浅谈医院内部控制制度的管理

摘 要：执行力是指一个部门及其工作人员贯彻落实上级决策、部署和完成本职工作的能力。本文主要针对强化内部控制制度，提高医院执行力提出了简单分析和探讨。

关键词：内部控制制度 医院执行力 探讨

医院执行力的提高作为一个系统性工程，需要认真规划和培养，需要有一个良好的工作环境的团队。如果没有执行力，无论医院战略蓝图多么的宏伟，都无法发挥其本身的威力。

1.现阶段医院内部控制的现状

1.1医院内部控制制度建设不健全。由于长期受计划经济的影响，医院经济管理意识淡薄，对内部控制制度不重视，许多医院没有建立内部控制制度。有些医院虽然建立了，但内容不完善或不合理。

1.2医院内部控制制度执行不力。有的医院虽然建立较健全的内部控制制度，但是不能得到很好的贯彻执行或执行效果不好。主要原因是领导管理意识淡薄，，不按内部控制制度来管理医院，再加上医院内部控制制度执行人员的责任感不强，造成制度落而不实，形成有章不循，违章不究的状况。

1.3对内部控制制度重要性的认识不够。医院内部控制是医院管理的重要组成部分，能为医院合理配置资源、提高经济效益提供合理保证。目前，我国多数医院领导，完全忽视了内部控制的作用，即便是采取进行改善，但也只是流于表面形式，并没有得到真正的贯彻执行。另外，医院的管理层存在着的重开发、轻管理、重生产、轻经营的错误思想，并没有从管理策略的高度来分内部控制。在日常管理方面，缺乏对思想工作的重视和深入，对职工的思想情况和个人行为根本无法了解，使一些事故隐患长期得不到发现。

1.4医院文化建设滞后。医院是人群集中的地方，无论是患者还是医者均“沐育”着医院文化，一些医院领导层只重视医护人员医疗业务学习，而放松对全体员工职业道德价值观、法制观念教育，不致力于营造医院文化氛围。很多医院出现岗位设置重置，工作效率低，责任不明，相互推诿，服务意识淡薄，服务质量低劣，导致医院社会效益和经济效益受到很大影响。比如：费用的支出方面，亏损严重，而且潜在亏损也在不断增加，另外，再加上缺乏有效的监督机制，使得本来收入就很低的医院，其经营情况就更加恶化。

2.完善强化内部控制制度，提高医院执行力的有效措施

2.1完善内容控制制度。要想保证医院执行力，就必须要加强医院各方面的内部控制制度，主要从以下几个方面入手：首先，在进行内部控制时，做好各项的分工合作，要求其他部门和人员也参与到这项工作当中来，不能只由一个来完成一项业务的全过程。其次，在管理过程中，对于记录、检查、控制等各个环节，不仅要形成员工与员工之间的相互制约，而且也要形成上级与下级之间的相互制约，加大对工作正确性的检查力度，第三，医院可以在保证工作质量的基础上，适当地采取轮换班制度，一方面，可以从中发现问题，找到医院内部控制制度存在的缺陷以及管理上的不足，另一方面，这种控制制度，具有很好的约束力，有利于对医院管理系统的完善。另外，在医院的内部控制与管理中，还要加强对工作的归类，做好相关的复核审批工作，使得现金的支出、审批以及收入和保管，进行一体化管理。

2.2加强医院财务内部控制。医院财务的内部控制在医院的内部控制中发挥着关键性的作用。所以，不论是从医院的角度来分析，还是从医院财务的管理来分析，医院要想加强对其内部的控制，就一定要加强对财务的内部控制。因为，在实际工作中，财务内部控制的是否得当与审计取证以及审计结论有着分不开的关系，甚至在严重时，还会影响到医院的安全目标和管理目标的实现。因此，在实际工作中，医院要更加关注医院财务的内部控制，建立完善的内部控制制度，提高财务管理的科学性、有效性，进而为医院的财务基础的稳定发展奠定良好的基础。因此，在进行财务内部控制时，要从以下几点入手：首先，加强对人员的管理，针对各个部门和各个分支结构，完善相关的责任制度，强化责任意识。落实责任制度，与此同时，还要加强对财务管理的核心工作和关键部位的把握，如电脑的操作、资金调度、复核审批以及交接手续等等都有做好严密的控制与管理。其次，要加强对重要证件和相关物件的管理，如银行票据、重要发票以及印章等等，需要由专门的人员来负责和管理。第三，加强对医院关键岗位的控制与管理，尤其是对于银行出纳、现金管理以及凭证核实和实物管理等等，做好全面妥善的处理。

2.3加强医院内部稽核制度。首先，要对医院的内部控制有一个正确的了解和认识，切实加强医院内部控制。尤其是在当前的市场竞争下，医院的竞争在日益激烈，压力也在不断增大，使得一些医院一味的追求经济目标，在管理的过程中，只是过多强调业务发展，导致在内部管理上过于放松，不仅不利于经济目标的实现，而且还会制约到社会的经济发展。因此，在工作中，要正确处理好发展与管理的关系，做到两手一起抓，既要抓管理，也要抓经济。其次，要结合当前形势，以实际需求为标准，制定和完善相关的管理制度和控制制度，加强对医院各项监督制度的执行，重视内部稽核的重要性和作用，一方面，要保证内部稽核部门在占用人力资源的基础上，为医院的发生创造一定的效益。另一方面，医院高级管理人员要强化内部稽核意识，作好人员编制，将经营成本控制在最低范围内。

2.4提高医院人员的综合素质。在现有的社会形势下，医院竞争主要从三个重要因素体现：一是资金实力，二是高品位的产品质景（包括良好的售后服务），三、高素质的人才。其中，最为关键的就是人才的竞争，因此，医院在进行内部控制与管理中，一定要引进高素质人才，与此同时，还要加强对医院现有人员的培训和管理，全面提高其综合素质，为人们提供高品位的服务，从根本上提高医院的竞争实力，增强医院在市场上的核心竞争力。

2.5增强危机意识，建立防范机制。目前，随着医疗事业的发展，医患矛盾也在不断的加大，与之也产生各种新的问题。因此，医院内部控制的加强，执行力的落实，首先要从加强制度建设的开始，增强危机意识，建立完善的预防机制。医院的计算机管理制度一般很少更新，这主要是缺少该方面的专业人才和领导层对这不重视的缘故。因此，要加强对计算机管理，增强安全意识，将主机房管理人员与操作员严格分开，避免不安全事件的发生，切实保障医院信息的安全。

2.6加强医院文化建设。医院要完成社会效益和经济效益，必须在医院内部控制夯实医院文化建设、营造良好医院文化氛围、塑造人民医院天使形象，纯洁医护员工职业操守，这是医院有效实施内部控制制度的基础。因此，医院要加强对全体职工的职业道德教育，牢固每位职工正确的人生观、价值观、荣辱观，提高员工自我约束与对他人的监督意识，提升爱岗敬业职业道德水平。

总而言之，任何医院内部控制制度都不是无懈可击的，都是在实践中查找存在的问题，逐步完善，并建立相应的规章制度。因此提高财务人员素质，规范和完善管理章程，重视审计，严格执行既有的内控制度，才能有效地控制和防范经营风险.确保医院经营战略目标的实现。

参考文献：

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