浅析如何做好企业出纳工作

摘要：出纳是会计工作的一个重要环节，做好出纳工作对于企业建立合理、高效的资金运动模式，理顺会计工作秩序，加强经济核算及其监督具有重要的现实意义。本文针对如何做好企业出纳工作，提出了几点粗浅建议。

关键词：出纳工作 内控制度 建议

出纳工作不仅担负着企业现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务，而且还为企业管理层提供决策依据，甚至直接参与相应决策。出纳既是第一手会计信息的收集者，又是现金、各种票据收付的“关卡”，还是外界评价企业会计管理水平和财务状况的依据。因此，做好企业出纳工作，有利于企业货币资金安全完整和有效使用，有利于企业提升市场信誉度并快速发展。

一、出纳工作的作用及特点

出纳是会计工作规范的实施者，在管理好货币资金的同时，还应发挥以下几个方面的作用：1、认真贯彻执行党和国家的财经政策和方针，认真审核每张票据内容，处理每笔经济业务，对违反规定的支出拒绝付款。2、出纳收集的经济信息应按《会计法》的要求及时向会计主管领导汇报，应避免反馈信息发生差错，影响整个财务工作，甚至领导层的决策。3、随着国民经济的发展，市场竞争的加剧，宏观经济环境出现了这样那样的漏洞。出纳工作在保卫资金安全，保护企业资产安全，防止诈骗，减少损失和失误等方面意义重大。

出纳工作具有4个特点，分别是：1、社会性，活动范围涉及个人、单位乃至国家的经济利益。2、专业性，需要很强的操作技巧，如算盘、电脑、票据填写、钞票清点等。3、政策性，需按《会计法》和《会计基础工作规范》要求规范操作。4、时间性，发放工资、银行对账、现金和存款的盘点、核对，都需严格遵守时间要求。

二、出纳工作存在问题

1、制度滞后，与现实操作出现矛盾。

目前，企业中运用的资金管理规定和银行结算制度都比较滞后，与经济发展不相适应，导致有些法律法规所限业务在市场经济中广泛存在并被现实接受。如银行结算起点和库存现金限额的规定，在非公有制经济企业的现金交易非常活跃的今天，制度与实际工作相悖的事时有发生。出纳员面临制度和现实冲撞的尴尬局面，既担心承担相应法律后果，又无法面对审计部门的审查。

2、企业内控制度不健全或执行力度不够。

很多企业对会计工作不够重视，尤其是一些中小企业，内控制度不健全或执行力度不够，违反钱账分管原则，出现会计和出纳混岗、贪污、挪用公款、监守自盗、询私舞弊、小金库、账外账等违法行为。

3、部分出纳人员业务不精，实务操作漏洞百出。

首先，出纳员在办理业务过程中，法律意识淡薄，不按章程办理，出现借款无凭或领款无据的现象，时间长了容易造成遗忘借款人或领款人，给企业带来不必要的损失，影响工作质量。其次，出纳员调整工作岗位或离职时，没有与相关人员办理交接手续，容易造成账目不清、财务混乱的局面。

三、对做好出纳工作的建议

1、国家做好宏观调控，确保财务制度与实务操作一致。

国家必须完善相应的财务法规，使出纳员在实际工作中有法可依、有章可循，规范出纳工作。同时，有关政策也要体现对出纳员的保护，保障其能够依法履行职责，抵制违反会计法的行为，避免因坚持原则，受到撤职、调离工作岗位等的打击报复。所以，对现有制度改革和创新是做好出纳工作的前提条件。

2、企业完善内控制度，加强监督。

企业依照相关法规，建立适合自身的内控制度，加强对出纳工作的管理监督。（1）不相容岗位分离，降低舞弊发生的可能性。出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。（2）加强现金、银行存款和有价证券的管理，做到日清月结。每天对应付和应收现金的合理化进行核实和检查，重点查看账实是否相符。定期与对方进行往来账余额的签认，确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实，发现其是否存在错弊。（3）加强出纳管理监督，避免出纳工作出现混乱。企业应健全内控制度，对出纳工作进行有效的机制制约，避免出现现金管理混乱，公款私存，报销手续不健全等现象。

3、加强出纳员职业道德教育，提升业务素质。

出纳员每天都与现金和存款相伴，要想抵制诱惑，避免走上犯罪道路，必须加强出纳员职业道德教育，提升业务素质。（1）认真学习和贯彻《会计法》等财务会计法律，准确掌握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度，牢固树立敬业爱岗、忠于职守、廉洁自律、坚持原则、依法办事、热心服务、保守秘密等良好的道德风尚，确保企业财务收支的合法性和合规性。（2）选拔诚信人才，建立岗位轮换制度，降低出纳员在违纪时间上回旋的余地。（3）做好岗前培训工作、岗位操作训练工作以及岗位练兵考核工作，不断巩固和提高出纳员的专业技术水平和操作技能，具备解决具体业务工作的能力，以适应新形势下电子商务的运营模式。

4、强化服务意识，做到以人为本。

出纳岗位作为对内对外的服务窗口，代表了企业的形象。 出纳员在工作中不仅要不怕麻烦，而且要勇于接受别人的监督和充分发挥自己的监督作用。想方设法解决工作中的各种疑难问题，既要坚持原则，又要解决问题。对日常的业务办理，出纳人员都要有热情的工作态度和工作作风，尽量让来办业务的人高兴而来，满意而归。

四、小结

做好出纳工作是市场经济的客观要求，也是企业顺利发展的必备条件。企业加强对出纳工作的重视，加大对出纳员的教育培训，完善企业内控制度，是提高出纳工作效率和会计水平的根本保障。

参考文献：

[1]刘宇.浅谈怎样做好出纳工作[J].商务经济，2012，（1）：35- 42.

[2]朱婧.关于加强出纳工作的思考[J].知识与经济，2011，（5）：28- 32.