突破中小企业财务管理困境

[摘要]中小企业虽然一直作为我国国民经济重要的组成部分，但因其规模小、资本少、技术门槛低、内部机制不全、外部宏观调控力对其影响力巨大等等劣势因素，使得在科技发展迅速、产品更新快、国际市场不断变化的复杂环境下，中小企业面临着巨大的发展困境，特别是在企业的财务管理方面与风云变幻的市场经济若不相适应，则会在新一轮的经济浪潮当中走向破产、甚至倒闭。

[关键词]中小企业；财务管理现状；原因分析；建议对策

中图分类号： F253.7 文献标识码： A

本文首先通过分析中小企业财务管理困境产生的原因，然后提出解决该类问题的对策、建议，最后提出应当重视中小企业发展中的财务管理问题，以期中小企业在经济市场中稳健健康地发展。

1、现状分析

1.1财务管理模式毫无创新

家族式管理可以说是我国绝大多数中小企业典型的财务管理模式。这种财务管理模式弊端诸多：

①权度严重失衡；

②企业领导者知识不足；

③管理观念落后；

④对新的财务管理理论与方法缺乏。

这些弊端将会给中小企业的财务管理造成：a企业财务管理混乱;b财务监控失灵;c会计信息失真。

1.2企业财务运行风险过高

①过度负债。有些企业在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大；

②短债长投。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。

1.3缺乏科学性财务管理

①缺乏健全的核算制度。会计报表的编制既没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，又不能充分反映企业的实际生产经营情况，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度；

②缺乏严格的财务制度。原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范；

③缺乏独立财务监督机制。企业内部审计部门没有或者不健全，故根本无法保证独立进行内部审计。

2、原因分析

2.1企业管理者的素质和管理能力的影响

现有的中小企业，大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的，其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

2.2股权结构与经营模式的影响

中小企业的所有权结构一般来说是高度集中的，在经营模式上所有权与经营权合一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。在中小企业中，有相当一部分属于个体、私营性质的企业，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学，不民主，随意性较大，个人说了算的情况盛行，难免造成投资决策失误。

2.3 组织结构和人力资源的影响

一是企业组织机构不健全，管理人员职责不明确。二是工作流程不规范，制度不健全，致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱。三是财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的基本理论和基本知识，同时法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。

3、问题分析

财务管理既是中小企业的经济命脉又是其软肋。中小企业在近些年发展当中，总结起来问题如下：

a薄弱的会计基础工作;b随性的白条抵现金;c混乱的财务管理;d缺失的内部管理制度。

当然，在市场运行中，中小企业也有其具有优势竞争的一面，并且都会在前期发展当中表现出很好的经营业绩。但由于自身一直存在的财务管理混乱等问题，使得这些企业不得不陷入各种困境，消耗内部大部分精力与时间，如此种种都在说明我们中小企业的财务管理水平有待提高，并且严重要求与现行的市场经济制度相适应，那么，我们的中小企业经营发展有哪些问题呢，我个人总结如下：

3.1困境百般的融资

①不够完善的政策环境和法律法规，导致中小企业发展一直受到“融资难”问题困扰；

②限制中小企业长期融通资金的融资体系；

③缺乏有效的中小企业信用担保机构和完善的中小企业融资服务体系；

④银行对资金流的控制。中小企业资金运行成本的巨大，银行担心资金无法回笼。

3.2 无法逾越的企业困境

①运营成本高、融资负债多、融资风险大信用等级低，资信等级差；

②国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。

③大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。

④中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

3.3 缺失完善的内部控制制度

内部控制制度是指为了保护资产的安全完整，提高会计信息质量，确保法律法规和经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列企业内部的管理制度，会计控制和内部审计控制是其中的主要内容。中小企业内容控制制度的不完善，导致了会计控制的薄弱、监管不力。具体表现为：①闲散的资金管理制度；②形同虚设的预算控制体系；③混乱不堪的日常成本控制；④落后的企业运营成本控制体系。

4、对策研究

4.1 严格区分“财务”与“会计”

财务管理属于营运资金管理，应该是从属于会计工作，可以说是企业管理核心。为此，中小企业应重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作，从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，并要在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识，确立财务管理在企业管理中的中心地位。

4.2 塑信誉、广融资

不管在哪个时代的任何行业，信誉都是整个企业立身之本，在现今市场竞争日趋白热化的情境下，信誉作为现代经济运行的“灵魂”，都将是企业生存和发展的必有的气质。在行业塑造自我的信誉，打造品牌，运营出自我的独特，相信口碑的力量。一个将信誉视作品牌气质的企业，是不会在融资市场遭受困境的，同时也要利用自身的发展优势寻求银行外的风险投资，在企业战略规划框架下广融资，建造属于自己的资金链。

4.3重资金融资、更重人力资源投资

当今市场的竞争就是人才的竞争，正所谓：千军易得，一将难求。一个企业的发展固然不可缺少加强对新产品试制的投资、对技术设备更新改造的投资，但更重要的是注重人力资源的投资。这样应当是纳入财务管理的范畴之内。

从某种角度说，人力资源的投资，是属于市场发展的高端战略投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。人才的拥有便可在进一步的战略发展之下，得到更多的其他资源，并且达成企业经营管理终极目的——最小的成本，最大的利润。

4.4严格实际的财务管理制度

在中小企业财务管理体系当中应当分为两种不同的管理模式：

①合理有序的日常财务管理

a合理估计和保证日常的现金流量；b加强应收账款管理，制定严格的回收政策；c加强存货管理，尽量需要寻求理想的存货余额。

②系统稳健的长期财务管理

a制定相应的财务管理制度；b设立专门的财务管理机构，统一负责、系统组织；c制定相应的考核制度，强化监督机制；d 设置独立的内部审计机构，加强审计监督，以提高财务信息的真实性。

希望通过上述对中小企业的研究，能够对在现今运营的企业有所裨益，能够做出一二点贡献。

参考文献

[1]王晓东.关于民营企业财务管理的几点思考[J].工业技术经济.2005

[2]王玉萍.中小企业财务管理问题研究[J].企业导报.2010

[3]吴松华.浅谈中小企业财务管理[J].现代商业.2011

[4]王珍义.民营中小企业发展中的财务管理问题研究[J].中南财经政法大学学报.2006