新常态下企业内部控制存在的问题及对策研究

【摘 要】随着市场经济的快速发展，企业与企业之间的竞争力越来越大。企业若要在日益激烈的市场竞争中“崭露头角”以及增强自身的“免疫力”，就必须构建科学、规范的内部控制体系。然而，新常态下企业内部控制中存在着诸多突出的问题，这些问题对现代企业的全面发展具有十分重要的意义与作用。本研究首先对内部控制对企业发展的重要作用进行分析，然后基于内部控制存在的问题提出具体的对策，旨在为构建更好的现代企业内控体系提供一定的参考依据。

【关键词】新常态；企业；内部控制；问题；对策

一、引言

目前企业内部控制存在着弊端，这将会在一定程度上遏制企业的持续发展，导致企业在管理以及决策执行上产生重大失误，甚至对企业造成无可挽回的损失。因此如何加强企业内部控制必须得到我们的重视，要积极分析问题，寻求行之有效的相应对策，确保企业能够达到既定的发展目标。本研究基于新常态下企业内部控制存在的问题，提出了具体对策。

二、内部控制在企业发展中的重要作用

1.确保企业会计信息的真实性以及准确性

建立与健全内部控制，能够确保会计信息的采集、归类、记录以及汇总等过程，从而真实地能够反映出企业生产经营的实际状况与活动情况，且能够及时地发现与纠正各种弊病与错误，从而保证企业会计信息的真实性与准确性。

2.能够有效地预防企业经营过程中所遇到的各种风险

企业在实际生产经营活动之中，其要达到生存发展的根本目的，就必须对各种风险进行有效地预防与控制，内部控制作为企业管理的一个中枢环节，是有效预防企业风险的一种常见途径。它可以通过对企业风险的有效评价，不断地加强对企业经营风险薄弱环节的控制，将企业的各种风险消灭于萌芽状态，其在有效防范企业各种风险中起到十分重要的作用。

3.维护企业财产及资源的完整性

健全、完善的内部控制可以科学有效地监督、制约财产物资的采购、计量以及验收等各个环节，从而保障了采取物资的完整性，而且还能够很好地对各种浪费现象加以纠正。

4.促进企业的有效经营

健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而是各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实的反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度.便能激发员工的工作热情及潜能，通过工作效率，从而促进整个企业经营效率的提高。

三、新常态下企业内部控制存在的问题分析

1.企业内部控制信息沟通不畅

企业内部控制信息能够反映了企业资金投资、建筑项目收支等方面的状况，为企业管理层人员了解企业运营现状以及提出发展对策提供信息来源。企业内部控制不仅仅只是哪一个单位部门该去执行，而是整个企业下每个部门都要参与执行的，这就要求企业内部控制信息共享，在每个部门间实现畅通无阻地流通。近年来，企业由于内部控制制度落实较差，企业信息管理水平低，造成了企业内部控制信息沟通受阻，沟通不畅，甚至导致信息严重失真。尤其在会计信息的控制上，不完善的内部控制使会计信息的质量得不到保证。虚假、错误的会计信息影响了企业的健康发展，出现企业内部受贿贪污、挪用公款等违法犯罪现象。

2.缺乏企业内部控制的有效监督

对企业内部控制进行有效的监督是内部控制工作落到实处的重要保障。其主要可分为内外监督两个方面：1.内部监督中，部分企业管理层人员对内部控制的监督意识不强或者监督力度不大，未能建立相应的监督审计部门对各单位进行持续性的监督，导致出现某些单位人员公饱私囊，公款私用等威胁企业财产安全犯罪行为，企业缺乏有效的企业内部控制的监督。2.外部监督中，政府和社会作为对企业实行外部监督的两种主要监督主体，二者的监督职能、监督标准等的不同，在实际的监督过程中产生了监督脱节或者监督重叠的现象，也无法对企业给予有效的监督。由于内外监督的弱化，使得企业内部控制在实际的执行过程中少有成效，内部控制工作发展受到阻碍。

3.企业内部控制环境不完善

企业内部控制环境对内部控制是否能够有效实施起到了基础性的作用，营造良好的内部环境，内部控制才可以在企业管理真正地执行，使其发挥应有的作用。但目前大部分企业内部控制环境却不够完善。企业管理人员内部控制意识淡薄，忽视其在企业管理中的积极意义。已形成的内部控制机制形同虚设，不能发挥有效的制约和管理作用。无法自上而下地提升整个企业内部控制综合意识，营造良好的企业内部控制环境，内控制度不健全；企业内部控制机构设计不合理，出现组织机构繁杂，管理层次多等问题，缺乏科学性的组织机构分工使得企业内控工作效率低下，导致相关的内部控制体系无法很好建立，难以有效运行；企业工作人员的缺乏高水平专业知识，在内控工作的执行过程中较低的知识水平已经无法满足现在内控工作的要求，使企业内控工作滞后于现代企业内控制度。

四、现代企业内部控制的具体对策

1.提高企业内部控制风险意识

由于企业本身就具有项目分散、流动性大、管理幅度大的特点，这些特点都能成为企业可能遭遇风险的不确定因素。企业内部控制是防范企业风险最为行之有效的一种手段，所以企业必须重视风险控制。但多数企业在内部控制过程中缺乏风险意识或者相关的风险管理体系不健全。为了降低甚至避免企业内部控制的风险，企业应该树立起风险防范意识，加强企业内部风险控制，建立起完善的企业内部控制风险评估机制。风险评估机制要求加强内部控制风险管理，企业应该设立一个风险评估机构，该机构通过风险识别、风险预警、风险评估等措施，对企业内部各个工作过程的相关风险进行全面的风险评估。风险评估机构提前预测风险，很大程度上提高了企业对风险的应对能力。

2.加强企业内部控制的内外监督

针对企业内外监督的弱化，也要从内外监督两方面提出相应对策：1.加强内部控制的监督，建立和完善内部审计和监督体系。能够设立专门的监督部门执行监督工作，向企业各个工作业务、单位部门或者工作人员采取有力的监督，可以及时了解内部控制工作中出现的问题，也能规范单位部门工作人员的工作行为，增强其责任意识。2.强化外部监督力度，企业可以自觉接受来自外部的监督。来自政府和社会的强有力监督，将更好地对企业施加无形的压力，这种压力会引其企业的重视，迫使企业完善内部控制制度，做好内部控制工作。内外监督的有效加强，实现了对内部控制执行情况监督，使企业内部控制工作落到实处。

3.加快完善企业内部控制环境

企业内部控制是切实落实企业内部控制制度的基础因素，必须加快完善企业内部控制环境。首先，强化企业管理层人员的内部控制意识，提升对内部控制的重视程度。只有管理层人员充分认识到内部控制的重要性，才能建设好企业内部控制体系，保证企业内控工作的良好执行。其次科学合理地设计企业内部控制组织机构，根据实际具体情况来合理协调各组织机构之间的工作、职能关系，已达到提高内部控制效率的目的。最后还要提高企业工作人员的专业素质，应制定较高的工作人员专业知识水平录用标准，确保相关工作人员都有高专业素质。于此同时还需要对已录用工作人员进行专门的知识水平和相关工作业务的培训，提升工作人员工作能力，塑造高素质企业工作人员。这些措施都将很好地完善企业内部控制环境，致使企业内部控制工作能够高效顺利执行。

五、 结论

综上所述，企业内部控制存在着企业内部控制环境不完善，缺乏有效监督，企业内部控制风险意识淡薄和企业内部控制信息沟通不畅等现实问题依旧成为企业需要克服的困难。要想作为一个极具发展实力的企业，就必须对已知的问题进行分析研究，不断完善企业内部控制制度，提高企业在整个建筑行业中的竞争力。如果整个建筑行业的企业都能完善企业内部控制制度，将会带动我国建筑行业的快速发展，宏观上很好地维护了我国社会主义市场经济秩序和社会公众利益。只有对新常态下企业内部控制存在的问题加以解决，才能够真正地促进企业快速发展，增强参与市场竞争的“免疫力”。

参考文献：

[1] 刘薇.W建筑公司内部控制案例研究[D].大连：大连理工大学硕士学位论文，2007.

[2] 柳红一 . 浅析我国企业内部控制问题及对策建议[J]. 管理谋略，2009.

[3] 陈丽琴.试论内部会计控制与会计信息质量[J].十堰职业技术学院学报，2010（04）.

[4] 张凤霞.试论企业内部控制与风险管理[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2009，（01）.

[5] 潘秀丽.对内部控制若干问题的研究[J].会计研究，2001，（6）.

[6] 阎达五，杨有红.内部控制框架的构建[J].会计研究，2001，（2）.