加强财务内部控制促进中小企业融资

摘要：现阶段，我国中小企业普遍面临融资困难的问题，这一困境不仅阻滞了中小企业发展的活力，长此以往，对我国经济的可持续发展也带来一定的负面效应。本文首先阐述中小企业在融资困难的现状，并从强化财务内部控制的角度系统描述解决融资困境的对策。

关键词：融资困境 中小企业 财务内部控制 对策 原因

随着我国社会主义市场经济体制的发展和完善，能够为经济社会的发展和稳定提供动力的中小企业，在激烈地市场竞争中，正面临着日益严重的融资困境。本文由中小企业融资困难的表现，从强化财务内控制度方面详细地探究促进中小企业融资的策略方式。

一、中小企业融资困境的表现

（一）中小企业自身的融资来源狭窄

中小企业的融资渠道本身就是一个宽领域、多层次的整体格局，但就当前来看，为数不少的中小企业只有依靠自身的力量去筹措经营的资金。有一些中小企业只能依托于银行等金融机构发放贷款来解决生存难的问题。总的来说，我国境内中小企业依靠直接或者间接的方式融资、以及专门机构提供资金拨付等情形较为频繁。

（二）中小企业不易寻求合适的担保人

中小企业的抵押物十分有限，这也使得他们很难找到担保人，假若长期无担保人获取贷款，经营又无法实现正常周转，为此，中小企业之间就会相互担保筹措贷款。如若中小企业需要在较短的时间段内获得一定量的资金重新做大，则普遍经由内部融资或者相互之间拆借等方法予以解决。

（三）净资产较少，信用贷款支持度低

众所周知，绝大多数的中小企业都为民营企业，这些企业成立较晚、规模较小、净资金数量匮乏，若出现如2008年那样的全球性金融危机，则是很难抵御由此带来的经济风险。我国银行在提供信用贷款等方面是非常严格的，必须由借贷人出具相应的资金证明手续、并由银行方面核实后方可办理。针对中小企业自有资金数量偏少，由于其本身筹措资金的渠道有限，市场份额占有率低，因而很难其偿还贷款的能力较弱，致使银行或其他金融贷款机构对其信用评估不达标，则不情愿将借贷给它们。

二、强化财务内部控制，促进中小企业融资的对策

前文简要地对中小企业融资困境的表现做了一番描述，下面主要从加强财务内部控制的视角上分析解决这一问题的策略：

（一）企业要构建内部控制督察机制

中小企业需要定时定期对评估内部控制制度的合理性和科学性，由企业依照生产经营环境、业务发展的状况和实际经济风险水平等进行有效、合理地确定，最终编制出评估报告。这一份报告要通观全局，用联系的、发展的眼光看待融资问题，并尽可能从整体上折射出企业在一个固定时期内推行财务内控制度的总体状况，评估融资控制。

（二）构筑融资业务偿付控制制度

企业应当对支付利息、本金等步骤和形式做出妥善地部署，并及时地调整预算结构，经核对后，力争使每一项偿还的金额都能与协议相符合。严格依照筹资协议上所明确的现金、利率和货币种类计算出租金和利息，并报请有关员工审验后，再与债权人核对。要缴纳的利息和现金需和债权人如约对账。若有不相符的地方，应当及时查清楚缘由，并按照相应的权限第一时间处置，同时也要结合企业的资金结构和还债水平等因素，保证有充足的资金流量，使企业能在及时偿还所有债务之后，有足够的资金用于改善自身的生产经营。

需要特别强调的是，中小企业要从经营实际出发，综合考虑各方面的因素，站在战略的高度安排好偿债的时机，使长期与短期的负债支付做到科学、合理的配合，提高企业的还债能力，这不仅有利于促进资金周转，同时也利于企业妥善安排资金的去向，提高使用价值。当业务终结后，还应对质押或者抵押的资产进行一定的结算、收缴或者注销等相关担保内容。

（三）中小企业要强化企业资金流通的全流程控制

加强财务内部控制制度的建设，有利于企业在融资的同时提供可靠、真实的信用信息，并建立应急预警方案，为企业融资提供警示、预防和查明遗漏等功能。目前的中小企业在加强财务内部控制中，要把企业总部作为控制的核心，对资金管理、购置物资、生产商品和销售等全过程的经济程序开展监督与控制，这有利于搜集与整合企业的各项资料，可选用较为前沿、先进的办法开展探究和评论，对外界第一时间最新动态信息。

企业在构建融资内部控制制度时，应密切划分各部门的职能，彻底改变过去因职责不明晰而出现的一份工作由过多人员同时负责的低效率状况，不管是机构的组建、还是人员的配置都应科学合理，使资金审批员工和职能部门职员的分离，赋予各部门足够地权限做好份内任务，对职责加以细分，推进企业内部的协同合作，明定融资对策、偿还和执行等诸项步骤的内部控制标准。构建业务信息开放平台，做好每一个步骤环节的业务记录，确保企业融资全过程的实时控制。

（四）深化改革，强化中小企业内部的财务管理

我国中小企业技术较为落后，经济规模不大，中小企业所经营的行业在市场上的竞争异常残酷，总的而言，盈利水平有待进一步提高，这也在很大范围内限制了经由内部融资渠道的能力。在现代企业制度日臻完善的新形势下，中小企业要想克服融资困境，有力的提高经营管理水准，就要健全财务内部控制制度，提高企业抵御经济风险的能力和水平，并从以下三个方面做起：

第一是加强政府的指引，政府部门需要建立一套完备的中小企业信用体系，为中小企业营造较为宽松、平稳的融资环境，促进公平、有序地竞争，提高中小企业的诚信意识，诚信作为企业的无形资产，有利于赢得金融机构的信赖，进而度过资金困境；第二是在中小企业内部建立规范的财务制度、产权制度和信用制度，提高防范信贷风险的水平；最后要健全社会信用制度，重视信贷中介机构的作用。

参考文献：

[1]温蓓. 加强财务内部控制 促进中小企业融资[J]. 会计之友(上旬刊), 2012(06)

[2]富强. 加强财务内部控制，促进中小企业融资的有效方法[J]. China's Foreign Trade, 2011(16)