因此，在管理时也应采用集权和分权结合的方式，将资金集中统一管理，调动起各公司的积极性和主动性，自觉发展企业宏图目标，确保企业整体经济效益的实现。

4.资金集中管理的模式

（1）在企业集团内部设立结算中心。结算中心是一个独立运行的只能部门，是用来办理资金业务的部门，以提高资金效益、降低企业财务成本为目的的资金管理机构。分公司在银行开立的账户，由结算中心集中管理收入支出，各单位的资金需要需由结算中心统一调配。另外，分公司有独立的银行账户进行独立核算，所以结算中心并不能完全代替分公司进行资金结算，只是强化了资金的掌控力度，在流动、投资和融资方面更加完善。

（2）在单位设立内部银行，将银行等金融机构管理体系有选择性的用于企业内部的资金管理中，在内部银行和分公司之间建立一种有偿借贷的资金责任管理制度，并让分公司在内部银行开设账户，主要用于和各个分公司之间的资金流动。内部银行是企业内部的资金监管中心。在内部银行的模式下，各个分公司还保留各自的资金管理权限，对于分公司本身有权安排资金项目，也享有资金决策权和享有权，但没有对外资金流动的权利，各个分公司之间不能对外进行资金结算。内部银行应统一对外融资的要求，根据企业制定的分公司之间的资金预算来给予内部贷款，目的在于降低集团整体财务成本，提高资金运营效率。

（3）大型企业一般都选用集团财务公司来作为资金集中管理模式，在进行企业内部资金流动的同时也对外进行一定银行职能，属于非银行性质的金融机构。资金集中管理模式中，集团财务公司这种模式是唯一具备法人资格的独立实体，是在企业规模发展到一定程度以后，经过人民银行批准的，可以从事部分银行业务的非金融机构法人。与前几种模式相比，这种模式不仅能够将企业内部的资金整合利用，承担起资金集中管理的管理职责，还可以代替商业银行为外界金融做结算、融资、担保等金融服务。由于财务公司其独特的资质，所以可以为企业提供较为宽泛的融资渠道，其具有结算中心和内部银行所不具有的条件，在一定条件下，财务公司具备了企业投资公司的职能，可以利用其自身条件展开投资业务，为企业赚取更大的资金效益。财务公司和分公司都具有独立的财权，拥有独立的资金决策权和经营权，二者之间是一种完全的市场关系，但同时财务公司可以对分公司的资金进行掌控。

5.三种资金集中管理模式的比较

（1）结算中心为集权、分权结合，主要借助银行网络或企业网。

（2）内部银行为集权、分权结合，同样主要借助银行网络或企业网、手工操作。

（3）财务公司为分权，完全市场化，借助于财务公司与银行或其他金融机构联网。

6.结语

综上所述，结算中心和内部银行这两种模式，带有更多的行政性质，在经济性和自由度上不如财务公司的管理模式，但是在整体上说，这三种模式各有各的特点，企业应根据自身性质，根据组织结构、规模和发展阶段选择适合自己的资金管理模式。

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