浅谈通信企业营业款稽核管理

通信企业营业款是指通信企业各级营业部门或代销代办渠道按资费标准给用户办理各类通信业务时直接向用户收取的费用。

一、通信企业营业款重要性稽核

稽核要点包括：检查营业款管理规章制度是否完备；处理流程是否细节完备、形成闭环、有无疏漏；稽核内容应包含在管理制度和处理流程中，有明确规定和要求；按岗位不兼容原则对营业款稽核、收款、对账分设多人，互相监督与稽核。

二、通信企业营业款准确性稽核

稽核要点包括：

其一，现金准确性。主要包括：一是计量准确性。检查营业员为用户办理业务、收取费用是否符合企业的资费文件以及相关协议的要求，特殊情况的收费需要有上级部门或主管领导的批示和签字；免收费业务的收费是否符合有关规定；收费项目是否列错。二是收取准确性。营业员向用户收取的现金与计量的款项费用一致，不能出现少收、多收或错收的情况。三是交缴准确性。检查各营业网点系统销帐记录，核对银行到账情况或银行存款凭证，确认缴费是否足额准确。

其二，报表准确性。主要包括：一是营业日报表准确。稽核营业日报填写是否规范，账目类型选择是否正确，归档资料是否完整。二是营业月报表准确。稽核月累计数据与当月各日报表数据合计值是否相等，账目类型是否正确。三是财务报表对营业款账务处理准确。

其三，凭证准确性。主要包括：一是发票使用准确。如领取、发放、回收有无登记，是否有相关人员签字；发票票号、机上编号是否衔接，作废票据用户联、记账联、存根联是否齐全；次日的发票号与前日的发票号是否衔接，有无缺漏；开具发票是否规范，有无大、小写不符、涂改或漏项等问题，手工填写发票是否准确规范等。二是退款凭证准确。为保证用户退费正确，需稽核退费发票、收据、《退款凭证》、证件、退费说明等相关资料是否完整；《退款凭证》上是否有用户、操作人、复核人、负责人的签字；是否有退款审批流程等。三是其它凭证准确。当营业款与账目不对应时，每一笔不对应钱款都应有相应的批条、欠条或管理台账明细。

其四，关系准确性。主要包括：一是营业日报表、发票、钱款账实相符。稽核这三点是否满足“营业日报表金额总计＝发票金额总计＝现金收款数＋转账支票进款数”平衡公式。二是系统营收款与银行到账金额一致。稽核二者之间是否存在差异，以及发生差异的原因分析。三是银行存款实际到账总额与月报表营业款总额一致。对银行月度对账单和营业月报进行比对，是否存在差异以及差异原因分析。四是收款、缴款、系统报表三方对账结果一致。每月初财务出账后由财务部门牵头组织营业、计费、财务等三个部门进行营业款对账。五是代收机构缴款与企业销账数据一致。代收机构主要指为通信企业代收话费等费用的邮政、银行等机构。稽核银行对账工作日志，验证代收机构缴款与企业销账数据是否一致、及时，单边账是否得到及时准确处理。六是商代收费收款与入账数据一致。稽核商提供的收费明细，与商上缴的资金或提供的银行进账凭证进行核对，查看是否一致，并及时入账。

三、通信企业营业款安全性稽核

稽核要点包括：

其一，存放环境的安全性。其是指每个营业员及营业网点对当日收取的现金和库存现金的保管。营业员在办理业务途中有事离开柜台，需要锁好保险柜，钥匙随身携带，退出营业受理系统，回到柜台后再重新开启。营业网点对当日营业尾款应理清封装后存放在保险柜中，待第二日送缴银行。保险柜钥匙和密码应由专人保管，密码严格保密并定期更换。必须更换保险柜时，要办理以旧换新的批准手续，注明更换情况备查。

其二，运输过程的安全性。对于通信企业来讲，由于以往承担普遍通信服务的义务，营业网点遍布全国，深入到乡镇旗县及偏远农村牧区，有些地区没有银行网点分布或者银行数量极少，距离中心城镇地区距离较远。这种情况下要保证通信企业营销末端营业款安全、及时、足额回笼就要采取多种方式。一是在渠道推广上应大力发展委代办业务，企业与代办户签定代办协议时，要求代办户交纳一定的保证金。代办户代收话费采取话费买断或垫付方式。企业应在协议中规定尽可能早的代办户返款日期，返款截止日期一般不得超过客户缴费截止日期的10个工作日。二是大力发展预付费用户，推广充值卡、网上营业厅、手机银行等方式缴纳费用或办理各种业务，以电子流的方式减少现金实物在途流量和时间。

其三，尾款的安全性。对通信企业而言，一般都要求在每日下午某个时间之前将当日营业款清点后入款包，交接款员送交银行。对此时间以后的营业进款则作为尾款，在当日营业时间结束后存入保险柜，第二日上班后送存银行。这个时间点各通信企业营业网点各有不同，一般多在正常日营业结束时间之前半个小时到一个半小时之间。在实际工作中也曾检查发现过有些营业网点为图省事，甚至下午两点即进行第一次营业款缴款，导致营业滞留尾款甚至达到日营业额的50%。

其四，资金的安全性。款包、现金、支票、银行进账单之间的转手交接必须由相关人员填写交接簿备查，交接物品必须分毫不差，以防出现营业款中途挪用等现象。营业交款次日由专人到银行点款并填进账单入公司账户及及时送交转账支票。每月结束后营业帐要按要求装订归档妥善保管备查。

四、通信企业营业款及时性稽核

稽核要点包括：营业款必须做到日清日结，及时送交银行。根据营业日报和银行回单检查每个营业网点是否每日将当日收取的现金及时送存银行；营业日报在当日营业结束后打印稽核，营业月报在月末或下月第一日汇总打印，完成稽核；每月初进行营业款收款、缴款、系统报表三方对账对账；代收机构及合作商营业款缴款及时；对先打单的买断欠费客户和集团客户要及时收回欠费，否则会造成营业款结算余额较大。