企业税务风险及其防范对策研究

摘要：随着我国正在不断完善的社会主义经济体制，依法纳税、依法治税也正在不断地深入，因此，税务风险一直受到国家十分的重视，并且税务风险是企业逃避税款的一项途径，但企业不能进行依法纳税将会给企业埋下隐患，给企业造成无法估计的损失。因此，企业应该加强依法纳税观念，这样才能保证企朝向更好的方向发展。对此笔者在此进行了详细的介绍，并提出了几点对策。

关键词：现代企业 税务风险 防范对策

随着我国现有经济的不断改革，企业存有税务风险的意识逐渐加强。主要是因为现阶段企业偷税漏税现象极为严重，严重制约着现阶段的经济发展，为此国家在企业税务风险的力度逐渐加大，企业内部经济结构也进行了细致化的调整。使得企业依法纳税已成为当今国策严重治理的一项重要措施，企业不得不改善原有的不良风气，重新接受新的挑战。如果企业不能很好处理税务风险，便给企业埋下安全隐患，时刻制约着当前企业的经济发展，更为严重时可能会走向法律制约的道路，给企业造成严重的后果。对此，在今后企业经济调整结构中，应该注重税务风险的防范措施，对不同程度的风险意识做出调整，重新划分层次结构。其次企业在此基础上详细分析产生的原因，然后根据具体的原因提出对应的防范对策，避免税务风险带来的损失。

一、企业税务风险简介

（一）企业税务风险的价值理念

在当前现有经济阶段调整下，企业税收在国民经济生产总值中占有十分重要的地位，国家的经济命脉主要依靠税收来完善。但是一些企业为了逃避现阶段的税收，使国家经济出现动荡局面。导致了企业纳税的不规范性，有使企业存在损失利益的可能性，使其企业在税收方面存有较大的弊端。如果脱离了特定的税收政策，国家便会存有经济危机发生的可能性，因此特定的税收政策是企业税务风险存在的前提。在这个前提下，企业自身不当的涉税行为会给企业带来一定的税务风险。企业税务风险具体分成了多缴纳和少缴纳税款两种表现形式，这两种风险在国民经济中占有十分重要的地位，使企业在经济发展模式中陷入困境。

（二）企业税务风险的特征

作为风险的一种，企业税务风险具有风险的一般特征，例如：企业风险具有客观性、普遍性、可转化性和损失性等。但是，税务风险又与普通风险有着不同之处，企业税务风险独有的特征一般为积累性和诱发性，其中积累性说明企业在经济结构调整过程中，经过长时间的积累债务危机，造成在税款填不上无法进行自调，最后造成企业存有逃避税款债务的意识。在这其中主要的表现形式为企业在核算财务报表时出现一定数额的差值，由于没有深究，使其在后期项目财务报表核算时，在财务数额上存在较大漏洞，进而使企业无法偿还，最后诱发偷税行为的发生。

二、企业税务风险产生的原因

（一）企业内部原因

企业税务风险产生的原因主要有多种，除企业故意进行偷税、漏税等违法行为的原因外，企业在内部经济结构调整过程中由于企业法人在税务风险存有的安全意识较低，对其中一些小细节没有进行及时的调整，最后导致税款危机。其次在企业内部经济调整规章制度中，对财务管理制度没有进行细致化的划分，使其在后期制度调整上出现延时。在企业财务信息的准确性也存有弊端因素，由于企业建设规模较大，在对经济核算上容易出现疏漏，在企业做统一经济核算上不能进行统一，一些关键性的信息没有得到有效的利用。在企业人员管理方面也具有一定的风险意识，人员责任意识差、对内部管理水平容易出现疏漏，管理结构不完善，对于一些师资力量比较完善的企业来说，拥有较强的管理团队，在一定程度上也能有效避免企业存有的税务风险。这些因素都在一定程度上制约着企业的经济发展，最后为造成企业的利益损失，给企业带来不可估量的影响。因此，企业应该要充分认识到自身在税务方面存在的缺陷。

（二）企业外部原因

企业在内部结构上存有税务风险之外，在外部控制因素上同样也具有风险控制因素。企业外部的原因同样能导致企业产生税务风险，因此，企业也应该对税务风险产生的外部控制因素加以重视，由于企业外部市场经济结构调整的多样性及模糊性，很容易使企业陷入风险控制因素。在会计准则的差异性也存有一定的关键因素，会计的核算应当根据现有市场经济结构的调整进行规划，不应在原有的基础上做出预算。

三、企业税务风险防范对策

（一）合理确定企业税务风险防范的重点

对于企业来说，要想准确识别和评估企业税务风险，就必须合理地确定企业税务防范的重点，这也能使企业采取正确的税务防范措施。企业需要根据自身对税务风险的的重点进行规划调整，因此，企业应该根据企业管理层次的理念和经营风格来明确自身的态度，这样才能确定防范重点。

（二）完善企业内部组织制度和管理制度

对于一个企业来说，企业制度具有不可言喻的重要性，而对于企业税务风险防范来说，企业内部结构的调整以及管理制度对企业的发展起着至关重要的作用。组织制度包括各个管理部门的完善以及组织结构的划分，企业在组织结构划分上应该按照自身结构的完整性进行全方位的调整。在管理制度上企业应该严格根据部门的管理制度制定方案。

四、结束语

因为我国社会主义市场经济的不断完善，使得企业不得不面对税务风险这个问题，因此，企业应该正确的处理企业税务风险，避免税务风险给企业带来损失，消除税务风险对企业的不良影响。

参考文献：

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