加强企业财务管理提高直属库经济效益

摘要：中储粮系统实行两级法人三级架构的垂直管理体系，使中央储备粮宏观调控的职能在制度上得到保证，如何控制中央储备粮管理成本，提高公司系统经济效益，直属库可谓是任重道远。要控制成本、提高效益，加强直属库财务管理是关键。

关键词：中储粮；直属库；财务管理

一、财务管理观念，充分发挥财务决策的作用

直属库要严格执行新会计准则和中储粮核算办法，在会计工作规范化基础上，正确进行会计核算。财务管理要充分利用会计核算资料进行分析、监督和决策，一方面要控制、规范企业的经营行为，另一方面要通过多种形式的财务分析，为直属库的经营管理决策提供依据。在当前中储粮扩储扩销，触角逐渐深入市场的情形下，更要重视财务管理，树立市场分额观念、利润观念和财务管理带动其他管理的观念，通过全面预算管理、企业内控管理和全面风险管理等手段，能快速应对市场的变化进行准确的财务预测，制定满足市场和经营管理需要的财务决策，使利润时时处处可以收到控制。

二、以资金管理为中心，提高资金使用效率

直属库大多从事政策性粮食的收购、储存、销售及相关业务，资金及贷款利息都与企业效益无关，承贷企业资金成本观念淡化。但随着轮换、非储经营量的不断扩大，做好资金使用效率的功课已日显迫切，特别是今后政策性粮食利息补贴方式改为包干后，直属库资金管理的重点是：融资成本要低，现金存量要少，资源配置要合理，负债要适度，加快资金的周转，向资金管理要效益。

总公司建立资金管理中心，将各直属库大量分散的资金集中管理，盘活了系统内部资金，发挥规模优势，通过统一的资金计划、统一借贷款、统一资金调度等手段，优化了资金配置。对于暂时闲置的资金上存资金管理中心，获得资金时间价值的补偿；为业务经营所需的资金既无沉淀、又无缺口，使企业有限的资金能用在刀刃上，有效地降低了资金不合理占用，减少了贷款利息支出，大大加快了资金周转速度，提高了资金使用效率。

直属库应在加强现金流量管理、满足日常经营活动和投资资金需求的基础上，继续拓宽筹融资渠道，合理运用金融工具，不断修正贷款规模和贷款机构，在减少资金成本的同时，为直属库寻求新的利润增长点。直属库财务部门可利用掌握的现金流量情况，定期制订详细的资金收入及使用计划，合理地统筹资金使用，有效地节约资金，加快资金的周转速度，提高资金使用效率。

三、加强预算管理和内控制度建设，实施责任成本管理

责任成本管理就是将企业预算指标层层分解，将企业内部各个业务部门划分成若干个责任中心，然后根据各中心的责任范围，依据统一的编制办法编制各中心的责任预算，并通过企业的内部控制建设，将目标责任逐级进行量化的管理方法。建立健全责任成本的模式，进一步细化成本核算，通过在实践中不断探索总结，推陈出新，制定出单位的责任成本操作规程。按照“总量控制、目标分解、分层落实、责任明确”的工作原则开展工作，确保执行层不承担效益风险，但必须承担管理和技术责任，按照合理和节约的原则建立与完善企业责任成本管理体系。通过对责权利严格划分，层层签订责任成本合同，把每一项支出与职工的经济利益联系起来，促使职工发挥主观能动性，积极探索增收节支，从提高个人对企业的贡献来确保企业经济效益的提高。

四、加强应收账款管理，加快企业资金周转

直属库要发展，必须扩大购销业务。在提高市场占有率，扩大销售渠道的同时，必然会发生应收账款成本，所以对应收账款要加以全面管理，最大限度的加快催收力度从而减少坏账的发生。

1.应收账款的日常管理。制订合理的信用政策是提高应收账款质量，降低风险损失的基本保障。在此基础上，为了更加有效地促进应收账款的良性循环，企业必须进一步强化日常管理工作，对于已经发生的应收账款，必须进行分析、控制，及时发现问题，提前采取对策，加速应收账款的回收，最大限度地减少坏账损失对企业产生的不利影响。

2.建立催收责任制。应收账款形成的决策者和主要经办人就是直接责任人，如果责任人不能收回现金，就要承担相应的责任。应收账款的相关责任人应定期与债务方对账，请对方在对账清单上签字并加盖单位公章予以确认。除即时即清以外的业务都应该签订合同，主要业务使用总公司统一的合同范本，进行自我保护。

五、开展财务分析活动，为企业营运提供决策依据

财务分析是为了评价企业过去的经营业绩，衡量现在的财务状况，预测企业未来的发展趋势。在直属库内部，财务部门要与其他部门一起进行财务的分析和考核，同时按规定及时编制上报财务分析资料，为企业的经营决策者提供有利帮助。财务分析的原则是：从财务的角度来看经营，从经营的观点看财务。在分析内容中，资产状况、经营成果、销售状况、各项成本费用情况、应收及预付款项、经济增加值等都在分析之列。通过对这些具体数字的分析，了解企业的实际经营状况，进而将企业存在的困难和问题一一化解，为直属库的快速发展保驾护航。

六、以人为本，培养、造就高素质的财务人才

建设一支高素质的财会队伍是搞好企业财务管理工作的基石。财会人员的职业道德水准和执业能力的高低决定一个单位的财务管理水平的高低，也是确保收购资金安全、高效运作的重要保证。当前，随着直属库业务量的不断增大，库点的不断增多，直属库财务人员的工作范围已经不仅仅是直属库库内的业务，而是要面对整个辖区的管理，这对直属库财务人员来说，无疑是一个新的挑战。只有坚持学习和切实提高业务素质，通过集中培训、岗前培训、以会代训等办法提高执业能力，使之适应现代企业财务管理要求，才能适应日益繁重的财务管理工作要求，才能适应形势发展的需要。还要在保持财会人员相对稳定的基础上实行财会人员定期交流，轮岗制度，增强财会队伍的整体功能与活力，确保财会人员更好地发挥会计核算和会计监督职能作用。

七、加强会计基础工作

会计基础工作涉及到企业的方方面面，首先要齐抓共管。做到库主任组织抓，财务主管具体抓，财务人员协同抓，有关部门配合抓，同心协力强化会计管理基础工作，做到真实可靠，为领导经营决策提供详实的资料。其次要健全内部各种规章制度，制订出适合自身实情的规定和措施，同时不断地修订和完善，是会计基础工作系统化、规范化、标准化。其三要加强法制教育。端正领导班子的经营思想和行为，做到依法经营和管理，严格遵守财经纪律，堵塞因管理不善和社会不良风气影响造成的会计基础中的漏洞。其四应加大财务监督、内部审计力度，对违规、违纪现象采取有效措施，严肃查处，决不手软。财务监察、审计人员要密切配合，把日常财务监督、审计工作与加强会计基础紧密结合起来，推动会计基础工作向规范化方向发展。

八、建立财务监控体系，防止财务失控

直属库应逐步建立有效的财务监控体系，加强对直属库债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监督。主要的财务监控制度有：加强对原始单据的审核，保证会计资料的真实性、完整性及合法性；建立内部稽核制度，保证会计业务的及时、完整、准确、合法；加强财产物资的保管与收发制度，避免企业财产的损失；实行工作回避制度，避免出现舞弊行为；建立财务风险防范与财务预警体系，及时化解财务危机。

九、财务报告体系有待进一步完善，更好为经营管理提供有效的支持

盈利情况分析将从各种盈利指标的预算、实际完成和预核算对比进行分析，从业务类型、贸易类型、各板块及前十大产品或客户等多维度进行分析；偿债能力分析反映企业长期偿债与短期偿债的能力及其变化。包括负债结构、负债能力、现金流量结构等分析；营运资金情况分析从营运资金的状态、分布及使用的角度进行预算、实际及对比。包括自有资金、信用证、银行承兑汇票、流动资金贷款的额度分析，预付预收、应付应收、往来款项的角度进行分析；存货情况分析应包含存货差异分析及周转情况分析等。同时，增加利益相关者报告：应视情况增加对外部监管机构、资本市场、股东、债权人、供应商等其他利益相关者的报告，以及时沟通汇报企业经营发展过程中的情况，为企业发展创造良好的经营环境。

提高财务数据质量：确保财务报告与业务报告数据信息保持一致，更有效对企业的经营决策提供帮助；加强贸管系统与财务系统的整合，确保系统中的数据实时更新，提高财务报告的及时、全面、准确。明确财务报告传递的流程：根据不同类别的财务报告明确传递的时间、内容、层级和权限。

总之，中储粮要在市场竞争日趋激烈的情况下，不但要站稳脚跟，而且要逐步扩大市场份额，实现又好又快发展，就要根据各直属库发展实际，深入实施企业的财务管理，特别是资金管理，不断创新和发展企业财务管理的能力体系。

参考文献：

[1]王予平：如何提高企业经济效益的新思考[J];科技资讯;2008年36期.

[2]张银华：浅析强化财务管理 提高经济效益[J];民营科技;2009年12期.

[3]彭 成:浅谈如何强化企业财务管理 提高经济效益[J];滁州职业技术学院学报;2003年03期.