完善资金管理的对策分析

摘要：资金管理是企业财务管理中的重要组成部分，其关键作用就在于掌控了整个企业运行的命脉，缺少了资金的正常流动，一个企业是无法运转的。因此，完善资金管理制度是十分必要的。本文从资金管理的存在的问题出发，分析完善资金管理的对策。

关键词：资金管理；成因；对策

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）013-000-01

资金管理主要就是将企业中资金的来源和资金的走向进行计划、控制、监督，避免出现资金危机。如何完善企业资金的管理制度是企业一直致力研究的课题，只有解决好资金问题，才能给让企业的运转注入强大的动力。完善资金管理制度，首先要搞清楚现在管理中存在的一些问题，找到问题，对症下药才能达到事半功倍的效果。

一、资金管理中存在的问题

1.资金管理中财务信息的不真实导致后续问题的出现

财务信息在流通中经常会出现断层或者信息直接流失的现象，造成这一现象的原因大部分是因为在企业在财务的监督上流于形式，并没有深入具体地掌握财务细节，而往往细节之处容易酿成大错。财务中信息的不真实主要的表现有：

（1）财务中的资金流转记载不及时到位，存在一定的时间差。企业中项目和人员的财务状况，并不能做到日结月清，拖拉的现象普遍存在，每一笔资金的流动滞后记载就导致整个财务状况比较混乱，缺张少页的财务报表屡见不鲜，这对企业资金管理造成了一定的难度。

（2）财务部门与其他部门之间的内部牵制制度落实不到位，工作人员来报账时，发票不完整，财务人员没有明确要求根据标准进行操作，导致后续的账目整理较为模糊，条理不清晰。

（3）企业财务在获取信息的时候不严格按照要求进行，有些部门对一些账目遮遮掩掩不真实上交，甚至虚假上报，这不利于财务部门的整理，而且会给财务部门造成一定的影响。企业内部对账目进行暗箱操作，掩盖真实的账目，会计报表不真实，编造会计的具体数据，虚假制造企业的利润。大部分的公司都有子公司或者分公司，企业内部的账目混乱，账目不清晰，合并报表掩盖实际收入等等。

真实的财务信息是企业资金管理的基础，只有将完整、真实财务信息做成规范的报表，明细企业的资金流动，企业才能够更好地利用资金，科学规划资金，让资金的流动有凭有据，为企业的项目预算提供参考。

2.资金运用过程中利用率低下。集中管理资金是企业资金管理的正常手段，但是在现实中，往往企业的资金都呈现分散管理的状态。企业账户较多，子公司与母公司账目不分家都是造成资金运用低下的原因。企业为了业务的拓展和方便资金流转，一般情况下都会设许多个银行的账目，其弊端就在于方便公司进行不正当地操作，游走法律的边缘，造成企业账目的混乱。子公司预留的资金较充裕，加上其资金管理的措施不到位，虚假报账、掩盖真实收入的现象存在，这对母公司的资金流动造成一定的威胁，“后院失火”说的就是这样的情况，且母公司对子公司的管理不严谨，对资金的管理自然是有心无力。

很多企业对资金的规划不够科学，局限于短期的规划，缺乏长期规划目标，导致企业资金的利用效率不高。企业资金的进出存在时间差，不能及时到账，企业资金活力难以保证，资金流动性较差。

二、完善资金管理制度的对策

完善资金管理制度是一个长远的过程，不可能在很短的时间内完成，同时也需要企业各部门的共同努力，形成一个完整的资金流动链条。

1.企业内部明确各部门的账目申报流程

一个完整的账目申报流程是资金管理的基础，每一笔账目都按照程序来办事，那么在一定程度上能够规范资金管理。企业内部制定账目申报流程应该根据本企业的具体情况具体分析，邀请财务部的人员、会计财务管理专家、其他部门的代表组成研究小组，科学地制定流程。对流程的草案进行公示，让广大的工作人员参与到制定过程中，这也能够增加工作人员对流程的重视程度，激发工作人员参与到公司的运营中，营造民主的环境，同时也能够促进流程有效地实施。

2.建立集中资金管理模式

企业财务的明细是企业经营决策的基础，为决策提供参考。而如何高效地运行资金集中管理模式是企业需要去探讨的。随着信息化的发展，计算机技术在各个领域的运用逐渐明显。企业集中资金管理可以运用计算机的高效便捷性，将账目更加仔细地进记载，同时方便查阅与改正。运用计算机软件，方便操作也能够对记载行为进行监督，让账目暴露在阳关下。计算机的运用，也能够方便沟通，不需要特地到账务部门提交财务材料，对一些基本的会计数据，利用网站平台登录的方式在直接输入即可。一个良好的沟通系统，可以提供全面、完整的信息，使相关的部门及时掌握运转的情况，方便各部门针对出现的问题及时地沟通，解决问题。业务与资金管理一体化让企业在运转中全方位地控制具体情况，利用管理系统软件，形成数据共享模式。

3.建立企业内部监督制度，提高企业监管的力度

企业内部监督制度是保障财务账目真实性的重要手段。监督制度的构建严格控制了业务上的不正当操作，保证财务的有效运行，也使财务的完整性、真实性受到一定的保障。企业定时对监督的情况进行汇总，有必要通告批评的采取相应措施，对表现良好的部门，实施奖励措施。内外部结合监督是有效的手段，形成一个强大的监督网，将企业的具体情况控制，以便更好地进行决策，企业能够良性地运行。

4.实施全面预算管理

财务管理是企业管理的核心，而资金管理又是财务管理的重要环节。在日常工作中，一定要通过加强资金的预算管理，这才有助于企业管理水平的提高。同时要推行预算管理制度，并有效的执行，对保障企业资金有序流动起到一定的作用。预算目标一旦制定，实施是关键。如果实施不到位，预算管理将成为形式化的东西，浪费精力却发挥不出良好的效果。

5.加强企业法制建设

法制建设是企业防控的最后的防线，对避免人为的不正规操作有警示的作用。企业可以定期对工作人员进行法制知识的培训，组织法知识竞赛等等，在企业营造一个法制之风，增强企业工作人员的职业操守、自我约束力。同时也要加强对企业工作人员的继续教育，提高工作人员的业务能力，减少实际工作中的技术失误。

三、结语

企业的资金管理是企业运转的的重要保证，只有利用完整的链条式管理模式才能够全方位的控制企业资金的往来流动。完善资金管理制度需要企业每个部门共同的努力，形成一个强大的资金监督网，让每一笔账目的流动都有凭有据。同时完善的资金管理制度对企业的决策具有现实意义，资金是企业决策的关键性因素，把握好资金流动的细节，是为了让决策更加科学，实际可操作性更强。面对资金管理中出现的问题需要及时地汇报，找出问题的根源，并采取有效的措施将其解决，在日后的管理中，做好相应问题的预防措施。企业从各个方面增强资金流动的有效性，促进企业正常运转，获得更高的经济效益。

参考文献：

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