浅谈地勘单位全面预算管理

摘要：近年来，越来越多的地勘单位在重视财务管理的同时，愈加重视预算工作，新预算法施行后，地勘单位应进一步加强预算管理，做好预算编制工作，充分发挥预算管理在企业管理中的作用，从而确保地勘行业经济平稳较快发展。

关键词：地勘单位 全面预算管理

近年来，随着国家宏观经济政策的调整，越来越多的地勘单位在重视财务管理的同时，愈加重视预算工作，全面预算管理的理念开始逐步渗入到地勘单位价值创造的全过程。2015年，随着我国新预算法的施行，如何建立一个“完整透明、科学有序、执行有效”的全面预算管理体系，将预算管理贯穿于经济活动全过程，应该是地勘单位需要深入探讨的问题。

目前，地勘单位预算管理与真正的企业全面预算管理相比还有很大的差距，地勘单位在预算管理中有很多工作需要加强。有的单位在预算的科学性、准确性和全面性方面尚不够完善，单位内部预算管理水平存在较大差异；有的单位对预算管理还没有充分理解，不能树立起以预算为导向的经营理念；有的单位企业化管理的体制机制尚不健全，对市场的分析和把握还不够准确。地勘单位应认真研究解决这些问题，各有关部门应相互协作，各级预算管理人员应共同努力，不断提高预算编制质量和预算管理水平，不断完善全面预算管理体系。

地勘单位预算管理的任务是确定并组织实施年度生产经营目标，明确单位内部各企业、各部门预算管理的职责和权限，对经营活动进行控制、监督和分析。地勘单位预算应符合主管局预算编制规定，并与单位中长期规划相统一，与财务决算、经营业绩考核口径相一致。下面，笔者结合地勘财务工作实际，就地勘单位预算的相关内容加以简单阐述。

一、预算管理的组织机构

地勘单位应逐级建立预算管理组织机构，主管局、各地质队和产业公司应建立预算管理委员会，各地质队和产业公司为局预算责任单位。

局预算管理委员会是局预算管理的决策机构，负责确定年度经营指标，审批年度预算方案及调整方案。各地质队和产业公司负责本单位的预算编制、执行、分析、控制和考核工作。

二、预算管理的主要内容

地勘单位应以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，对经济运行情况进行全面预算管理，主管局应将全局范围内所有涉及价值的经营活动均纳入预算管理。地勘单位全面预算管理的内容主要应包括地质事业费预算、生产经营预算、资本收支预算、其他项目预算和现金流量预算等，具体如下：

1.编制地质事业费预算，综合反映年度基本支出预算、地质勘查项目预算、国土资源大调查专项预算和矿产资源补偿费专项预算等资金的来源及运用。地勘单位应充分研究国家的财政政策，做好基本支出预算的财政申报工作和地质勘查项目的立项申请工作，为本单位争取更多的财政资金，同时在预算执行过程中，按照资金的使用途径高效使用好财政资金。

2.编制生产经营预算，反映地勘单位年度内各项生产经营指标的财务安排，包括收入、成本、经营费用、管理费用、财务费用、营业外收支、税金等预算。生产经营预算可以按地勘业、地质延伸业、岩土施工业、工业企业及其他产业分别编制。

地勘业、地质延伸业和岩土施工业的预算重点是工程项目成本预算，包括工程前期准备、目标成本制定、施工过程控制、完工结算、项目考核、工程余款催收等内容。工业企业的预算重点是物资采购、成本控制、资金管理等方面。

3.编制资本收支预算，对地勘单位在预算期内进行长期股权投资、长期债权投资、固定资产的建造及购置等资本性投资活动进行合理安排，科学测算投资收益及投资回收期。地勘单位进行资本性投资活动，应严格按照《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关规定，做到资产管理与预算管理密切结合，在进行充分的市场调研和集体研究论证的基础上，编制投资预算并上报主管部门批准。

4.编制其他项目预算，综合反映年度内未在上述预算中包括的专项业务预算。

5.编制现金流量预算，建立以现金流为核心的全面预算管理体系，综合反映各单位在预算期内现金流转的预计情况，实现精细化管理。现金流量预算可以从源头控制参与项目投标，是地勘单位进行资金管理的重要控制工具，是全面预算管理体系的核心预算。

三、预算编制程序

编制预算前，地勘单位应该认真研究国家的财税政策，认真剖析国家的经济政策，在此基础上，结合主管局经营战略发展规划和目标，参照本单位上一年度预算执行情况及本年度预算收支变化因素，同时考虑各地质队、产业公司经营发展状况，编制适合本单位管理的预算，确保预算统筹兼顾，公开透明，科学可行。

预算编制应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，采用“二上二下”的程序进行编报。

“一上”：即上报生产经营预算框架。每年11月30日前，各产业公司、地质队根据本单位发展规划，结合市场预测情况，制定出本单位下一年度的预算框架并上报主管局。

“一下”：即下达预算目标。每年12月末，地勘单位主管局根据全局发展战略和对预算期经济形势的初步预测，对全局下一年度的预算工作进行安排，对局属单位下一年度的预算目标提出要求。主管局可从国家项目的立项申请、社会项目的市场收入、全年实现利润总额、已完工程回款率等多方面提出预算目标，确定预算编制的政策，分别下达各地质队和产业公司。

“二上”：即编制预算草案。各地质队、产业公司根据局下达的预算目标编制本单位的下一年度预算，于1月10日前上报主管局。

“二下”：即下达预算文件。主管局在审查平衡各地质队、产业公司预算的基础上，经局预算委员会批准后下达正式预算。

地勘单位预算一经正式批复下达，即具有指令性，地勘单位应根据主管局年度工作安排，结合本单位生产经营实际情况和市场业务情况，对预算指标进行认真的分析研究，找出对策，确保实现全年经营目标。各单位可以将年度预算分解为月度计划，进行阶段控制，对偏离预算的及时纠正；同时，在预算执行过程中，应及时进行分析总结，季度终了7日内将预算执行情况上报主管局，年度终了20日内对全年预算执行情况进行分析并编制预算执行分析报告上报主管局。