提升高新技术企业内部控制有效性的思考

摘要：随着经济的飞速发展，高新技术行业在我国迅速崛起。而作为一个高风险、高收益的行业，其发展的过程漫长，同时也存在着诸多的风险。建立有效的内部控制制度，是高新企业快速发展的有力支撑，而高新企业的内部控制又有着自身独特的特点。本文讲述了高新技术企业内部控制的特点和问题，并且提出了如何提升高新技术企业内部控制有效性的建议。

关键词：高新技术；内部控制；有效性

中图分类号：[F235.19] 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-0-01

一、高新技术企业内部控制的特点

1.高新企业资金运作具有特殊性。高新技术企业是将产品的研发、生产、销售以及服务融于一体的活动，资金运动的过程相对比其他企业而言，具有复杂性和多样性的特点，并且在不同的发展阶段，其资金的运动过程也存在差别，具有一定的特殊性。

2.高新企业具有技术创新性。高新企业的往往具有较高的科技含量，所以它的发展离不开技术的创新。不断地研发新的技术是企业发展的核心，是企业内部控制的基础。

3.高新企业具有高收益和高风险性。高新企业高风险和高收益的特点，要求加强内控的风险意识。内部控制要从各个环节上，对风险有足够的认识和防范，通过对风险的分析和预警来确定内控风险的大小。

4.高新技术企业具有以人为本的管理方式。高新企业需要大批的研发人员和技术人员，其员工的素质高、流动性大、报酬相对较高，为防止人才的流失，就要求企业具备高薪资和高福利。在内部控制中，要采用以人为本的管理方式。

5.高新企业需要财务指标和非财务指标有机结合。高新企业内部控制的评价体系不单单依靠财务指标，还需要考虑到例如产品的研况、产业结构的变动等等非财务的指标，只有将两者相互结合起来，才能合理地分析企业内部的绩效情况。

二、高新技术企业内部控制的问题

1.内部控制体系不完善。对于高新技术企业，我国目前还没有制定完整的内部控制制度，相关的内部控制制度只是参考其他行业，缺乏实效性和科学性。企业的内部控制关系到人事、生产、销售、投资等等，而财务管理是一种全过程、综合性的管理，在企业的整个管理中其地位很难被突出，因此在日常业务中有一些部门的相关的信息很难获取或者提供给管理当局。内控制度缺少必要的措施和手段，没有将内控制度真正落实到实处，企业的内控效果不佳。

2.管理层对内部控制重视程度不够。在高新企业之中，许多管理人员都是专业技术人才，因此缺乏经营的思想和管理的理念，进而导致企业内部控制的效果不佳。没有一个能够监督和激励管理人员的外部机制，就无法促使管理人员进行自我完善和提高，管理人员的意识没有得到加强，企业的内部控制就很难得到改善。企业的监管和管理者对于企业内控的重视程度不高，没有硬性的规定，导致了内部控制的动力不足。

3.缺乏高素质的财务人员。经济的不断发展，高新企业的不断壮大，对于企业财务人员的要求更加严格。但是目前高新企业的财务人员的素质不高，并且因为不重视对于财务人员的后期培训，导致了财务人员的专业知识更新速度迟缓。有些高新技术的财务人员甚至没有经过专业的培训，没有相关的合格证件。与此同时，高新技术的财务人员缺乏法制观念、风险意识、监督意识和相关的职业判断。

三、提升高新技术企业内部控制策略

1.加强企业管理层内部控制的意识和责任。高新企业的管理层是内部控制的主要负责人，必须积极的维护内部控制的环境，合理的进行财务管理，并对组织、管理和政策的效果进行有效的评估和控制。高新企业的管理层应该增强自身意识，认识到有效的内部控制制度对于企业的组织、运营和资源都是有着积极的意义的。高新企业要不断健全内部控制体制，加强监督管理。只有让高新企业的管理人员加入、参与到内部控制的体制中来，才能保证企业的内部控制体制有序、高效的进行。

2.建立有效的内部控制制度。高新企业应该充分认识到加强内部控制制度是十分必要的。企业应当建立健全会计的内部控制制度，完善内部控制的相关程序制度，同时规定相关的工作人员的权限，能够规范、有效、合理的控制各类风险，有效的纠正错误和防止舞弊行为的发生，保证会计工作的有序进行。依照高新技术企业特殊的内控性质，及相关的法律法规，制定出适合于高新技术企业的内部控制制度，并且组织贯彻实施，监督控制内控制度的实施过程和效果，定期对于企业的账目进行审核，防止财务风险的发生。内部控制必须是以环境为基础，以风险评估作为依据，以有效的监督管理作为保证的一个有机整体。

3.提高高新企业财务人员的素质。高新企业的财务人员必须经过专业的培训，持有会计上岗证，具备相应资格证书，依照会计法规的规定，对于会计人员进行专业技术培训和道德素质教育。并且根据高新企业的自身特点，贯彻相应的任用标准、业务程序、工作守则等等。对于企业员工的考核和评价应当更加的规范化和制度化。与此同时，要加强财务人员的在岗培训，加强高新技术会计人员的专业知识水平和道德素养，并且开展诚信教育，会计内部控制必须以人为本，全面提高企业财务人员的综合素质。

四、结语

高新企业的特点是高收益及高风险性，其发展过程漫长，同时也存在着诸多的风险，建立高效的内部控制机制，是提升企业核心竞争力，促进企业快速发展的手段。而内部控制的依据是风险评估，内部控制的基础是环境控制，同时建立有效的监控机制作为支撑和保障。本文通过分析高新企业内部控制的特点，指出了内控中存在的诸多问题，同时给出了相应的解决措施，希望能对高新企业内部控制工作提供借鉴和帮助。

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[4]王礼蓉.新形势下中小企业财务风险控制探讨[J].经济研究导刊,2009(7)．

作者简介：刘　涛（1975-），女，籍贯：四川省成都市，工作单位：成都国腾实业集团有限公司，学历：大学本科，职称：会计师，从事财务管理方向的研究。

胡　妞（1973-），女，籍贯：四川省成都市，工作单位：成都国腾实业集团有限公司，学历、大学本科，职称：会计师，从事财务管理方向的研究。