强化会计核算功能

会计核算是财务管理的基本职能，是财政系统内最先实现电子化和信息化的部门。下面以重庆市江北区财政局会计核算中心信息化为例，介绍从背景调查、用户需求、解决方案到系统测试等一整套会计核算信息化方案。

背景资料

江北区财政局是重庆市江北整个行政、事业单位的资金管控中心，对辖区内80余家单位的资金收付起着宏观管理作用。伴随财政改革的深入、财政核算精细化要求的提高，财政收入不能及时、足额入库的问题越来越突出。

用户需求

管理系统的核心思想是将会计的服务功能和监督功能融为一体。通过建立核算中心、资金中心、报销中心等中心实施“收缴分离”、“收支两条线”和“会计委派”，防止，减少铺张浪费，达到从源头上防微杜渐的目的。

同时，在数据库平台建设上，要求能够满足大容量数据的存贮，并能提供数据安全、数据容错、数据备份和恢复等一系列解决方案；要求提供全面、开放的数据交换接口，为软件系统与外部数据系统的数据交换提供了技术支持；要求公司具有强大的二次开发能力，可以根据用户的需求做接口开发和功能模块开发。

解决方案

系统设计和岗位设置

核算中心针对日常业务“费用报销”的工作量较大的特点，在前台专门建立“前台报销”、“资金结算管理”、“预算管理”、“票据管理”和前台主管等岗位；在会计核算中心的后台建立“会计核算管理”、“帐表管理”、“月末报表管理”等系统和后台主管。实行后台会计对前台报销和资金结算的业务监督、预算管理对前台报销的预算控制的管理模式。

整体业务流程

各核算单位报账员审核会计复核会计银行出纳回单（现金支付或转帐支付）记帐会计后台主管主管会计

具体业务流程

1、预算管理业务流程

预算编制指标到账预算执行（前台报销）预算报表

负责核算中心全年综合预算的申报、编制、调整、执行、决算，负责预算内外资金审核拨款和总预算的会计核算工作；指导和管理统管单位的预算编制、执行、控制、分析、决算等管理工作；

2、前台报销业务流程

单据审核单据录入资金、预算控制单据复核支付确认对账单据移交报销数据（或凭证）向记帐会计传输

审核会计：根据各核算单位报账员所提供的原始单据审查原始单据整理单，以最快的速度填开现金支付通知单和转账支付通知单，即时传递单据。

复核会计：审核前台操作员所填开的两类（现金、转账）支付通知单，决定是否对外支付各类支出。

3、资金管理业务流程：

资金控制汇总支付确认单对账与银行结算

总会计:负责与银行的对账，办理各单位账户的转账结算，支出现金，核定单位现金使用限额，按月核对单位存款余额；一个营业日结束时，根据当日银行存款实际支付金额填开银行转账支票（或现金支票）；根据经前台主管核定后的转账支付通知单开具银行转账支票；（转账支票已和银行协商，由银行根据“转账支付通知单”填制“转账支票”，从而减轻工作量）；

4、票据管理业务流程：

票据购入票据发出票据对账票据核销票据交回报表

对票据的购入、领用、核销和交回的全过程实行严格的管理。同时，在核销以前应该根据开票的金额与资金会计或统管会计对账。

5、记账会计业务流程：

对报销单据进行二次审核（对报销数据进行账务处理）收支结转报表预算指标的执行分析（预算指标的申报）

记帐会计

负责按月办理各单位的财务收支核算工作，编制财务报表。逐月分析各单位预算执行、资金运转等情况，负责监督或审核各单位出纳或报账员报来的收支单据。

系统测试

经过近3个月的使用，该系统运行稳定，速度快，数据传递过程中没有出现数据失真或丢失的情况。

首先，能在数据高速增长的情况下，保持整个系统的运行速度没有明显的影响。应用系统的运算处理都在服务器端完成,服务器可以彻底控制终端的运行。

其次，利用软件和数据库系统提供的安全管理，提高了整个系统的安全性能，保证数据系统的安全。所有的数据都集中在服务器端，服务器和WEB之间有专用的加密机制，信息的安全性得到很好的保障。

再次，实现了整个结算中心完全适时的数据交流，保证财务信息可以得到及时的统计。

总之，使用该会计核算软件后，整个结算中心内部实现财务流程的规范和统一，实现完全异地的同步化数据交流，江北区会计核算中心的业务处理能力和服务水平得到了很大提升。

（本文资料由重庆金算盘软件有限公司提供）