浅析科技型中小企业财务风险管理及控制

摘 要 近年来的发展表明，科技型中小企业成为国民经济的重要组成部分。但是由于其本身在资金与企业内部管理、外部市场与金融环境等方面的缺陷，导致企业生存能力弱、竞争力不强。本文对科技型中小企业财务风险管理的外部环境和内部问题进行深入的分析，并对如何进一步加强企业财务风险管理与控制提出改进建议。

关键词 中小企业 财务风险 管理控制

一、科技型中小企业财务风险管理存在的问题

1.融资环境差，筹资渠道单一

虽然我国已经针对科技型中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的瓶颈。主要表现在：（1）科技型中小企业由于规模小、经营风险高，经常无法承受市场的波动，在其本身没有战略性计划的情况下，很难吸引到直接投资或风险投资；（2）达不到银行评价体系标准。银行因为多年从事贷款业务已经有了一套明确的评价系统，而处于初创期的科技型中小企业无论是从业务评价体系还是从财务报表的表现，都很难达到银行的门槛；（3）抵押少。科技型中小企业的创业模式通常以“人脑+电脑”为主，固定资产相对较少，缺乏相应的担保抵押资产；

2.投资缺乏科学性

投资是科技型中小企业财务管理的重要内容，在投资中存在的问题主要有：

（1）许多科技型中小企业的投资决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，缺乏科学性，尤其在重大的投资活动中，往往对投资项目的可行性缺乏周密而系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实，以及决策者决策能力低下等原因，导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，给企业带来巨大的财务风险。

（2）投资存在短期行为。由于自身规模小，贷款投资所占的比例比大企业更多。面临的风险也更大，所以他们更多的关注投资的近期回报，不想也不愿意进行战略性的长期投资，导致企业投资存在较多的短期行为，这一做法使得企业本身很难承受住市场风险，市场的波动直接影响企业现金流量，使企业易发生财务危机.

二、科技型中小企业财务风险管理及控制措施

1.创建好良好的内部融资环境，拓宽企业融资渠道，降低融资成本

科技型中小企业要创建良好的内部融资环境，首先要不断自我完善，增强内部资金的积累能力。一个缺乏内部积累能力的科技型中小企业，是不可能取得较多融资机会的。科技型中小企业必须通过自我改造，建立起产权明晰的现代企业制度，加强内部管理，提高企业的经济效益，形成自我积累能力，成为真正的市场主体。其次企业要提高自身的信用度。要加强财务方面的管理，出示的财务报表一定要真实、确切的反映企业的各个方面。最重要的是经营者一定要有诚信，一定要随时随地地坚守和维护自身信用，尽量消除融资双方的信息不对称。

在融资方面，绝大多数科技型中小企业都只是通过银行进行贷款融资，很少用其他的金融渠道和金融工具。因此要拓宽融资渠道，企业可以考虑除银行贷款外的其他渠道，如：国内外风险投资、政府资金扶持、民间资本、创业板、发行债券以及股权转让等。在金融工具运用方面，应当除有银行贷款外，综合运用各种金融工具。企业可以通过比如融资租赁、典当、应用应收账款、抵押融资或融资、循环贷款协议、商业票据、现金折扣等金融工具来进行融资，在资金短缺又融资困难的时候，这些金融工具能快速灵活地帮它们走出融资困境。

2.建立完善的财务管理体系

（1）面对不断变化的财务管理环境，企业应设置合理、高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统高效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

（2）不断提高财务管理人员的风险意识。财务人员的风险防范意识和业务水平对于控制整个企业的财务风险具有至关重要的作用。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，因此要加强风险教育，使财务人员树立起风险防范意识，将风险防范意识渗透到企业财务管理的各个环节。同时，不断提高财务人员业务管理水平，使其能够及时发现风险，并对风险性质进行判断，根据具体情况提出合理的防范和解决方案。

（3）加强内部控制制度建设。为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。要明确各部门的职能性质，各部门及人员应承担的责任范嗣范畴，真正做到权责分明，各负其责。而在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各部门参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部财务关系清晰明了。

3.优化资产结构，提高营运能力，合理控制负债经营风险

在科技型中小企业中常常出现企业资本结构中负债比例过大的现象，无形中加大了企业的经营风险和财务风险。企业资产对负债能力的影响，从短期看，企业资产的变现能力，尤其是企业流动资产的变现能力，直接影响企业可用现金流量的多少，决定企业负债能力的高低；从长期看，企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平。为此，企业要树立资本结构控制观念，要严格实行国家对于行业的资本结构标准。要控制好企业的现金债务总额比、流动比率、资产净利率、资产负债率、资产安全率。对于资产负债率要进行严格控制在4O%―60%之间，决不能长期地高负债经营。一般的生产流动比率应该控制在2左右。同时合理的确定企业的债务资金和自有资金的比例关系，重点考虑企业的债务清偿能力，要尽量做到资金的筹集量与资金的需求量相互平衡。这样的资产结构设置可以在一定程度上避免财务风险。