提升预算管理水平

编者按：财政管理是一个完整的体系，包括预算、会计核算、国库集中支付、决算、资产管理、政府采购等各个方面，但前三项是每个财政机关必须涉及且不断完善的主体业务。它们的信息化平台该如何搭建？这种搭建方式能取得哪些成效？结合具体单位我们逐一进行巡礼。

要求

为实现财政部门与预算单位、银行的业务协同，实现财政一体化管理。在本项目的系统应用部署中，不仅仅涉及财政局内部的业务部门，同时将各延伸机构、预算单位、银行也全部纳入平台应用范围。依托于昆明财政信息专网实现整个系统平台的运转，通过昆明市电子政务网与各预算单位连接，与人民银行、银行联网，与银行等外部单位进行数据交换。

应用模式

在项目建设过程中遵循“五统一”（统一领导、统一规划、统一技术标准、统一系统平台、统一组织实施）的建设要求，实现了从部门预算编制、预算执行到辅助决策的全过程信息化管理。主要应用了预算编审系统、预算指标管理系统、收入管理系统、国库集中支付管理系统、拨款管理系统、政府采购资金管理系统、账务报表处理系统、辅助决策支持系统、WEB财政管理平台，并与昆明市财政局原有的工资统发系统进行接口实现数据共享。

预算指标管理

昆明市财政在一个部门一本预算基础上，统一制定市本级部门预算编制的政策，参照财政部及以往的部门预算编制流程及管理经验，并结合昆明市本身的实际特点。制定了一套“二上二下”的预算编制流程，严格实行项目预算编制排序、审核和预算编制审核管理。编制流程如图1。

在预算编制完成后，所有预算指标的下达、追加追减的变动全部在预算指标管理系统中进行管理。并且在指标管理中，强化预算变动归口唯一性这个原则，所有预算指标的追加追减（包括省下专款指标）都统一由预算处进行集中管理，即一切预算指标的变动都由预算处进行统一的办理，并及时将变动追加情况下达到相关业务处室，再由处室在办理相关的预算执行手续。从而实现全市预算指标统一管理，并可以及时反映出整个预算的执行情况和变动情况。

预算执行管理

昆明市财政局结合财政部和省财政厅对财政改革做了统一规划布署和要求，将整个财政支出划分为两种支出方式，一种是国库集中支付方式，一种是传统的拨款方式，并将这两种预算执行的方式进行了有机结合，实现了两种方式并存的科学预算执行管理模式，在同一个系统中进行两种业务的办理，统一了支出平台，方便进行预算执行情况的汇总统计工作。国库集中支付总流程如图2。

在国库集中支付制度下，为了充分保障预算单位申请用款的方便性和用款的及时性，专门建立了预算单位用款申报平台，预算单位可以在网上申报用款和查询用款进度，实现了财政和单位数据的实时同步。并且按支出方式的不同分别来办理直接支付和授权支付业务，通过与银行进行联网，直接从银行获取预算单位的实际支出数据，从根本上保证财政支出数据统计的及时性和准确性。用款计划额度管理流程具体实现方式如图3。

在预算执行系统中的办理的国库集中支付业务和拨款业务都统一受预算指标下达情况的实时监控。并且在国库处和支付中心办理完所有的支出手续和清算业务后，系统才能根据所办理的业务单位自动生成国库处和支付中心记账所需要的记账凭证，实现财政业务办理和财务核算的一体化管理。

领导辅助决策查询

在进行预算执行信息系统建设规划过程中，除了实现财政日常收支业务的办理外，更重要的一点就是要为各层次的领导提供完整详尽的查询功能。在本次昆明市财政局建设的预算执行信息管理系统中，系统提供了分析模型定义、分析报告的查询、打印、图形化的分析显示等多种方式的查询功能，满足领导实时查询整个预算执行情况的需求。

应用效果

一、提升了工作效能。依托信息网络系统，提高了业务数据传输效率。二、强化了预算约束。对超预算进度的支出，系统能及早预警，彻底扭转了挪用乱支财政资金现象。三、规范了财政管理。强化了财政资金流向监控力度，提高了资金使用的安全性、规范性和有效性。四、统筹了政府财力。减少了资金沉淀，为大事、特事、急事提供了资金保证。

（本文资料由杭州新中大软件股份有限公司提供）