外贸企业风险管理与控制

一、现阶段外贸企业面临的各种风险

随着经济全球化的迅猛发展,商业竞争日益激烈,企业面临着瞬息万变的外部环境,经营活动时刻处在高风险之中。全球范围内,由于某个经营环节对风险的一时失控,导致企业遭受巨额损失甚至毁于一旦的案例屡见不鲜。因此认清企业经营环节中潜在的风险,加强风险管理势在必行。

(一)进出口业务风险

进出口贸易是外贸企业的传统和基础业务,一笔出口合同是否能顺利执行,或者不上当受骗,客户资信是最重要的关键因素之一。一个资信良好的客户会认真履行合同,资信不良的客户不但可能不会履行合同,还可能进行诈骗活动。

进口风险因素是多方面的,根据进口产品种类不同风险也不同,如原材料等大宗产品,市场行情变化就是一个重要因素。市场行情受国际市场和国内市场两个行情影响,还有汇率变化,市场垄断等因素也是重要的进口风险因素。除此之外,还有供货商资信问题,合同条款签订问题,产品质量和数量问题,客户欺诈问题等。

(二)投资实业风险

积极拓展实业项目,是外贸企业发展新方向。许多企业在投资过程中,由于事先没有对投资项目进行严格、科学的技术经济论证,只是盲目追求短期效益,不能正确判断投资时机,或投资时机与市场需求不吻合,或由于自身素质较低,而出现管理混乱、资金困难、效益不好等情况,从而使企业投资蒙受损失。

(三)国际结算风险

支付条款是合同条款中最重要的条款之一,进出口贸易的风险在结算环节出的问题也最多,造成了外贸企业的结算风险。

(四)跨国经营风险

企业跨国经营风险分为以下六种:

政治风险,突发性政治事件或政府行为对企业国际化经营可能带来的不利影响。

外汇风险,由于外汇汇率变化而给跨国经营企业的经营活动所带来的不利影响。

经营风险,由于市场的变化给跨国经营企业所带来的不利影响,可分为宏观市场经营风险和微观市场经营风险。

管理风险,在对外直接投资的过程中,企业内部组织构造、财务管理、人力资源、跨文化管理等管理环节存在的不确定性给企业的经营活动所产生的影响。

财务风险,在跨国经营过程中由于利率、汇率、投资报酬及股利的变动给企业财务所带来的损失。随着企业跨国经营分布逐渐扩大、规模逐渐扩大,财务管理中风险因素的变动及可能造成的损失往往越来越难以控制。

技术风险,由于技术水平方面存在的差异对企业国际化经营所带来的影响。

二、控制和防范对外贸易风险的对策与措施

为提高业务管理水平防范业务风险,在工作中严格执行ISO9001质量管理体系有关规定,尤其是各类合同审批流程和盖章、付款等操作,各级、各部门发挥监管责任,对业务、财务软件按照审批流程、权限及规定,严格审核把关。

(一)加强对业务客户的资信审查

对有业务关系的老客户,要建立客户档案,随时跟踪记录相关业务情况,定期评价,记入客户档案。对新客户,不论从任何渠道介绍而来,都要在业务成交前对其资金实力、履约情况、经营状况、信誉情况等进行调查了解,并写出资信报告。

(二)加强合同管理

为使合同顺利履约,避免和减少纠纷发生,对外签订的《售货合同》、《工矿产品购销合同》、《出口委托协议》、《进口委托协议》等合同或协议都应使用统一的合同格式,合同主要条款必须完备,所有合同必须按照审批流程逐级审批。

在重大合同签署后的履行期限内,企业的有关人员严格按照《合同法》和其他法律法规的有关规定履行有关义务和责任,遇有重大风险或潜在重大利益损失时,及时呈报合同审查部门或企业主管领导,避免遭致公司利益的损害。

(三)加强进出口业务管理

对业务除应加强日常管理外,还应注意以下事项:

如严禁将空白出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退(免)税单证交其他单位或个人使用;办理出口报关时,应慎重选择商品税号,不能随意选择商品海关编号或根据委托方指定海关编号,应以实际货物为准;对不能认定的海关编码,要咨询海关有关部门予以确认;如由委托方提供的海关编码,需由委托方出具书面资料,核实后操作。

(四)加大投保出口信用险,降低收汇风险

无证出口业务尽量选择投保出口信用险。出口业务应注意选择安全妥当的付款方式,降低出口风险。同时,加大预付款比例,对可投保出口信用险的地区,预付款控制在30%以上;对不可投保出口信用险的地区,将预付款比例提高到50%以上,个案全额预付,防范因客户拒收或拒付带来经济损失。

针对出口逾期未收款业务,财务部门要及时汇总,反馈给业务部门和主管领导以分析原因、采取措施,加紧催收,避免造成损失。

(五)加强知识储备、培养跨国经营人才,降低跨国经营风险

跨国经营是企业适应经济全球化发展需要,开拓两个市场,利用两种资源,参与国际竞争的需要。因此要定期组织出国工作人员培训,对世界各国对我国投资者的态度、政治经济形势变化、国民生产总值增长率、利率、汇率及通货膨胀率等经济指标予以分析评价,在业务操作中予以指导,使境外投资企业发挥出国际贸易、展览展示、招商引资、科技研发、服务外包、物流分拨的功能。

(六)加强投资管理,降低投资风险

1.制定明确的企业目标,确立风险防范控制机制。企业在经营中必须制定战略目标、经营目标、报告目标和合规目标,只有确立了清晰的目标,才能指导、引导和激励企业上下朝着明确的方向前进。确立目标后,公司上下就会适时用目标衡量实践活动,及时纠偏补正。

2.建立和完善企业规章制度。如果企业没有制度,无章可循,就会导致少数人随意操纵局面,使企业面临风险。加强风险管理就是要加强制度的建设,加强重大投资项目风险预警和防范等一系列的风险管理制度,强调以制度防范为基础,形成规范的法律风险防范环境。

3.全员负责风险防范与控制。企业的风险防范与控制不是几个人、几个部门的工作,而是全员的任务,因此人人都是风险控制的主体,每个部门、每个岗位都是风险防范与控制的主体。

4.风险控制落实到具体人。风险控制工作还要依靠经理层及下属部门以及员工去执行,因此,企业要通过制度安排等将风险控制任务,明确落实到具体人。

5.完善制定重大决策的内控流程。完善制定重大决策的内控流程是企业风险防范与控制的关键。建立起面向企业管理层的内控制衡制度后,必须设计相关的关键控制流程与之配套。

6.强化对各关键环节的风险控制。在制度和流程优化之后,不管哪个关键控制点的风险量化发生偏差,都将导致最后的决策发生偏移。

(七)充分利用实时信息系统进行财务监控

建立、健全内部财务监控机制,是防范和化解财务风险的有效措施。财务监控工作建立在各项财务预算的基础上,以保证公司的资本结构良好,财务运作符合企业的整体利益,从而更好地防范和控制财务风险,促进企业的可持续发展。对公司各部门的监控,主要通过考核相关的指标进行,如现金比率、流动比率、不良资产比率、资产损失比率和净资产收益率等。公司充分运用实时财务信息来跟踪监督和控制资金流,消除无效的资金占用,提高资金使用效率,确保企业财务目标的实现。

(八)充分发挥审计部门的监督与服务职能

审计职能紧紧围绕公司的中心、重心问题开展审计工作,为企业及时提供决策依据,发挥内部审计在企业整体运行中应有的作用。在审计项目实施过程中,坚持从实际出发,做到突出重点,解决难点,讲求实效。从而更好地控制风险,实现财务管控目标。

继续深化内部制度建设,使之规范化、科学化;加强企业团队建设,不断提高管理人员的专业素质,从而不断提高内部管理工作质量。在具体工作中要围绕公司的发展方向,按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则,在具体项目实施过程中坚持从实际出发,以讲求实效为工作目标。增加企业创新能力,实行科学化管理,使企业不断地发展壮大。

主要参考文献:

[1]徐翔.现代企业业务流程标准化操作手册.企业管理出版社.

[2]李凤亭.企业风险管理.国际商务财会杂志编辑部.

[3]唐爱莉.论我国企业跨国经营风险分析与风险管理策略.