商业银行信贷风险管理概述

摘要：随着国际金融市场的发展，国际资本流动的日益加快，金融市场在大繁荣、大发展的同时，也存在着很多不确定的因素。商业银行作为现代经济金融体系的重要组成部分，随着金融全球化进程，呈现出繁荣与问题并存的景象。信贷业务的增容、信贷风险的加大，给商业银行的内部控制建设提出更加迫切的要求。

关键词：内部控制；商业银行；信贷；风险管理

在经营管理进程中，企业都会面对各种各样的风险。现代企业面对风险时，要进行科学合理的规避和防范。商业银行的信贷风险，就是商业银行在经营过程中所要面对的风险。而如何规范和降低信贷风险，是银行内部控制管理的重要内容。

一、内部控制管理的涵义以及研究的目的

1.研究目的内部控制研究的目的，就是为了保证商业银行的经营目标以及资产的安全，规避信贷风险带来的影响，或者将影响程度降至最低。从经营效果、经营效率、财务报告、资产安全、战略目标、法律法规的遵行几个方面，对内部控制进行衡量，就能进一步地了解，内部控制对信贷风险的影响。2.内部控制的涵义对于内部控制的基本规范，国家证监委早有定义：内部控制，是由企业内部管理层包括董事会、监事会等，对控制目标进行实施的过程。内部控制的目的，就是将企业经营管理保持长久良性运营状态，促进企业管理向着更好、更强的方向进步。（1）商业银行内部控制的目标①从战略目标上进行分析，内部控制可以促进企业战略实施。企业要想长远发展，通过制定适合的内部控制战略，可以细化企业控制点的把控和部署，将企业运营中的关键点，进行更加细致化的把握。同时，对经营中出现的风险进行预估和评价，以保证商业银行资产、财务以及各种信息的安全于可靠，对于降低信贷风险概率大有脾益。②对于商业银行来说，经营是以盈利为目的的，经营的好坏直接由企业的利润来决定。因此，一家商业银行如果想在市场经济中占有不败之地，就必须要对资金进行安全的掌控。所以，对经营和资产进行全面权衡的内部控制策略，对于商业银行来说非常重要。③商业银行要进行良性循环，既要保证资金的流动性，又要确保资金的安全，杜绝资金被挪用、侵占等不安全因素的发生。对于商业银行来说，资金安全是重中之重。在信贷风险发生时，资金的安全就难以得到保证，不仅流动性发生危险，而且整个存贷业务都无法进行，影响银行的正常经营活动，严重时甚至威胁到银行的经济利益。④企业经营要符合经营管理的法律法规，任何企业如果违法违规，都会受到严惩。做好内部控制，就是要做到依法经营，按照国家法律法规开展经营活动，是商业银行的基本准则。在经营中对各种金融风险提供保障，按照规划和规范来继续管理和运营，是商业银行进行内部控制的业务要求。⑤在企业财务报告的审核要求准则中，报告的信息、真实、完整是基础。财务报告是以财务数据的形式反应企业经营业绩，从某种意义上来说，财务报告反应的是商业银行过去和现在的经营和盈利状况，从中还能看到企业未来发展的情况。因此，做好内部控制工作的重要内容之一，就是做好财务报告，给投资人汇报真实、可靠的经营管理绩效。商业银行的各个机构、各个部门、各个部门的负责人和工作人员，都有责任做好这项工作。上述五个事关内部控制的手段，都是内部控制体系中非常重要的内容。从商业银行发展的全局考虑，可以将商业银行的战略发展目标进行细化。例如资产安全目标是商业银行资产全的保证，战略目标为商业银行经营与发展的动力，报告目标反应了商业银行对经营结果的评价，合规目标为商业银行经营提供法律法规依据等。（2）内部控制要素①内部控制环境是商业银行内部控制体系的基础核心，商业银行的组织架构、责权利分配、人力资源配置、企业文化等，营造出商业银行的内部控制环境。完善的组织为商业银行运营设置的是整体框架，对于商业银行来说，科学、合理的组织架构，一方面保证内部经营的相遇均衡与制约，避免则权力分配的不合理性；另一方面，保证各个部门之间相互协调又能独立运作，并利于人才的引进和激励考核机制的合理开展。企业文化为商业银行提供的软实力，价值观与企业精神相契合，可以帮助企业进一步保持良好的社会公信力和美誉度，促进企业的可持续发展。②商业银行风险识别和评估，可以对风险应对策略提出合理建议。在内部控制系统中对风险进行持续的监督，识别和评估可能发生的风险，并采取有效措施进行控制。首先，采用科学的方法进行风险定性；其次，在对风险进行评估时，通过多方专业人士的共同参与，用专业团队的专业水准来对风险进行评估；最后，运用多种风险应对措施，对风险的收益以及最低承受度进行计算，得出风险评估的结果。③内部控制措施是商业银行在实施内部控制时，采用的控制、规避、防范、解决的措施。按照内部控制措施的政策与程序来进行内部控制，可以最大程度地借助控制活动，来对风险活动进行控制，并以此为依据实现内部控制策略，让内部控制措施成为商业银行内部控制体系的核心。④信息反馈与督察，是商业银行的内部、外部信息以及对管理层的决策有效执行的基础。商业银行需要通畅的信息交流制度，全方位的信息传递，能够保证内部控制的正常运行。而监督评价体系对商业银行起着检查和评价的作用，通过内、外部审计部门的监督和评价，商业银行接受银监会的监控。按照《商业银行内部控制指引》等相关准则，商业银行可以将内部控制体系的建设、内部控制的监督评价，有机联系起来，对内部控制建设有促进作用。

二、国内商业银行信贷风险内部控制现状分析

从近三年我国商业银行不良贷款率来看，次级类和可疑类信贷风险一直是存在的，这是由于银行信贷风险内部控制不完善、不稳定造成的。目前从我国商业银行的管控来看，核心资本主要依靠财政拨付资金，业务经营活动依赖性比较强，因此银行的内部控制力度不强，是商业银行普遍存在的问题。商业银行风险管理由于受到若干因素的影响，承受着巨大的压力，尤其是来自国有企业的大量不良贷款，严重影响着商业银行的运营与发展。尽管部分国有银行的贷款情况没有出现大问题，但从整体不良贷款率来看，银行与客户之间的负债关系依然存在，整体不良贷款情况并不乐观。从股份制银行的运营情况看，如招商银行、平安银行、恒丰银行、渤海银行、兴业银行、中信银行、光大银行、邮储银行等，由于建立了先进的内部控制和风险控制，在运作运营、自我约束上取得了很大成效。但是，股份制商业银行管理模式上的灵活性，也存在潜在的风险，如经营经验的积累问题、资金来源的流动风险、信贷业务中的资金周转问题等。从商业银行目前的发展态势上看，城市商业银行的规模还不够大，存款和信贷量的比例不够合理。资产流动性没有达到更为安全的范围，如果信贷风险发生变化，资金周转能力就会受到影响，对这一问题进行管控的内部控制措施还不够完善，工作人员专业程度、自我约束能力都有待提高。另外，职权滥用、违规操作的现象，还时有发生。随着金融体系全球化趋势的进程，信贷风险的种类越来越丰富。但在我国，由于外部的发展尚不够完善，在立法、信用体系、宏观经济环境上都存在不足，而且在信贷管理机制和体系上，还有不完善的地方。贷款方式、信用分析等，都需要提高和改善，因此风险管理依然存在长期改善的空间。

三、某银行内部控制案例

某银行是中国非公有制股份制商业银行，近些年不断扩大经营规模，取得了良好的经济效益和快速发展的动力。近年来在香港交易所挂牌上市，获得了一定的市场定位，为国家交通、电力、电信、是有、制造、化工、房地产等支柱性产业拓展了资金融通渠道。截止目前，该银行机构总量已经达到700多家。拥有了一级分行、子公司，资产总额超过32945.45亿元，存款总量超过14324.45亿元，贷款和垫款总额超过12563.45亿元，不良贷款率约为0.67%。该银行的不良贷款率得到有效控制、呈现总体优势，与成功的风险管理密不可分。例如，建立合理有效的内部控制制度，将信贷风险管理作为长期不断完善的工作进行提升和改善；按照《商业银行法》等文件要求，建立内部风管理体制，并不断梳理和完善，做到了对信贷风险事前、事中、事后的动态管理。

四、结语

本文介绍了商业银行内部控制的涵义、实施目标，对国内商业银行内部控制实施中存在的问题、以及信贷风险进行内部控制的效果进行了阐述。旨在与业界共同探讨商业银行采用内部控制来防范信贷风险的有效性，并期待通过内部控制，进一步促进商业银行的发展与进步。

参考文献：

[1]任健.我国商业银行信贷风险管理的思考与研究[J].金融经济：下半月,2012,(9):70-73.

[2]杨跃勋.浅析商业银行信贷风险管理[J].经济视野,2014,(4):286-286.

[3]刘铁锤.论基于内部控制视角的商业银行信贷风险管理[J].经济研究导刊,2013,(24):135-136.

作者：郇志强 单位：贵州财经大学MBA教育中心