浅谈信用证结算的风险与防范

摘 要：国际贸易中有多种付款方式，究竟选择何种方式要看出口商的融资要求。由于信用证属于银行信用，在一定程度上解决了进出口商之间互不信任的矛盾，但信用证结算方式也存在弊端。银行在信用证结算中只对单证做表面审查，忽视货物及合同，给不法商人提供欺诈机会，为了防止欺作行为产生，进出口商和银行可采取严格审查合同和信用证、规范操作，严格审单、加强信用风险管理，从而防范风险。

关键词：信用证；利弊；风险；防范机制

信用证是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证已成国际贸易结算中被广泛使用的最为重要的一种支付方式。

一、信用证的特点及操作流程

信用证是国际结算中重要方式之一，具有如下特点：

①信用证不依附于买卖合同，银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证；

②信用证是凭单付款，不以货物为准。只要单据相符，开证行就应无条件付款；

③信用证是一种银行信用，它是银行的一种担保文件，开证银行对支付有首要付款的责任。

信用证操作流程：买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证。开证行请求另一银行通知或保兑信用证。通知行通知卖方，信用证已开立。卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物。卖方将单据向指定银行提交。该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、 承兑或议付银行。该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。开证行以外的银行将单据寄送开证行。开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。

二、信用证结算在国际贸易中存在的风险

国际结算主要包括汇款结算、托收结算和信用证结算等方式。随着经济贸易全球化的发展，信用证结算方式越来越受进出口商的青睐，与汇款和托收方式相比信用证可以增强国际贸易中进出口双方交易安全性、降低了出口商的收款风险、同时降低了贸易结算风险成本等优点。

但引发信用证风险的因素也不容忽视，例如信用证自身特点、银行信用、进出口方的信用等因素。

1.信用证结算环节多手续复杂，除必需的发货、交单、收款、付款外，还需到开证行申请开证、通知行、议付行审查等环节使得速度较慢、增加了交易费用，时间慢不利于贸易双方交易进行。

2.由银行信用引发的风险

开证行所在国际的国家风险，如战争、暴乱、政局不稳定都可能给银行信用带来风险。在实际业务中，有一些资信不良的小银行与进口商勾结开立假信用证或以各种理由不付款，都加大了贸易中存在的风险。

3.由进口方引发的风险

进口方将过期失效信用证恶意涂改或窃取 银行已经印好的空白格式信用证，欺骗出口方发货，骗取货物，使出口方蒙受损失。信用证是银行根据进口方的要求或指使开立的，信用证的条款应该与合同条款一致，但有时进口方不依照合同规定执行可使出口商遭致额外损失。

4.由出口方引发的风险

出口方利用开证行只审核单据表面真实性的事实，伪造信用证单据，使开证行审核单据无误付款，进口方可能面临钱货两空的风险，由于信用证结算并不检验货物，这给了出口商可乘之机，以假货、次品供给进口方，这也加大了进口商的风险。

三、信用证结算风险的防范措施

虽然信用证结算属于银行信用，但依然存在多种风险，所以为了确保交易的安全性，贸易双方及银行都应积极采取措施加强风险防范。

1.开证行应采取的措施

一是开证行应明自身责任和义务。银行应该仔细审核信用证，及时发现问题，不明确的地方进行相关咨询以避免损失的出现。

二是加强对进口商的了解。开证行对信用证具有第一付款行的责任，对于资信状况不好，资产状况存在隐患的进口商，开证行可以提高开证的门槛或者要求提供抵押、质押或担保等措施，从而降低诈骗风险。

2.出口商应采取的措施

一是对商业对手的资信状况进行调查了解。国际贸易中，出口方应谨慎选择贸易伙伴，不能急于求成，应在贸易之前对对方的资信状况进行调查。

二是认真审查信用证。出口商在借到信用证后，应认真审核其内容谨防“软条款”的出现。如发现信用证中存在某些难以满足或模棱两可的条款应该及时与进口商沟通协商修改条款。

3.进口方应采取的措施

一是对出口方资信进行调查。进口商加强对出口商的资信调查选择资信状况良好的贸易伙伴可以降低交易中存在的风险，

二是在信用证开证条款中加入对产品质量检验先关单据，以保证产品质量。进口方在信用证中加入该条款课有效防止出口商以假充真，以次充好的现象发生，由政府质检部门或第三方相关机构开立的质检证明能大大降低进口商的风险。

随着国际贸易进程的不断加剧，信用证支付越来越受到青睐，以银行信用为依托，增强了国际贸易总进出口双方的安全性，但信用证中存在的缺陷也为不法分子实行欺诈行为提供可乘之机，加大了风险性。所以为了是贸易的顺利进行，避免不必要的损失，进出口企业要加强防范意识，能识别诈骗分子的手段。同时银行工作人员应提高自身素质，认真学习专业知识，不断提高业务水平，增强防范风险的能力。

参考文献：

[1] 韩宝庆. 国际贸易结算 .清华大学出版社 2012.

[2] 吴柏福. 国际贸易实务 .上海人民出版社 2009.

[3] 赵 薇. 国际贸易融资支付方法. 东南大学出版社 2005.