浅析民营企业集团资金管理模式

摘要：民营企业集团作为国民经济类型的重要组成部分，对推动经济发展、增加劳动就业和构建和谐社会具有重要意义。本文将探讨民营企业集团资金管理存在的问题，研究资金管理的模式并进行优劣分析，并以笔者所在公司的情况为例探讨民营企业集团如何进行资金管理模式选择与构建，为民营企业集团进行资金管理提供参考。

关键词：民营企业集团 资金管理 问题 对策

一、民营企业集团资金管理面临的问题及建立资金管理模式的必要性

（一）当前民营企业集团资金管理面临的问题及因素分析

1、缺乏健全的内部控制制度

缺乏健全的内部控制制度，企业集团将无法获取真实的内部经济活动信息，从而无法进行有效的资金管理，保证企业运营的资金需求和实现对子公司的有效控制。有些企业集团内控制度不健全，重大资金活动没有采取集体审批制度，给企业带来财务风险。这点在民营企业集团中表现尤为突出，如某些个人独资企业集团或者集团的实际控制人为个人股东等，其重大资金管控无需经过股东会集体的决议，导致企业的经济活动和资金管理容易因领导个人的决策失误产生风险，给企业造成损失。

2、资金使用状况混乱

我国民营企业集团发展较晚，管理水平较低，在资金管理上仍然缺乏科学的管理模式，虽然很多企业集团也有预算管理、财务管理、风险管理等制度，但在制度的制定和执行中仍然存在不少问题，无法依据自身的经营实际和资金需求来制定合理的预算和保证预算的执行，导致资金使用状况混乱，资金超标浪费和重复支出现象严重。有些民营企业集团的管理者，为了追求规模经济效益或者希冀其他领域的高投资收益，盲目投资，导致企业面临财务风险。

3、财务管理人员素质亟待提高

现代企业集团发展的多元化和多样化对财务管理人员的素质提出了更高的要求。财务管理人员不仅需要熟练掌握财会知识，还应知悉公司运营管理流程、熟稔相关政策法规、把握产业动态和了解最新的管理知识和工具等。但实际情况是，我国的财务管理人员普遍素质水平较低，在民营集团中，由于集团领导者对资金管理和财务管理的不重视，更加忽视了对财务管理人员的培训和要求，很多财务管理人员只会简单的记账核算，无法胜任企业集团资金管理需求。

（二）建立民营集团资金管理模式的必要性

1、优化集团资金利用效率

构建合适的资金管理模式，可以使企业集团加强对内部资金的管理，优化资金利用效率，提高资金的投入产出比。企业集团可以通过在内部进行资金调节和管理，合理分配资金流向和用途，最大限度的发挥资金的使用价值，减少不必须的重复支出和资金浪费，为企业集团发展节省资金，帮助企业集团拓展业务、扩大规模，进一步做大做强，实现更高的经营目标。

2、降低企业的财务风险

适当的资金管理模式能够加强对企业集团资金活动的监督，帮助企业集团及时掌控资金的流向、用途和使用状况，减少财务风险。企业集团在进行资金管理模式的选择时，应结合企业集团的经营目标、管理体制和运营实际，对资金管理模式的适用性及效果进行评估，看是否有利于集团的财务发展需要，是否有利于防范集团的财务风险，以降低企业集团的财务风险。

二、民营企业集团资金管理模式的类型及对比分析

（一）集权型的资金管理模式

在集权型的财务管理模式中，集团母公司对子公司的财务活动实行严格控制，由母公司统一进行财务核算，统一进行资金的调配和管理，实现集团公司对企业资金管理决策权的高度集中统一。这种模式下，子公司的业务只是母公司业务的扩大和延伸，母公司可以插手子公司经济活动的各个方面，甚至子公司的日常财务活动等也会受到母公司的严格控制，如办公经费的支出与管理、人员的薪酬福利等。子公司没有或者只享有很少的财务自，生产经营缺乏自主性和灵活性，容易错失市场机会。但这种资金管理模式能够使集团公司充分调动内部资金，实现企业集团资金管理意图。

（二）分权型的资金管理模式

这种资金管理模式下，公司集团将资金的管理决策权下放至各子公司，母公司只起控股的作用。子公司在经济活动和财务管理方面享有较高的财务自，能够独立决定子公司自己的财务发展战略、资金使用、利润分配和日常经济活动支出等。母公司不再对子公司的经济活动进行直接干预，而是通过考评管理的方式进行间接控制。这种模式下，子公司享有充分的自主性和灵活性，能够准确把握市场机会，更好的适应自身的发展要求。但是，资金管理权的过于分散也会导致企业集团丧失控制、内部资源耗费严重、企业集团预算管理目标和整体财务意图难以实现等问题。

（三）集权与分权相结合的资金管理模式

资金决策权的过于集中与过于分散在对企业集团的发展和资金管理上都存在一定的缺陷，因此出现了将集权与分权相结合的一种资金管理模式，尽量避免资金管理的过度集中与过于分散，保证企业集团对子公司具有一定的资金管理权，在子公司的重大经营决策和财务活动上具有控制权，从而实现对子公司的财务监督和管理。同时，又给予子公司一定的财务自，保证子公司经营的独立性与灵活性，避免因母公司的过度控制而导致子公司缺乏生产经营活力。集权与分权相结合的管理模式按照其集权、分权侧重点的不同，又可分为集权为辅、分权为主的资金管理模式和分权为辅、集权为主的资金管理模式。但是，这种集权分权结合的资金管理模式也存在一定的弊端，首先，集权与分权的尺度难以把握，一旦掌握不好，就容易滑向一端，变成集中管理模式或分权管理模式。其次，这种模式由于母公司、子公司在一定程度上均有对子公司经营活动的控制权，容易造成管理混乱，形成多头管理，使工作人员在执行过程中无所适从，缺乏统一命令。

三、民营企业集团资金管理模式的选择及构建

（一）民营企业集团资金管理模式的选择

1、看资金管理模式能否符合企业集团发展要求

企业集团在不同的发展阶段，对资金的需求程度是不一样的。当企业集团处于发展的起步阶段，需要大量资金完成企业集团规模的扩张和业务的拓展，此时宜采用集中型的资金管理模式，保证企业集团的资金需求，实现企业集团的战略意图。当企业集团向多元化发展时，集团领导对每个子公司的业务并不熟悉时，应采取分权型的管理模式，使子公司有更好的成长空间。

2、看资金管理模式能否有效防范企业集团财务风险

企业集团在资金管理模式的选择上，应侧重选择能够防范企业集团财务风险的资金管理模式。如当企业集团的管理层控制能力强、决策水平高、业务素质精，而子公司的经营团队相对水平较低时，企业集团应采用集团型的资金管理模式；而当企业集团的管理层对子公司的业务并不熟悉，其决策水平不很高明的情况下，则宜采纳分权型或集权为辅、分权为主的资金管理模式。

3、看资金管理模式能否与母公司、子公司的地位及重要性相匹配

每个子公司在集团公司战略发展中的地位总不相同，企业集团可根据子公司的战略地位决定采取的资金管理模式。对集团公司影响较大的子公司宜采取集权型管理模式，而对集团公司影响不大的子公司则可采取分权模式。

笔者所在的单位，是一家有二十多年经营历史的大型民营企业集团，集主题公园、豪华酒店、商务会展、高档餐饮、休闲娱乐、房地产等营运于一体，是中国旅游行业的的龙头集团企业，集团下属有十几个分公司和子公司。在资金管理模式上，笔者所在企业集团根据自身的发展要求和实际情况，采取了集权与分权相结合、集权为主的资金管理模式，企业集团对资金实行集中管控决策，下属企业按照集团统一决策执行。同时，企业集团也给予了分、子公司一定的财务自，在各分、子公司设立财务部，由各分、子公司自行管理，同时由总部委派各公司财务负责人，实行双重管理制。在对分、子公司的资金调度上，实行权限管理，大额资金的使用需要集团总部进行审批。

（二）构建民营企业集团资金管理的具体措施

首先，企业集团的管理者应提高对资金管理的重视程度，积极吸收和学习先进的财务管理知识和企业管理知识，提高自身的管理素质和管理水平，加强对财务管理人才的引进和先进管理工具的推广使用。其次，应健全企业集团的内部控制制度，加强企业集团对内部的控制管理和监督。企业集团应制定科学合理的预算管理制度，并完善资金管理、风险管理等制度。企业集团应建立层次分明、逻辑严密的授权管理体系，加强授权管理。最后，企业集团应提高财务管理人员的素质水平，加强对财务人员的培训和再教育力度，使财务人员具备较强的理财能力和专业素质，能够满足企业集团资金管理的需求。

四、结束语

综上所述，民营企业集团在选择资金管理模式时，必须结合自身的经营实际和发展需求，选择合适的资金管理模式，并通过健全制度、加强队伍素质建设等积极构建相应的资金管理模式，为民营企业集团的发展提供保障。

参考文献：

[1]曹凤霞.浅议企业集团的资金管理模式[J].华章，2011

[2]赵丽萍，姚晓霞，郝雯雯，宋燕.企业集团资金管理模式及财务公司功能的整合[J].山西高等学校社会科学学报，2011