浅谈风险在线监控

摘 要：本文主要阐述了风险在线监控的概念和实施，笔者通过分析当前风险在线监控出现的问题。结合自己的工作情况提出了一些改进对策。

关键词：风险 在线监控 对策

1、风险在线监控的概念

风险在线监控是在企业的财务管理过程中，将风险管理的理念与方法融入信息系统，将关键控制措施通过财务管理信息系统固化在流程中，对一切涉及到经济业务发生的各个领域、各个环节、各个岗位，通过建立规章制度、工作规则、工作流程、工作标准，通过合理设置财务岗位和配备财务人员，通过严格按照系统管理及配置、权限审批及标准流程进行分级管理、层层负责，使关键控制点得到实时监控，风险防范能力得到加强，同时利用风险在线监控，扩大风险监管的覆盖面，落实风险监控职责，加强全面风险管理，实现事前的防范、事中的控制、事后的监督，使财务管理行为合法、合理、合规、高效。

2、风险在线监控的实施

风险在线监控工作主要分为预算在线控制与分析、资金在线监控、报表在线审核、往来在线监控、资产在线监管、合同在线审批、账务在线稽核七个方面。

2.1、预算在线控制与分析

财务信息系统将预算编制和执行过程标准化、精益化和集约化。依据预算管理的要求，在预算编制的基础上，在财务信息系统中，对项目类预算控制方式采取严格按照预算金额控制，对于没有预算以及超过预算金额一律不允许过账，不能生成凭证。预算在线控制与分析工作是保证企业全面预算有效高效实施的重要环节，是对预算的执行情况进行的系统分析，是防范财务风险以及控制风险的有效手段。预算在线控制与分析的任务是按照项目预算严格控制费用的发生，设计预警控制标准，控制与分析预算执行过程中项目预算的实施情况。

2.2、资金在线审核与控制

资金在线审核与控制主要从现金流量预算、资金关联支付、大额资金支付审批三大方面的工作来实施。企业各业务部门所有需要涉及现金流入和流出的业务都必须提前一个月申报现金流量预算，将拟发生支出在财务信息系统填报单据并经部门领导及财务人员审核后生成次月现金流量预算。次月财务对各部门提交的支付申请实行现金流量预算关联支付控制，所有支付申请的提交必须以现金流量预算为依据，实现“有预算才能付款”。

2.3、往来在线监管

企业充分利用财务信息系统，实施往来款项全面长效清理，清理压降往来款项余额，实行往来在线监管，逐步建立往来款项常态管理机制。往来款项管理是财务管理十分重要的部分，通过财务信息系统实行往来在线监管，加强往来款项的规范管理，定期函证，确认债权债务，建立往来款项清理的常态机制，对挂账在三年以上的应收及预付款项、应付及预收款项，单笔金额较大的非经常性发生事项，进行长期在线监控，防止前清后乱，防范财务风险。

2.4、合同在线审批

通过经法系统合同管理实现合同信息的在线传递，推动各个应用系统的互联互通，实现内部财务与前端业务部门之间、财务一体化应用与经法系统之间的实时数据传输、审核信息传递等应用功能。通过合同管理系统与业务系统的集成，建立了合同管理与相关业务管理全面协同的管理体系，实现了合同对关联业务的控制和约束，使合同的作用得到充分发挥，更好地防范外部风险。

2.5、账务在线稽核

企业充分利用新的信息技术手段和信息平台深入推进企业的财务稽核工作，利用财务信息系统，加强在线稽核，切实提高日常财务稽核效果；运用信息化手段开展日常稽核及专项稽核，实施事前控制和事中监督的新型财务稽核模式；运用财务在线稽核，将业务的控制点从事后提前到业务发生点，实现业务的的在控、可控；运用在线稽核指导现场稽核，将在线稽核稽核出来的疑点，运用现场稽核进行逐一查证，互相补充，互相完善。运用在线稽核，对每月财务数据于结账前进行全方位稽核，及时发现问题，将问题解决在当月，不留遗患，提高财务核算的准确性和财务信息的质量，从而防范财务风险，加强内部控制。

3、风险在线监控存在的问题

目前企业在风险在线监控执行方面仍存在一些问题，主要表现在：

3.1、预算在线控制与分析仅对项目预算进行了严格的刚性预算控制，而成本三费等其他成本费用的预算仍然依靠传统的人工控制的方法进行预算监控。

3.2、在管控系统仅对承兑汇票进行了在线监管，对于备用支票和发票等重要票据没有进行在线监管。

3.3、合同管理系统的在线审批作用局限，仅能对合同的合法性、合理性进行在线审批，不能与管控系统、ERP系统的采购订单、物资采购、工程施工、各类服务采购活动进行关联控制。

3.4、财务在线稽核信息化手段少，仅能对报表、账务进行在线稽核，稽核难度大。

3.5、财务人员进行风险在线监控的认识不够，风险防范意识不强，风险管理文化没有形成。

4、加强风险在线监控改进的对策

4.1、建立全面、全过程预算监控

通过财务管控系统与基金管理、标准成本库以及员工报销、合同管理系统集成，形成控制至单位、部门、员工、作业，延伸至业务前端的预算多点复合控制体系，实现预算编制与预算控制的无缝衔接，建立全面、全过程预算在线监控。

4.2、建立票据业务全过程管理

建立严格的备用支票和发票管理制度，全面规范管理备用支票、增值税发票和普通发票的购买、领用、使用、核销以及作废等环节，时时监控备用支票和发票的使用状态，自动生成备用支票和发票管理报表，达到在线监控备用支票和发票的目的，提高备用支票和发票开具的效率和准确性。

4.3、建立合同与业务关键环节关联控制

建立合同管理系统与ERP系统集成，建立ERP系统订单与合同对应关系，保证ERP系统订单与合同中关键信息的严格一致，通过ERP订单对物资采购、工程施工、各类服务采购活动进行控制；通过系统限定，物资采购、工程服务类资金申请和支付严格与ERP物资采购、施工服务订单相关联，无订单的与合同相关联，强化资金支付内部控制。

4.4、建立在线稽核规则库

建立在线稽核规则库，根据稽核要点中的相关内容，对所稽核项目按照稽核要点逐条审查，提高现场稽核效率，增加稽核成效，将稽核规则通过现场稽核得到实践的检验。通过建立在线稽核规则库，及时发现在线稽核中可能存在的风险和不足，提高线稽核水平。

4.5、开展全面风险管理

加强全面风险文化培育，实行全员参与，开展全过程管理；将风险管理的内容由过去以安全生产风险管理为主向全面风险管理转变；加强风险管理教育培训，提高财务人员职业操守，从道德领域防范风险；从风险管理文化、制度、操作标准、队伍和人员素质方面加强风险管理，全面防控风险，切实有效的为经营管理建造一道“防火墙”。

参考文献：

[1]台稷.以风险在线监控为导向的财务内控管理[J].现代商业.2012.