浅析外贸企业财务人员如何加强流程管控

摘 要 外贸企业在国内外经济形势的双重影响下所面临的风险越来越大，作为风险控制主要纽带的财务人员应当改变观念，在做好财务核算工作的基础上，加强对业务流程的管控，从而降低企业面临的风险。本文简要介绍了财务人员如何做好对业务流程的风险掌控以及实现这种风险控制能力财务人员必须做到哪些方面。

关键词 财务人员 流程管控 风险控制

受全球经济发展的复杂性和不确定性影响以及受国际金融危机的波及，外贸企业在经营活动中所面临的风险也越来越大，这些风险贯穿于进出口贸易活动的整个过程，稍有疏漏就会给企业带来损失。面对风险外贸企业只能从自身做起，在对进出口贸易进行全面掌控的基础上，加强对企业内部各个结点的风险防控与管理。很显然作为财务人员在这一风险管控中将发挥举足轻重的作用。然而，长期以来我们的财务人员缺乏风险意识，只满足于简单的财务核算工作，以为只要核算准确、管好资金，就不会产生财务风险，其实这种思想很狭隘。风险可能产生在业务流程的各个环节，真正到财务做帐时才发现，恐怕损失已无法弥补了。如果财务人员从一开始就参与整个经营活动，凭借自身的专业知识和对风险的职业判断力对整个业务过程进行全方位风险控制，那么很多风险就可能及时发现，尽早控制。因此作为企业风险控制主要纽带的财务人员应当改变观念，加强对业务流程的掌控。那么财务人员如何做好对业务流程的风险掌控呢？

首先事前要参与合同的签订。这要求财务人员参与好以下三个方面的风险控制。其一是对客户资信情况的风险控制。对外贸企业来讲，客户是其最大的财富，但随着国际金融危机及经济危机的影响，外部环境的不确定因素越来越多，不少客户发生违约和倒闭现象，致使外贸企业出现现金流量不足，资金周转不灵，财务状况恶化的情况。因此对于老客户除要定期对其进行资信调查外，在签订合同时一定要参照上年度其出口收汇额、销售毛利率及商品在国际市场的需求状况来确定合同的总金额及出运的批次。而对于新客户即使是用信用证为支付方式的也一定要投保出口信用保险，在保险公司批复的信用额度内确定合同金额。长期以来，信用证支付方式一直被认为是国际贸易结算中风险最低的支付方式。但近年来，因信用证被骗的外贸公司不在少数，他们都因忽略了信用证中的软条款造成开证行因有不符点拒付，从而造成巨大损失，因此对信用证结算的合同一定要和银行多沟通，审核信用证各个条款。其次是对合同中的结算货币提出建议。随着人民币国际地位的逐步提升，人民币的跨境结算越来越深化，用人民币结算可以规避越来越严重的汇率风险，因此外贸企业要与外商协商尽量使用人民币来结算。最后要对合同的主要条款进行审核，对于合同中约定的产品品质、质检标准、交货期限、交货方式、结算方式、争议解决等条款要有预先的评估和选择，特别是要明确对收、付款、实务交割等关键环节的控制。

其次在事中要对采购、验货、商检、报关、等结点做好风险控制。在选择生产工厂的环节财务人员要督促业务员做好实地考察，对企业的生产能力有一个客观的评估。在验货环节除了检验产品质量外要取得工厂提供的各种合法单据，包括入库单、出仓单及增值税发票，防止取得第三方开具的发票，给企业带来巨大的税收风险。外贸公司某业务员经熟人介绍认识某纺织厂业务员陈某，陈某按国外客户要求提品，外贸公司报关出口并收到外商货款，从表面上看一切都很正常，可没想到一年后，税务稽查这票货取得的增值税票系虚开发票，结果不仅退回税款还付滞纳金和罚款，损失惨重，造成这种损失的原因就是外贸公司业务员没有到工厂实地考察，真正的生产厂家和取得的增值税票不符合。

最后在付款与核算环节，财务人员要做好以下几点。其一是严格按采购合同规定的付款进度和金额以及对方履行情况来支付，严禁超合同支付、超进度支付。资金支付是企业经营管理最重要也是最后的控制环节，一旦企业发生资金支付风险，企业将陷于被动，甚至造成不可挽回的损失。所以在这一风险管控的关键环节，财务人员一定要复核货款支付申请的批准程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。其二在货物出口以后，财务人员应与银行联系，采用出口押汇、福费廷等贸易融资方式以及远期结售汇、掉期交易等金融衍生工具来规避汇率风险。其三因出口退税是外贸企业财务管理工作的重要环节，只有做到及时办理出口退税，提高出口退税申报工作质量，才能及时回笼退税资金，降低出口业务的资金占用成本，所以财务人员一定要做好有关单据之间的审核及电子信息的传递工作，对单据不全的业务一定要及时催讨，对申报环节中反馈的疑点要及时解决，并要注意做好对各种疑点产生情况的分类汇总，及时将这些信息反馈给业务部门，指导他们在业务进行环节避免这些疑点的产生，从而避免退税风险。其四要严密关注国外客户的付款情况，跟踪每一票货物是否按合同规定的时间收到货款。要充分利用现代计算机技术，分析业务发展的动态过程，对逾期应收外汇账款要及时跟业务员联系，对追讨无果的要采取积极措施在第一时间停止继续发货，对投保出口信用保险的要及时报损，尽可能把损失减少到最低。

现代企业要讲究风险管理，尤其是作为企业的财务人员更要具有较强的风险管理意识，因为只有把握好企业经营活动过程中的各个风险点，才能规避企业的风险，促进企业健康发展。那么要想具备这种风险管控能力，财务人员必须做到以下几点：

首先思想上要有强烈的责任感。要热爱本职工作， 热爱自己的岗位，。只有有了爱岗敬业的责任感才能拥有风险管控的内动力，才能在处理企业具体的财务工作时认真进行核算和管理，及时发现出现的异常情况，并不断总结在工作流程中存在的风险，思考对于这些风险我们可以采取哪些内控措施，我们的内控制度在哪些环节还存在不足。只有这样才能不断完善我们的内控制度，从而降低企业的风险。

其次要不断的学习，要有开拓进取、求实创新的精神。只有掌握了更多、更新的专业知识和技能，知识结构合理，处理起会计业务时才能做到得心应手。在知识经济时代，要想成为一名合格的财务人员，除了要具备扎实深厚的专业知识外，还要学习与企业经营相关的一般商业知识、金融、国际贸易、管理等，只有这样才能从各方面做好业务的咨询与服务工作，不断提高自我的分析能力和解决问题的能力。财务人员可以通过参加继续教育培训、学历教育、职称考试等，加强对专业知识的理论学习。通过参加相关部门组织的各种专业讲座以及与企业经营相关的业务讲座，拓展知识范围。通过网络实时学习最新出台的政策，并将收获的新信息应用到企业风险管控中。财务负责人还可以定期组织财务人员交流在学习和工作中的体会，共同探讨在工作中遇到的问题，这样不仅能提高学习的效率还能不断完善财务的规范管理，使财务管理更加精细化，从而降低财务风险。

最后要掌握现代信息技术。目前ERP系统的使用，不仅实现了财务与业务一体化管理，使企业财务管理、会计核算从事后达到实时，财务管理从静态走向动态，而且大大减少了财务人员繁琐的单据录入工作，使他们有更多的时间进行数据的分析，及时各种信息，参与各项业务活动，将企业财务管理的触角延伸到业务发展的各个环节。然而要想发挥好这一系统的巨大功能就要求我们财务人员必须熟悉掌握这些系统软件的使用。当今社会是网络时代，财务人员只有掌握了网络知识，才能实现网上支付、网上学习、网上咨询、网上联系。

面对知识经济不断发展的今天，财务人员只有转变观念，不断加强自身修养，增强工作责任心，不断在学习和实践中提高管理能力，提升对风险的感知力，不断拓展企业财务风险管理的服务职能，将企业风险管理工作和理念渗透到企业管理的每一个细节，才能保证企业健康、有序地持续发展。

参考文献：

[1]何静.外贸企业风险管理的内部防控策略研究.中国商贸.2010.20：191-192.

[2]马晓萍.对提高财务人员素质的思考.中国乡镇企业会计，2011，06：174-175.

[3]吴福建，林丹梅.试论财务风险管理.现代经济信息.2012，07：173-174.

[4]薛梅.试论信息化下财务人员的职能转型.财经界（学术版），2012，05：228.