积分制是提升通信县级分公司财务管理的有效方式

摘要：随着SQX（萨班斯）内控基础管理的要求越来越严格，各项基础财务管理工作的要求越来越细化，面对通信行业县公司营业网点多、分布散、渠道广、人员素质不一等客观情况，如何确保通信行业县公司基础财务管理工作能严格按照内控要求开展，还存在一定的难度。如何加强一线营业网点的基础财务管理工作，尤其是营业款风险控制、基础营销活动的稽核和资料管理、通用机打发票管理、卷式发票管理等，成了县公司财务管理人员亟须解决的问题，笔者现结合县公司存在的各种实际因素，尝试充分将“积分制”积极激励导向机制应用于县级分公司基础财务管理，期望切实从横向指标和纵向维度全面提升县公司基础管理水平。

关键词：县级分公司 积分制 激励 风险管理

一、通信公司县级分公司基础财务管理现状

以笔者所在的中国移动商丘分公司郊区分公司为例，郊区分公司作为商丘移动下属最大的县级分公司，目前共有财务人员5人，其中具有本科学历的4人，具备中级会计师资格的2人，其中预算管理岗位1人、出纳岗位2人、稽核岗位2人。该分公司下属有大型自有城区营业网点7个、乡镇网点25个。大型社会渠道营业网点25个、中小型社会渠道网点1226个，大型自建网点主要分布在城区区域，社会渠道作为商丘移动的社会核心营销力量，按照社会渠道管理办法规定的区域规则，主要分布在城区和乡镇区域，每个行政村至少配置移动营业网点1个，自有网点的员工学历普遍在大专以上，社会渠道网点的营业人员以初高中毕业居多，平均到每个网点的日收入规模在2万元左右，大型自建城区网点的营业人员在10-15人之间，乡镇营业网点的营业人员2-3人，大型社会渠道网点的营业人员在5人左右，中小型社会渠道网点的营业人员1-2人。整体上来看，县级分公司网点多、分布散、渠道广、人员素质不一，由5人组成的财务管理团队要面对1258个营业网点的管理压力。

二、引入“积分制”管理模式，提升基础财务管理水平的步骤及对策

（一）梳理基础财务管理项目

由于现行通信公司的县级分公司没有独立核算的权限，财务管理模式实行收支两条线运行，财务人员从省级到地市再到县级，均实行财务主管部门和用人分公司双重管理的委派模式，县级财务管理人员除了完成主管部门的业务考核以外，还要结合所在县公司的实际情况，采取一系列的措施，完成所在县公司的基础财务管理工作。

县级分公司的基础财务管理项目主要包括营收资金管理、营收稽核系统运行和管理、收入报账管理、营销活动稽核管理、卡品发票实物管理、预算经费报销管理、固定资产安全管理、社会渠道酬金管理等，由于财务人手少、工作量大、工作面广，如果没有一套完善的管理机制，很难做到精细化管理。因此按照基础财务管理的工作大项，进行细分成小项，并针对每一小项给出工作标准尤为必要。如在营收资金管理一项中，细分出缴款及时性、缴款足额性、尾款安全管理、保险柜正常使用、大额现金投放、营收资金管理过程中需要填制的稽核报表底稿等，只有明确了基础财务管理项目的范围和要求，才能更好地梳理完善基础财务管理流程，为“积分制”激励机制的引入创造良好的基础。

（二）控制基础财务管理风险

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好、用好资金，就不会产生财务风险，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

在通信公司基础财务管理中，财务管理的风险有来自于内部的风险，也有来自于外部的风险。风险就是在财务管理过程中由于不确定的因素，会造成企业的实际收益与支出不相符或者发生不确定损失的现象。由于通信行业是一个覆盖面广、惠及民生的命脉行业，必定涉及的风险范围较广、综合性较强、管理内容较复杂，结合县级分公司层面涉及的基础财务管理风险，按照风险可能出现频率的权重来划分，结合潜在风险的大小排列为营收资金风险（包括有价卡品）、营销物资风险、网络设备管理风险等内部风险，及增值税发票管理风险、应收账款回收风险、银行账户安全管理风险、税制改革冲击、社会渠道酬金分析计提等外部风险。

做好风险控制的关键在于，抓重点，抓住主要矛盾，忽略次要因素；抓难点，分清轻重缓急，掂量影响力度；抓全面，夯实基础为本，控制风险为纲。第一划分责任，实施主管负责制；第二对财务管理人员建立责权利的职责分工，严格按照不相容原则进行相互分离相互牵制，完善基础财务管理办法，用制度约束人、激励人、管理人；第三完善和提升通信公司县级分公司财务管理人员的业务技能和职业素养，通过不同的形式定期或不定期组织财务人员进行业务知识学习，拓展财务人员的知识领域。第四不拘泥于形式，定期或不定期组织网点人员进行基础财务管理风险的强化学习，提醒一线员工莫触及财务管理的风险高压线。

（三）创新管理手段、规范管理流程

通信公司基础财务管理中，由于从集团到省公司、市公司、县公司再到乡镇营业部、一线营业厅一条线下来，针对收入报账、经费报销、资产申请等诸多业务都有统一的规定和流程，切入到县级分公司运行时，会感觉流程太僵化，效率低，这也是大企业普遍存在的问题。针对这一问题，比如每月都需要重复做的账务处理，要有意识地进行管理手段创新。近几年来，商丘移动公司财务部创新开发了收入报账平台、卡品酬金计提平台、发票防套打平台等，创新提案的开发初衷，是切实解决县级分公司在基础财务管理遇到的困难、存在的瓶颈，以收入报账平台的创新提案上线为例，该平台大大地减轻了基层财务管理人员的工作量，彻底改变了以往手工录入单据的模式，也提升了基础财务管理的信息化水平。

在梳理基础财务管理项目、控制基础财务管理风险、创新管理手段、规范管理流程的基础上，如何调动基层一线人员的积极性，主动配合基础财务管理人员的工作，关注基础财务管理工作，从而有效降低财务管理中的潜在风险，是引入“积分制”激励机制的初衷。

（四）制定考核维度有效实施积分制激励机制

通信公司县级分公司基础财务管理中，相当一部分工作项，是需要基层一线网点人员配合财务管理人员来完成的，比如如何让所有的网点能完全按照财务人员的要求，在每天的同一时间登录营收稽核系统提交日报呢？如何让所有的网点在规定的时间内及时足额上缴应收资金呢？如何让所有的网点都按照财务的要求使用发票呢，等等，考核制度的确是一个有效的管理办法，笔者从事基础财务管理工作多年以来，通过实践、探索、观察等方式发现，带有适时激励机制的考核制度往往收效更好。

首先培训一线网点人员，让其知晓要达到财务管理要求需要做什么工作，其次引导一线网点人员如何做？最后根据这些网点的业绩达成，定期收集数据，按照积分规则为每个网点建立积分档案，并定期通报，和年底业绩评定挂钩。

实施步骤如下：

第一，按照《分公司基础财务管理办法》，将各项财务考核指标分版块、分明细维度列示；第二，本着加强全面基础财务管理，提升基层员工支撑满意度的原则，设置积分规则。积分一览表中所列示的工作内容分为工作大项和明细项，根据日常管理难度，每个乡镇每个月都有100分的基础分，出现一次不符合要求酌情扣除相应项的分值；第三，日常数据稽核和实地稽核相结合，充分利用营收稽核系统、有价卡管理系统提供积分依据；第四，利用财务人员设定的公共邮箱，每天电子通报积分结果，利用每月例会，每月实地通报纸质积分结果；第五，建立有效的激励机制，每季度表彰一次，惩劣奖优。利用季度末的经营分析会，每季度表彰一次，激励基层员工财务管理积极性。

三、“积分制”激励措施实施以来的收效

实施人性化基础财务管理模式，助力通信公司县级分公司基础财务管理的设想，笔者经过多年探索，引入“积分制”激励措施，已经初见成效。

第一，积分激励机制，更加人性化的管理方式，有效提升了员工的工作积极性；第二，积分制管理模式，在某种程度上实现了弹性管理，每个网点均有机会查漏补缺。改善了死板的扣除绩效分数的模式，基层员工从心理上也更能接受积分制考核体制，提升了员工的支撑满意度；第三，积分制管理模式，考核模式更加直观，能让每个网点及时看到与兄弟网点财务管理水平的差距，及时查漏补缺，全面提升；第四，积分制有利于财务人员的综合全面管理。对于障碍性难度有明显的提升。比如客户营销活动资料的稽核上缴。财务人员能做到弹性管理，考核有据，指导及时。

“积分制”激励机制财务管理模式，得到了网点一线管理人员的认可，从心理上降低了对财务制度硬要求的抵触情绪。同时在一定程度上极大地方便了财务人员的管理工作，一线人员因为有积分一览表的支撑，能及时发现日常工作中存在的问题，及时改进，财务管理人员和一线网点人员实现顺畅高效沟通。借助日常系统监控数据稽核，定期通报，定期激励，在营收资金管理、营收稽核系统运行和管理、收入报账管理、营销活动稽核管理、卡品发票实物管理、预算经费报销管理、固定资产安全管理、社会渠道酬金管理等方面都有了质的提升。

四、结束语

通信公司县级分公司基础财务管理，普遍存在网点多、分布散、渠道广、人员素质不一，财务人员少、工作量大的现状，县级分公司财务人员对内管理过程中，不仅要完成上级公司的考核指标，还要把控好对内对外潜在的风险，在夯实各项基础财务管理的基础上，大胆探索创新管理模式，提高财务管理水平是基础财务管理发展的趋势。

参考文献：

[1] 中国移动通信集团河南有限公司内部控制制度[M]， 2007版.

[2] 朱延智.企业危机管理[M].北京，中国纺织出版社，2003.