浅谈投资公司资金集中管理

摘要：资金是一个企业从事生产经营的“血液”，它的运营情况不仅涉及企业生产经营活动的方方面面，还真切反映出企业的管理水平和经济效益。因此，要想企业做大做强，必须对资金进行有效管理。实践证明，资金集中管理是投资公司进行财务管理的有效方法。如何运用现代先进的管理经验，对投资公司进行资金集中管理，使投资公司获得更好的经济效益？是投资企业越来越关心的问题。本文从投资企业的特殊性入手，浅谈投资公司如何实现更有效的资金集中管理，使投资企业获得更大的发展。

关键词：投资公司；资本集中管理；方法

资金集中管理主要是指企业各成员单位所收各类款项一律存入企业的统一账户，成员单位的所有支出一律由该账户支付，各成员单位资金流向置于企业的指导和监控之下。这种管理模式有利于企业集中使用资金，提高资金使用质量，最大限度地盘活企业内部资金，减少银行贷款规模，提高企业的信用等级和信誉。资金集中管理是投资公司进行财务管理的有效方法，也是投资公司实现资金两性循环，获得更好发展的必要手段。

一、投资公司资本管理存在的问题

目前，投资公司财务管理水平参差不齐，总体上比较落后，主要存在以下几方面问题：

（1）信息沟通不畅。现阶段我国企业的网络化程度还比较低，难以有效对成员单位资金账户的实时监督和控制，空间和时间的限制使得企业和成员单位之间的信息沟通不畅。企业与各成员单位掌握不同信息的情况时有发生，并且总账、分账之间的对账也不及时。目前，公司的简单集中管理并不能真正实现信息交流与沟通的畅达。应该积极采用先进的信息技术，实现远程集中管理。

（2）资金使用率不高。首先，企业内部一些成员单位账户存有大量的闲置资金，集团缺乏有效地控制方法进行控制，体外资金循环现象无法避免。其次出现资金富余的成员单位与资金缺乏的成员单位之间没有资金调剂的机制，不利于企业集团整体目标的实现。最后，由于缺乏资金的集中管理，无法将内部资金集中于优势领域，大大降低了资金的使用效率。

（3）资金管理模式落后。现阶段我国资金集中管理模式主要有企业核算中心、内部银行和财务公司三种。这些资金管理模式都是通过在企业内部设立专门处理资金管理的部门，将各个成员企业的资金管理权限交由资金集中中心管理。这只能实现一定程度上的集中管理，而并不是真正的集中，仍无法从根本上解决问题。企业仍然无法对各家银行的成员企业的资金使用状况和资金头寸信息进行实时掌握，资金划转依旧是粗放式资金管理的做法，各账户银行信息独立，不能在同一系统进行统一管理，资金监督和资金控制仍然无法发挥真正的作用。

二、投资企业实行资本集中管理的必要性

（1）资金集中管理能提高企业的市场竞争力。市场经济是瞬息万变的，市场经济中的各种不确定因素都有可能造成企业经营困难，致使企业经济效益滑坡。体现在资金使用上则变现为寅吃卯粮，为了解决资金困难，更好地应对公司经营活动中的风险，有必要采取资金集中管理模式，发挥资金的规模效益和对资金进行合理配置。

（2）资金集中管理能充分发挥企业的规模效益。面对激烈的市场竞争，企业要想立于不败之地，就必须集中优势资金，通过统一的投资经营活动和纳税行动来增强企业的整体实力，充分发挥资金的规模效益，使企业以更强的姿态参与市场竞争，既可避免企业内部资金分散，又能提高企业的整体形象和资金的整体应用效益，增强企业的市场竞争力。

（3）资金集中管理是控制成本费用支出的客观要求。由于企业内部资金较为分散，在资金使用与分配问题上存在不均衡现象，因此有必要进行资金集中管理，企业可以对公司的资金使用情况进行实时监督和控制，对资金紧缺的部门单位，根据实际情况记性统筹安排。这样能够保障投资公司目标的顺利完成，保障整体经济利益。

三、资金集中管理具体措施

资金集中管理模式主要有统收统支模式、结算中心模式、集中监控模式、财务公司模式、内部银行模式，公司应该结合基本集中管理模式各自的优缺点，根据自身的行业特点、控制方式，采取合理的资金集中管理模式。本文以资本结算中心为例具体来谈资本集中管理具体措施。

（1）设立资金结算中心。在公司财务部设立资金结算中心。这是一个相对独立的对资金实行管理、调控、运营和监督的部门，负责人可由公司财务部主任担任，配备若干财务人员负责日常资金结算、资金管理和资金计划等工作，账户须开通网上银行功能。

（2）开设银行账户。第一，公司在银行开设公司收入总账户，用于实时归集各成员单位收入户资金和向各成员单位拨付资金。第二，公司各成员单位在本地银行中开设收入账户，专们用于收入的归集，该账户在收到客户款项时通过网银系统定期上划到公司开设的收入总账户中。同时，各成员单位在协办行开设一个基本结算账户用于日常开支（客户款项不得收入到该账户），只能收取资金结算中心下拨资金。收入户与支出户按成员单位的实际情况自行确定，不限于同一家银行。各成员单位在所在地银行开设的“收入账户”专户和“支出账户”专户均须开通网上银行功能。

（3）开设内部账户。公司各成员单位均在资金结算中心开设“内部银行”账户，用于归集和区分各成员单位在资金结算中心的存款或贷款。“内部银行”账户根据业务性质可以开设不同的账户，如存款户、贷款户等。

（4）资金收入结算。各成员单位实现的收入，进入各自的“收入账户”。公司和银行约定收入划拨方式，待各成员单位收入户达一定金额时将各成员单位“收入户”资金全额或保留一定金额上划至集团公司收入总账户，同时增加该公司在结算中心的存款账户金额。资金上划可以通过网银系统自动划转，也可以由结算中心会计人员按时上划。

（5）资金使用结算。公司各成员单位根据企业生产经营和项目投资的资金需要，编制本月资金使用计划，并经财务负责人和总经理审核会签后，并提前将下一月度资金使用计划上报资金结算中心，结算中心汇总审核后，负责上报公司财务部主任和分管财务副总经理审批。当各成员单位在结算中心的余额大于公司领导审批的资金拨付计划时，结算中心操作人员将在次月月初，按审批额度通过网上银行一次性拨付到企业的“支出账户”。

当各成员单位在结算中心“内部银行存款”的余额不足本单位月度资金使用计划时，差额部分经公司财务部主任审核、主管财务副总经理审签，公司总经理审批同意后可向结算中心申请内部借款或向商业银行融资。

（6）内部交易结算。投资公司与各成员单位直接通过结算中心进行内部结算。公司财务部每月末，将本月应付各成员单位企业的货款余额通过结算中心，转至该企业在结算中心的存款账户。各成员单位之间的业务结算，原则上由各成员单位通过银行“收入账户”或“支出账户”自行办理款项划转，特殊情况可通过结算中心结算。确实需要通过结算中心办理的往来结算业务，委托付款单位在结算中心的“内部银行存款”账户足以支付的，由付款方填制委托付款申请单，经单位领导签字并加盖财务印鉴，经结算中心审核后办理内部收付款业务，同时核减委托付款单位资金下拨计划。

总之，投资公司的资金管理内容比较负责复杂，涉及环节比较多，投资公司必须结合自身的实际情况，采取合理的资金集中管理模式，提高资金的利用率和使用效益，切实保障投资公司的经济效益。

参考文献：

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