工商企业信用风险管理之我见

一、引言

最近几年来，我国社会已经陷入了严重的信用危机，其涉及面已经触及到了社会的各个方面，而工商企业信用危机体现得尤为突出。根据债权债务人的不同，可将我国的社会信用划分为民间信用、商业信用、银行信用和国家信用。目前最为凸显的信用问题就是银行信用和商业信用。这种企业间依靠双方信任，利用预付、赊销等手段所建立起来的商业信用一旦出现了失信问题，其不但会对企业发展产生严重影响，同时也对社会信用产生了极大的影响。故而，实施工商企业信用风险管理，采取有效的风险管理措施，是预防和减少商业信用风险的重要途径。

二、工商企业信用风险分类及原因分析

企业商业信用风险，通常包括担保质量、财务管理、抵押物件贬值、生产经营、借款人恶意行为5方面的风险。

1.借款人恶意行为风险

企业借款前，都会进行考察评级，若考察凭借结果在正常范围以内，风险度较小，企业才可能获得借款。借款后，企业根据资金使用计划，将其应用于产品生产、销售等环节中，以取得收益。然而在还款日期前，企业未遵守信用借款不得用于股市的规定，将借款资金投入股市，试图在还款前获得高额回报。但是由于股市变幻莫测，使借款资金被套牢，导致还款期到了却无法还款，企业只能恶意拖延还款，从而增加了信用资金的借贷风险。

2.生产经营风险

企业在借款以后，出现生产、经营困难，使借贷资金面临高风险。这些都具有突发性、不可预见性。比如某企业的生产经营一贯良好，企业发展势头也较好，其在国际市场、国内市场中，产品销售额、利润率均名列前茅，但是其在借贷半年后，受金融危机影响，企业的生产、经营状况突然陷入了困境，这也使得信用风险出现了高级别预警。

3.财务管理风险

虽然在向企业借款之前，会考察企业的财务体系，但是这也不能完全规避资金使用过程中，财务管理面临的特殊风险，比如：借款经手人和财务管理人员为贪图经济利益，不惜铤而走险地贪污、挪用借款。这种情况在不少企业中都出现过，其也是控制难度、资金损失均较大的一种信用风险。

4.抵押物贬值风险

在信用借贷中，抵押物、低压货款通常都设定为借贷资金的50%，一般来说，这一抵押折价率都是较为合理而可行的，然而若出现了突发事件，导致抵押物贬值，则就很难让保证50%的折价率，也就会增加借贷风险。由于抵押物的贬值、升值情况是不可预知的，所以常会因抵押物贬值而出现信用风险。

5.担保质量风险

目前，小额融资业务的广泛开展，使得越来越多的中小企业开始实施信用融资。对于借贷金额相对较小的小型企业，一般都实施完全信用融资，企业只要有担保人就能借贷到资金。实践证明，在这一业务中，大部分的借贷资金在担保人的担保下，信用风险还是较低的，但是仍然有约20%的资金面临着较高风险，其原因主要为担保人质量较差，未履行担保义务所致。

三、做好信用风险管理的应对之策

1.高度重视借贷人的恶意行为

首先，可对在还款期前还款的企业给予一定的优惠政策，以提高企业的还款积极性。优惠政策可以是提升信用等级，以利于该企业再次借贷，也可以是降低下次借款的浮动利率，以减少企业的借款利息。其次，针对恶意拖延欠款的企业，应当从法律层面制定相应的民事处置机制，以及时、有效地遏制借款企业的恶意行为。针对国有企业，若出现此类恶意行为，则要主动联系检察机关，由公安机关联合对企业法人的资金挪用行为进行调查、取证，情况属实者，依法严惩，以确保信用资金的安全性、有效性。

2.全面监测资金动向

企业在借贷资金以后，借贷方要对借贷资金在生产、经营中的具体动向进行全面的监控，重点监测中后期资金的动向。同时要建立一套科学、完善的工作制度，加强对监测人的管理、监督，以确保获得满意的监测效果，使信用风险降到最小。

3.完善企业财务管理制度

为保证借款企业财务管理的有效性、安全性，有必要对其制定、实施相关的管理细则，同时对企业的执行情况进行严格监督。比如：可在企业财务管理中实施“三铁”准则，以杜绝财务漏洞，降低资金风险。债权方还要多与借贷企业沟通，以增强财务部员工的法制意识，消除财务人员的犯罪念头。

4.高档消费品不可抵押贷款

明确制定高档消费品不可抵押贷款的相关规定，对于高档消费品不予办理抵押贷款。同时，还要仔细甄别和高档消费品相关的商品，若不能准确把握抵押品是否为高档消费品，同样不予借贷。比如玉器、珠宝、古董藏品等物品，要进行价值鉴定较为复杂，同时也难以准确预测其未来的价值区间，所以对于这类高档消费品，坚决不可借贷，以降低抵押品贬值带来的资金风险。

四.总结

在当前的经济竞争形势下，信用借贷已经成为多数企业谋求自身发展的必然手段，信用借贷在促进企业发展的同时，也面临着较高的信用风险。面对这些风险，我们必须充分重视风险管理，不断完善信用借贷的规章制度，加强资金动向监测，强化企业财务管理，从而将借贷资金的信用风险降到最低，实现信用借贷的互利双赢。

参考文献：

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[4]陶丙印.我国企业信用风险管理博弈分析[D].首都经济贸易大学，2009

（作者单位：湖北楚天高速公路股份有限公司；湖北 武汉 430051）