促进我国服务外包发展的外汇管理政策研究

服务外包是随着跨国公司运营虚拟化而出现的国际服务贸易新形式。近年来,以服务业外包和高科技、高附加值的高端制造及研发环节转移为主要特征的新一轮全球产业结构调整正在兴起。大力发展服务外包,是优化产业结构、促进现代服务业发展的重要途径,也是我国吸收利用外资的新增长点。充分认识服务外包在促进我国经济发展方式转变中的基础性、战略性地位,从外汇管理视度来重视、研究和推进服务外包工作具有重要意义。

一、服务外包及其行业发展现状

(一)服务外包的内涵

服务外包(Outsourcing)是企业通过购买第三方提供的服务来完成原来由企业内部完成的工作,由服务外包提供商向外包发包商提供包括IT系统架构、应用管理以及业务流程优化在内的产品支持与服务,达到后者业务目标的经济活动。

服务外包具体可分为四种类型。一是信息技术外包(ITO,Information Technology Outsourcing),是指服务外包发包商委托服务外包提供商向企业提供部分或全部信息技术的服务,主要包括系统操作服务:银行数据、信用卡数据、各类保险数据、保险理赔数据、医疗/体检数据、税务数据、法律数据(包括信息)的处理及整合; 系统应用服务:信息工程及流程设计、管理信息系统服务、远程维护等; 基础技术服务:承接技术研发、软件开发设计、基础技术或基础管理平台整合或管理整合等。二是商业流程外包(BPO,Business Process Outsourcing),指服务外包发包商将一个或多个原本是企业内部的职能外包给外部服务提供商,由其按照协议进行服务流程管理、运营和维护服务等,主要包括企业内部管理服务:为客户企业提供企业各类内部管理服务,包括后勤服务、人力资源服务、工资福利服务、会计服务、财务中心、数据中心及其他内部管理服务等;企业业务运作服务:为客户企业提供技术研发服务、销售及批发服务、产品售后服务(售后电话指导、维修服务)及其他业务流程环节的服务等;供应链管理服务:为客户企业提供采购、运输、仓库/库存整体方案服务等。三是知识流程外包(KPO,Knowledge Process Outsourcing),是指位于企业流程价值链高端的、高知识含量的外包业务,其核心是通过提供业务专业知识而不是流程专业知识来为客户创造价值,主要包括知识产权研究,股票、金融和保险研究,数据的检索、分析和管理,人力资源管理和信息服务,企业和市场研究,工程和设计服务,网页设计、动画和模拟服务,律师助理业务服务,医疗服务,远程教育和出版,药物和生物技术,研究与开发,网络管理和决策辅助系统。四是研发外包(CRO,Contract Research Organization),主要是指以生物医药、IC、汽车、动漫等研发设计、开发为主的外包业务,主要包括为汽车制造业与动漫业提供研发设计,为各大药企提供新药产品开发、临床前试验及临床试验、数据管理、新药申请等技术服务等。

根据服务外包承接商的地理分布状况,服务外包主要分为两种类型。一是离岸外包,外包工作跨境完成,转移方与为其提供服务的承接方来自不同国家;二是境内外包,外包工作在境内完成,转移方与为其提供服务的承接方来自同一个国家。

(二)我国离岸服务外包业的特点

总体上看,中国的服务外包尚处于起步阶段,与发达国家相比尚还存在不小的差距。市场总体规模较小且集中度不高;企业规模小,服务能力低;承接的是产业链的最底层,缺乏自主品牌;人才层次不高。

中国服务外包所承接的主要业务集中于劳动密集型领域,行业结构体系比较落后,即使在承接高端领域金融服务外包的上海,也只是以附加值较低的呼叫中心服务为主,较高层次的金融后台技术服务、金融分析等尚还没有发展起来。这种处于产业链的低端服务外包利润很薄,属于低附加值的“来料加工”模式,不利于企业技术水平的提高和自主品牌的形成。

尽管如此,由于高速增长的国内经济、低廉的劳动力成本、先进的基础设施,中国在承接国际服务外包转移方面还是获得了长足的发展,截至2009年底,中国以承接国际服务外包业务为主的企业已超过8000家,从业人员超过170万人。2009年我国承接国际服务外包合同执行金额达100亿美元,同比增长152%,新增就业70万人。据预测,到2020年全球离岸服务外包市场将达到1.65万亿～1.8万亿美元。众多跨国公司和金融机构为尽快摆脱金融危机的影响,将把更多的业务外包给其他国家和地区以进一步降低成本,这为我国服务外包产业提供了难得的发展机遇。现阶段,我国服务外包发展表现出四个方面的特点:

一是优势产业集中在软件外包。2003～2008年年均增速为40%,2009年在全球金融危机大背景下我国软件外包服务出口24亿美元,同比增长15%。尽管2009年增速大幅下滑,但软件出口依然保持着强劲的正增长。预料未来相当长一段时间内,国际软件外包业务继续向中国转移的态势不会改变,随着海外经济体复苏,我国软件外包有望再次进入快速的增长期。二是金融服务外包方兴未艾,国内企业承接的金融外包业务通常是呼叫中心。三是部分中国企业开始涉足发包市场。四是国内一部分服务外包企业在激烈的竞争中脱颖而出,具有较强国际竞争力,而且国内一线城市接包后,向二线城市转移的趋势加剧,强化了国内的行业联合。五是有一些规模实力较强的服务外包企业积极实施“走出去”战略,通过在境外设立研发、市场营销及服务机构来开拓国际市场。

二、当前服务外包发展面临的外汇管理问题

1、政策制定不够系统完整。与服务外包相关的现行外汇管理政策,散落在各项法规中,很多法规还是和外经贸委(商务部)、海关总署、科技部等相关部门联合的,时间较早,条款零散,现行的和废止的并存,不便查找。缺乏专门的、统一的管理办法和实施细则,难以形成整体的清晰印象,由此带来了执行难度大、操作性不强的问题。

2、操作层面的规定略显繁琐。一是资本金结汇问题。按现行规定,资本金结汇在20万美元以下的,可直接进入企业的人民币账户,只需在办理下一笔业务时提供本次结汇资金的用途明细清单,对超过20万美元的,银行可凭企业的申请和书面支付命令,将结汇资金转经该企业的人民币账户暂时过渡,并在两个工作日内支付给最终收款人。服务外包企业属于劳动力密集型行业,对于初设立的外资服务外包企业来说,购买固定资产和设备用汇占比不大,资本金结汇主要用于支付员工工资,而支付员工工资的结汇资金不存在划转第三方的可能,因此,服务外包企业往往采用了分拆结汇的方法以避免结汇的真实性审核,提升了企业的结汇成本。二是外币现钞的提取。服务外包企业人才出境接受培训非常频繁,特别是在服务外包合作早期的磨合阶段,人员面对面沟通尤为重要,但按照现行外汇管理政策,企业从外汇账户中支取超过等值1万美元现钞要经过外汇局核准。外包企业人才培训提取大额差旅费如果按规定执行,手续比较繁琐。三是境内关联公司非贸易代垫款的收付。服务外包型跨国公司在境内设立外包基地或设立分子公司、合资公司和研发中心,其境内子公司代垫境外关联公司员工到境内的差旅费、房屋租赁费等零星费用的情况比较普遍,但现行政策将“以人民币为他人支付在境内的费用,由对方付给外汇的”定性为非法套汇行为,制约了境内关联公司非贸易代垫款的正常收结汇需求。

3、服务外包对外汇资金划转限制提出了挑战。服务外包产业进一步推进了企业集团经营管理,企业间关联性增强。在资金划拨方面,由于其内部成员公司外汇资金盈缺不一,为提高集团内部资金的使用效率,需要成员公司之间相互调剂外汇余缺,进行资金收付汇的集中管理。另外,为控制整个集团内部风险和防范汇率风险,企业集团也要求实行本外币资金集中管理。但现行外汇管理政策规定:“不同企业之间不得在无真实贸易和投资背景的前提下相互划转外汇资金”。这就制约了包括服务外包企业集团在内的企业发展,使外汇管理政策与外汇资金集中管理的矛盾更为突出。

4、服务外包管理共享平台缺失。服务外包出口是一项复杂的系统工程,既包括货物贸易,又包括服务贸易。管理机构涉及商务、税务、海关、外汇、银行等多个部门。各部门对服务外包业务的管理也各有所侧重。目前,有效的信息交流平台尚未建立,不利于信息的沟通和政策协调。

5、服务外包企业融资困难。中国的服务外包企业处于成长期,其中相当一部分是股份制企业或者民营企业,资金积累少、固定资产少,融资的先天条件差。对中小型企业的银行贷款一般多以固定资产抵押形式出现,成长中的中小企业取得信用贷款的可能性基本为零,而且一些担保机构尚未覆盖到这一领域。

6、服务外包外汇统计制度欠缺。一是数据来源过于分散。目前服务外包的统计数据中实物报关的软件出口数据从海关获得,非实物的取自于国际收支跨境收支监测系统“计算机与信息服务”项下,数据来源分散易造成数据漏统计。二是现行系统不够完善。在新版《国际收支交易编码表》中,并未为“服务外包”单设交易编码,在日常查询时只能通过查询“计算机和信息服务”中的相关栏目手工加总,费时且数据质量难以保证。

三、进一步完善服务外包外汇管理政策的对策建议

1、完善服务外包政策,创建良好的外汇政策环境。一是出台统一的服务外包外汇管理政策。在整合现有的相关外汇管理政策的基础上,研究并出台支持服务外包发展的统一配套政策和实施细则,形成专门的、统一的法规。二是明确将服务外包业纳入服务贸易管理范围。针对服务外包的多样化交易形式,制定不同的管理要求和标准,如对软件出口采用网上传输方式的,外汇指定银行可凭企业提供的经商务部门核定的服务外包业合同和发票等凭证为企业办理结汇;呼叫中心服务外包,外汇指定银行可凭企业提供的合同、发票、业务量统计表等凭证为企业办理结汇。三是允许外资服务外包企业盈利前根据实际工资支付需要进行资本金结汇。外商投资的服务外包企业盈利之前可用资本金结汇用以支付工资,在这个期限之前,按照实际工资需要,凭工资表直接在外汇指定银行办理结汇。四是简化服务外包类跨国公司非贸易结售汇手续。一方面,取消服务外包类跨国公司非贸易售付汇准入门槛。经信息产业部或科技部等认证部门资格认定的服务外包企业,无需事先经外汇局各分局的资格核准,服务外包类跨国公司即可按照相关文件办理跨国公司和境内关联公司间的售付汇手续。另一方面,明确境内关联公司非贸易代垫款收结汇的规定,境内关联公司可凭申请报告、境外关联公司员工有效身份证件、雇佣证明办理收结汇。制定专门的服务外包结售汇及核销政策,便利服务外包企业办理外汇业务。

2、搭建信息交流平台,建立部门协调机制。加强与相关职能部门的沟通和联系,通过定期或不定期互通信息,实现资源共享,如将商务部门的服务外包企业申报和统计系统与海关、外汇局进行联网,实现各部门关于服务外包企业资信信息的互通。外汇局对有资质的服务外包出口企业,提供外汇服务的便利。引导企业或主动向商业银行反馈服务外包企业周转资金的贷款需求,建议商业银行建立适用于中小企业的信贷分析、风险定价和风险管理工具,简化审批流程,缩短审批时间,发放贷款的时间要与服务外包企业业务发展周期同步,为服务外包企业正常融资提供便利。

3、对服务外包企业的正常投融资提供便利。一是建立适用于中小企业的信贷分析工具。服务外包企业的特点是资本金比较小,规模小,大量的都是人力资本,企业提供的是一种无形的产品和服务,按照银行传统的贷款规则和方法很难为其提供抵押和担保支持,因此服务外包企业在银行取得信贷资金存在很多的困难,为解决这一问题,需要积极引导和推动商业银行设立中小企业的专门服务部门,简化中小企业审批流程,建立适用于中小企业的信贷分析、风险定价和风险管理工具。二是推动金融机构特别是商业银行开发与服务外包企业相适应的贷款工具和信贷产品。比如大多的服务外包企业都是以应收账款的方式来与发包方签订合同,能否以应收账款抵押的方式进行贷款,可以引导银行开发这方面的服务,推动商业银行创新外汇业务产品,提高国际结算的速度。三是从政府角度出发为服务外包企业营造良好的融资环境。由政府引导扶持多元化、多渠道投融资体制。加强与国际主流创业投资基金合作,大力引进风险投资公司,组建专业联盟,构建服务外包的专业风险投融资市场。鼓励服务外包企业通过上市,收购兼并资产重组或其他的办法的直接融资。建立出口信用担保体系,为企业在国内外上市融资创造条件和提供服务。对服务外包企业实行网上报关,经核准,凭海关手续办理结汇和退免税手续。将服务外包纳入外贸出口和利用外资考核奖励体系。

4、引导企业规避汇率风险,深化外汇服务职能。开展对服务外包企业相关财务人员外汇管理知识的培训,引导企业规避汇率风险。如引导企业通过谈判提高服务价格;加快货款收结汇速度,降低汇兑损失;提升服务产品的技术含量和附加值,降低对成本优势的过度依赖;选择合适的金融理财产品,做好外汇资产的保值。另外,应为服务外包企业开辟绿色服务通道:一是优化对服务外包企业办理外汇业务的柜台服务和窗口指导,对常规业务,应随到随办,对特殊业务,尤其是有真实交易背景的业务,应特事特办;二是在政府部门编制的服务外包简报或工作手册上普及相关外汇管理知识,最新外汇政策,以扩大外汇政策宣传;三是深入重点服务外包企业进行现场办公,送外汇政策上门。

5、完善服务外包统计监测。针对服务外包中信息技术外包(BPO)与业务流程外包(ITO)的内容及特点,在新版《国际收支交易编码表》中完善服务外包统计分类,增设服务外包国际收支申报专项交易编码,使商务部门与外汇局对服务外包的统计口径保持一致。如在国际收支申报编码“计算机和信息服务”统计项下新设“信息技术外包”子项、在“其他商务服务”项下设立咨询服务等(BPO)子项等。

(作者单位:中国银行无锡分行)