优化业务流程是社会保险实现有效内控的手段

为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，我国制定了《企业内部控制基本规范》。

１．内部控制的原则及其特点

1.1内部控制原则

内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。企业建立与实施内部控制应当遵循五项原则，即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性和成本效益原则。

1.2内部控制的特点

（1）内部控控制是一个不断发展、变化、完善的过程，它持续地流动于企业之中，并随着企业经营管理的新情况、新要求适时改进。

（2）内部控制由企业中各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至第一个普通员工，都对实施内部控制负有责任。

（3）内部控制在形式上表现为一整套相互监督、相互制约、彼此联结的控制方法、措施和程序有助于及时识别和处理风险，促进企业实现发展目标，提高经营管理水平、信息报告质量、资产管理水平和法律遵循能力。

（4）内部控制能够向企业管理层实现前述目标提供合理保证，但由于内部控制的固有局限、管理层的逾越和串通舞弊等原因，难以确保每一个企业必定成功。

企业按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求建设与实施内部控制，必然要先进行内部控制制度和流程的设计，按照重要性原则，关注重要业务事项和高风险领域，抓住关键风险控制点。

社会保险作为关乎国运、惠及民生的行业，　随着社会经济的不断发展和变化，加强和完善内控制度，优化业务流程，已成为防范和化解运行风险，保障社会基金安全完整，提升经办管理服务水平的有效手段，并最终实现社会保险有效管理。

2.社会保险业务流程优化

简单地说，社会保险业务流程优化就是要针对社会保险制度改革、社会经济环境和参保对象需要的变化，对社会保险经办流程进行重新思考和优化设计，形成新的业务流程，以求在效率、质量、内容、方式等服务绩效考核的关键指标上取得显著的改善。

2.1社会保险业务流程优化的基本内涵

（1）业务流程优化是一项战略性的进行组织重构的系统工程，实施业务流程优化成功的根本动力是社会保险经办机构长期可持续发展的战略需求，对其各项运作活动及细节进行优化调整。

（2）业务流程优化的核心是面向服务对象满意度的业务流程或服务的需求，是社会保险经办活动的目标和中心。通过业务流程优化，减少经办环节，提高经办效率，缩短高层管理都与员工、服务对象之间的距离，更好地获取服务对象满意度和需求，及进进行管理决策调整，以提高服务满意度。

（3）业务流程优化成功的关键是要实现技术和人的有机结合。

2.2业务流程优化的基本原则

2.2.1提高服务效率和质量的原则

流程的优化要坚持事业发展是第一要务的思想，实出以参保对象为中心、更好地为参保对象服务的理念，以是否提高了服务效率、减少了工作环节、方便了参保对象为检验流程优化成败的关键因素，同时建立与扁平化管理和前后台分离相适应的绩效考核体系。

2.2.2防范和控制风险的原则

流程优化要有利于防范和控制风险，并建立分工合理的内控机制。在流程优化的实施中，应注意防范过程风险，既要避免或减少对业务发展的不利影响，也要防止在管理上出现真空和漏洞，确保流程优化工作有序有效实施。

2.2.3扁平化管理的原则

根据管理跨度和信息化、电子化管理程序，通过流程的优化，逐步减少管理层次，减少管理的中间环节，提高管理效能。不仅要积极创造条件实现审批审核层次的减少，同时还要建立和完善管理信息系统，实现管理信息的扁平化，减少上下级间的信息不对称，实现不同管理层对经办状况和各项业务操作情况的实时监控和掌握。

2.2.4前中后台分离与管理集约化的原则

科学合理地划分经办的前台、中后台，包括两个层面：一是短期内具体经办操作的前中后台之分；二是长期来看全系统经办管理监督体系的前中后台之分。按照内控的要求，明确前中后台的职责权限，实现有关岗位和职务的相互分离、相互制约，同时从管理有效性出发，积极创造条件实现后台处理的集约化操作，管理职能的集中化运行。

2.2.5精简高效的原则

流程优化的重点是基层经办业务流程的优化。流程优化须防止组织机构和人员的盲目膨胀。应从保持稳定保持稳定和降低成本出发，在坚持组织架构精简高效的前提下，适当调整充实有关部门的职能，合理调配人力资源。

2.2.6因地制宜、积级稳妥的原则

流程优化既要遵循社会保险事业发展的总体要求，坚持正确的目标和方向，同时也要结合各地管理服务的实际状况，尤其要结合经营服务中比较突出的流程问题，总体规划，合理安排，做到有计划、有步聚地进行。实施流程优化工作，一是要密切结合各地的实际；二是要对现有业务流程进行全面诊断分析，分清轻重缓急和难易程度，分析所需的投资和时间，兼顾成本、风险和效率；三是在具体的实施中把握“先核心、后外部、先局部、后整体，先服务、后管理”的原则逐步推进，最终实现全系统业务流程优化的总体目标。

2.3利用信息技术优化业务流程

2.3.1信息技术在流程优化中的重要性

21世纪是信息经济时代。在计算机技术和网络技术日益更新的时代，谁能够率先使用新技术来处理信息，克服信息技术给组织发展造成的障碍，谁就能够在未来的发展中处于领先地位。社会保险业务流程优化旨在改变社会保险经办机构传统的分工方式——下放决策权给第一线人员，减少中间管理层的审查，实现专业知识与决策信息的共享。

社保业务流程优化应利用信息技术翻新业务流程，超越对信息技术初步的文字、数据、图表处理阶段，创造出耳目一新的业务流程。事实上，在社保业务流程优化中创造性地运用信息技术，从而使业务流程取得脱胎换骨的改造效果，是社会保险业务流程优化最具挑战性的内容。

2.3.2利用信息技术为组织结构“扁平化”提供技术支持

创选性地运用信息技术优化社保业务流程，从长远来看就是利用信息技术为社保经办机构创造一个扁平化的、以矩阵管理为特点的业务流程组织结构。传统的社会保险业务流程是串联的层级管理的模式，存在着集权与分权的矛盾。在信息技术时代，社保经办机构，可借助信息技术使垂直管理的体制优势得到更充分的发挥。

2.3.3利用信息技术创造新的社保业务流程

通过使用信息技术对所有的业务流程进行优化后，可以把原本松散的经办服务网点进行有机整合，使得以前分散在各基层经办服务网点参保信息能够自由流动，为所有网点共享。　[科]