新常态下商业银行内控存在的问题和对策

摘要：近年来，我国的经济增长速度呈现出了逐渐放缓的发展趋势，出现了中高速增长的“新常态”，给我国银行业的发展带来了巨大的影响。商业银行作为银行系统的重要组成部分，由于市场占有率小、盈利弱、缺乏创新等原因，也无法适应“新常态”下的发展要求，甚至面临着很多经营管理上的风险。这种形势下，商业银行内部控制的作用就更加明显了，只有高度重视商业银行的内部控制建设，才能有效的防范各种风险。本文主要分析了经济新常态下商业银行内控控制存在的问题以及对策，以期为我国商业银行内部控制工作提供参考。

关键词：经济新常态；商业银行；内部控制；风险管理

中图分类号：F830.33 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-0000-01

一、新常态下商业银行内控存在的主要问题

1.组织结构设置不合理，与新常态下内控职能要求不匹配

目前，我国商业银行在组织结构设置方面，普遍没有充分考虑经济新常态下商业银行所面临的风险多期叠加的特点。决策与评审并没有实现分离，岗位设置也存在着职责不清的情况，尤其缺失专门针对内控的风险管理部门和岗位，导致即使存在内控制度和体系，也难以有效落实与执行。

2.内控制度建设不系统，与新常态下内控管理范围不匹配

经济新常态下商业银行创新不同的金融产品和服务，提供多部门协同的创新业务，导致现有的内部控制制度建设滞后，没有覆盖所有的产品和业务。尤其是越来越多复杂金融工具的运用，导致潜在风险点越来越多且越来越隐蔽，但是商业银行往往没有及时制定相应的内部控制制度，特别是在细节处理上缺少规范性。同时内部控制不能全面覆盖风险点，某些现行的制度和规范存在一定风险防范局限性。

3.内控观念文化不理想，与新常态下内控理念内涵不匹配

经济新常态下，内控观念和文化需要与时俱进地进行调整，需要正确认识内控控制与新时期银行业务发展的关系，不仅需要将其纳入银行发展战略的重中之重，同时也要培养全员、全程、全面的风险管理意识。目前商业银行在内控文化建设方面比较滞后，内控文化对员工行为的规范约束作用得不到有效发挥。商业银行内部控制文化不理想主要表现在风险文化、责任文化等方面，在这些文化缺失的情况下，商业银行经营管理者没有足够的风险意识、责任意识，存在于内部控制要求相悖的行为，不利于内部控制展开。

4.内控信息沟通不顺畅，与新常态下内控信息效率不匹配

经济新常态下，商业银行内外部环境的变化和业务发展创新，要求信息系统要及时更新和优化，但是商业银行并没有重视信息系统的开发与建设，疏于对其进行更新与优化，导致信息传递的延迟和失真，降低信息沟通的效率和质量。更缺乏对于关系内控风险信息的实时动态监控，不能够在风险爆发之前及时发现和处理，严重阻碍了银行的转型发展。

5.内控评价机制不科学，与新常态下内控监管要求不匹配

经济新常态下要求商业银行拥有一套更加清晰明确的内控建设评价标准来客观准确地评价内控体系，及时发现其中存在的问题，进而降低经营风险。但是现有仍然有一大部分商业银行关于内控体系的建设步骤、目标定位、评价标准均未做出明确的规定。另外，缺乏将内控实践做出量化评价的科学标准，评价结果也往往难以指导实践。

二、新常态下商业银行内控管理的对策建议

1.健全完善内控组织机构

在健全完善商业银行内控管理组织机构的同时，重点建立与新常态相适应的有效议事规则，提高意见和建议的权威性，确保决策的科学和准确。为了保证内部控制效果，设置专业委员会，充分发挥各专业委员会的作用，尤其是在风险管理和内部控制方面，风险管理委员会和审计委员会应各尽其责。为保证稽核的客观性和公正性，审计稽核机构必须作为一个完全独立的部门审视、监督内部控制的制度建设、措施落实、效果评价等。通过各部门在权、责、利的有效安排达到相互作用、相互制衡、共求发展，从而实现银行稳健经营的目标。

2.健全完善内控制度体系

新常态下商业银行在原有经营业务的基础上不断创新出新的业务，针对这些新的业务和产品，通过建立健全内控制度体系内部控制工作提供制度层面的保障。商业银行内控制度要做到整体性、适应性以及权威性，确保不同制度之间的有效统一衔接、动态更新调整。与此同时，严格内控制度执行增加员工违反制度的成本，提升制度的权威性以及威慑力做到制度面前人人平等。

3.健全完善内控文化建设

创建适合我国商业银行具体情况的内控文化，首先应强化银行高层管理人员的内控意识，银行高层管理人员的内控意识不仅对银行内控文化的形成与完善起着关键的作用，同时还广泛地影响着整个银行内部各层级人员内控观念的形成与深化。其次应提高全体员工内部控制的观念意识和责任意识，通过多层次、多渠道的培训和评估考核，提高员工的政治、业务素质和职业道德素养，使内部控制制度的执行成为一种自觉自愿的行为。通过内部控制文化的“软约束”和控制制度的“硬约束”的协调作用来约束人们的行为，进而建立比较完善的内控文化。同时不断完善内控激励机制，建立约束机制相容的有效激励机制。

4.健全完善内控信息系统

组织结构庞大、产品业务复杂是新常态下商业银行的显著特征，应该建立相应的信息管理系统，实现银行业务的全覆盖，同时保证信息及时准确更新和安全性。另外，针对银行的业务特点和风险情况，通过各种高科技、现代化的手段，尽最大可能共享信息，避免重复录入或修改数据，以使信息传递的效率不断提高，在金融环境瞬息万变的背景下，仍能做到快速决策。

5.健全完善内控评价体系

针对商业银行内部控制体系的健全程度，以及防范和化解经营风险的有效性进行综合评价。首先，需要依据业务的发展和变化制定、补充、修改相应的内控评估措施和制度；其次，建立内控评价指标体系，研究出有效的定性和定量相结合的评估方案；最后，对于内控评价所得出的结论加以科学地运用，切实落实内控评价对于经营管理的促进和优化作用。

三、结束语

经济进入新常态，社会经济结构也随着进行战略大调整，商业银行面临着更加激烈的竞争和挑战。商业银行只有更加重视内部控制建设工作，从组织结构、制度建设、文化理念、信息系统和评价体系等各个方面加强内部控制建设，最大程度的减少经营管理风险的发生，才能保障银行健康、持续、稳定、高效地运营和发展。

参考文献：

[1]张燕生.结构调整新常态的特征和前景[J].中国金融，2014（14）：28-30.

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