浅析建设银行会计内部控制探讨

［摘 要］强化建设银行会计内部控制,规范会计内部控制制度；强化人员行为准则,建立科学的内控制度体系；完善会计内部控制监督机制；加强会计人员队伍建设。

［关键词］建设银行；会计；内部控制

会计内部控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。随着经济的发展,在会计工作全过程也逐渐形成了一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并予以规范化、系统化,成为一个严密完整的体系,统称为会计内部控制,进行内部控制的制度、机制、体系和队伍建设有利于建设银行又好又快地发展。

1 建设银行会计内部控制现状分析

第一,会计内控制度不完善。金融业务的发展和网络技术的日新月异,对银行加强会计内控管理、防范金融风险提出了更高的要求。一些银行不能及时结合本地区、本单位的实际情况,出台规范细致的相关业务实施细则和具体操作流程。建设银行的营业网点多,业务类型庞杂,风险点多,会计内控制度缺乏系统性、整体性的情况,影响了内控制度整体作用的发挥。

第二,执行会计制度缺乏严格性。各级建设银行都订有一整套完备的会计管理制度,然而,有些单位却不自觉遵守各项规章制度，如不严格执行会计核算质量考核奖罚制度,不严格执行会计业务学习和岗位培训制度,不严格执行会计检查制度,不认真贯彻执行上级行文件精神和采取相应的措施,影响了会计基础工作的顺利开展,致使会计工作随意性很大,出现的差错较多。以上问题的出现主要是因为会计人员不懂或不全懂各项会计制度,虽然各级行领导已越来越重视对会计人员的业务培训,然而,由于会计岗位时间的局限性及人员紧张等原因,大部分行很少系统地组织所有会计人员进行培训学习,对制度的贯彻及各项操作规程不能具体落实到每个经办人员身上;制度上的上传下达工作做得不够,上级有些新制度、新规定出台,不能及时传达到会计出纳人员身上,也致使制定与遵守制度的脱钩。

第三,会计核算质量不高,审核工作薄弱。①在账户管理方面：未严格按

第三,完善会计内部控制监督机制。要检查业务核算的合法性,既要查处理业务的过程,又要查业务时点的结果。发挥内部审计、稽核部门在会计内控中的监督作用,强化其独立性和权威性,要从合规性监督向风险性监督转变。要建立完整的监督组织体系,实行联查制度和追踪检查制度,建立长效机制。要建立会计内控考评机制,对会计内控的设置和执行情况进行评价,重点应放在有效性和全面性上,对风险隐患起到预警预报的作用。

第四,加强会计人员队伍建设。提高建设银行会计人员的素质,要建立一支遵纪守法、廉洁自律、作风过得硬的队伍,加强会计人员的自身建设,提高他们的思想素质和政治素质,培养他们的国家主人翁精神,使他们自觉而又严格遵守各项会计制度,树立具有时代特色的财会观念。同时,要强化会计人员的业务培训,加强全行员工的风险防范意识教育。加强对新员工的业务培训,做到上岗人员业务素质必须达到规定要求,要加强对新业务、新知识的培训,使一线员工能熟练掌握有关新业务的操作,熟悉规章制度和风险防范要点,自觉地按章操作。要提高微机操作人员的业务水平,定期地举办微机应用技术学习班,经常开展技术比武活动,使他们尽快掌握计算机的基本知识,能熟练地进行操作,并能排除简单故障。

参考文献:

安小圣.