商业银行公司授信业务存在的主要问题及其改进措施

【摘要】在介绍了商业银行公司授信业务存在的主要问题的基础上，对所存在的问题分别提出了相应的改进措施。

【关键词】商业银行 公司授信业务 问题 改进措施

一、商业银行公司授信业务存在的主要问题

（一）贷款的贷后管理缺失较为严重，以至于个别贷款已经出现了风险

这方面的问题具体表现在以下四个方面：

1.企业部分资金被关联企业用于房地产开发。据对某商业银行宁波分行的调查（下同），该分行的授信客户宁波某有限公司是某集团有限公司的全资子公司，注册资金为3，000万元，主营业务范围包括文化用品的生产及销售。截至2014年6月末，该公司在某商业银行宁波分行的授信余额为1.2亿元，其中：9，000万元由某房地产有限公司的房地产抵押，3，000万元由某集团有限公司保证，同时追加某集团自有的房地产二次抵押担保。该借款企业的部分资金被关联企业用于房地产开发。该公司的财务报表显示，2013年末该公司的总资产为35，937万元，其他应收款较年初增加3，720万元，其中有2，751万元是关联企业宁波某有限公司的借款，用于某集团公司的房产开发项目。

2.在没有落实上年度授信条件的情况下，仍然为其办理续贷，并且没有采取相应的减持及担保措施，丧失贷款清收机会。浙江某集团有限公司的注册资本为410万美元，主营业务为食品加工等。2003年11月，该公司与某商业银行宁波分行首次建立信贷关系。截至2014年6月末，该公司在某商业银行宁波分行有短期流动资金贷款5，200万元，五级分类为关注，担保方式为700万元由宁波某发展有限公司提供的房产抵押、4，500万元由天津某物流有限公司提供的10万吨冷库租赁权质押，全部贷款同时追加宁波市某制品有限公司、天津某物流有限公司、浙江某集团有限公司法人某某某夫妇无限连带责任保证。

调查发现，2012年1月，某商业银行宁波分行对该贷款的授信条件要求落实“租赁权质押须保证万一清偿时的可操作性”，授信部门出具的审查意见为“借款人出质人在经营单位开立账户，承租人每季度支付的租金入出质人在分行的账户，约定以补交保证金的形式每季度留存500万元”。但是经办支行贷后疏于管理，冷库租金未入分行账户监管并质押留存。该分行虽然已经发现企业未履行贷后承诺，但是在2013年2月继续为其核定了相同的授信额度，也未采取减持或加固担保措施，丧失了较佳的清收机会。2014年，该公司由于涉足民间借贷3.5亿元，整体资金链极度紧张，资金周转已经出现困难，在某商业银行宁波分行的5，200万元贷款已经全部逾期，贷款面临损失风险。

3.个别贷款存在部分回流现象。2013年8月6日至9月11日，某商业银行宁波分行陆续向宁波某有限公司发放3笔房地产开发贷款，金额分别为1，495万元、1，243万元和1，262万元，到期日均为2016年6月30日，以自有及第三人土地、房产抵押。调查发现，上述贷款发放后，其中1，243万元及1，262万元贷款被转入宁波某贸易有限公司后，又分4笔，金额分别为500万元、800万元、800万元和460万元转回至借款人账户。

4.个别企业通过向担保公司借款的方式，偿还到期贷款。某商业银行宁波分行的授信企业宁波市某有限公司的经营范围为金属结构及其构件加工和批发销售等，注册资金为520万元人民币，由2个自然人股东出资，实际控制人为某某某。截至2014年底，宁波市某有限公司在该分行的贷款余额为2，650万元，担保方式以企业实际控制人的个人房产及宁波某发展有限公司的土地抵押，抵押率不高于63%。调查发现，2014年8月8日，宁波市某有限公司通过向宁波市某担保有限公司借款200万元，连同自有资金于8月14日偿还在该分行的500万元到期贷款。

（二）个别的黄金租赁业务没有对客户的黄金需求量进行测算，融入黄金实物卖空后用于归还进口押汇融资

2014年6月12日，某商I银行宁波分行为宁波市某有限公司叙做黄金租赁业务1笔，租赁黄金0.2吨，到期日为2015年2月3日，期限236日。租赁费用4.7%，按当日金价计算，该笔货权价值5，100万元，该分行冻结其流动资金贷款额度6，240万元。

上述黄金租赁业务存在的问题具体表现在以下三个方面：

1.客户突击变更经营范围，以满足该商业银行对黄金租赁客户的资质要求。宁波市某有限公司原来的主营业务为铜线、铜缆加工制造，在2014年2月末，该客户变更了经营范围，在原来营业范围的基础上增加了黄金制品加工与销售。根据《某商业银行黄金租赁业务管理办法》的规定，黄金租赁业务仅适用于产金、用金的客户，客户变更经营范围后，客户经理在贷前报告中，并没有测算企业的实际黄金需求量，业务处理不审慎。

2.租入黄金卖空后，资金被用于归还低成本的进口押汇贷款，业务动机存疑。借款企业在租入黄金卖出后，于2014年6月27日用于归还该分行的进口押汇贷款，金额约为6，240万元人民币，与该分行为其叙做的黄金租赁业务额度相同，但是该笔进口押汇于2014年7月12日到期，融资利率仅为3.82%，借款企业使用费率较高的黄金租赁业务资金归还未到期的低成本贸易融资的行为存在不合理性。该客户或涉及对赌黄金贬值获利的嫌疑。以2014年6月27日作为起点，截至2014年年底，上海黄金交易所AU9999价格已经从263元/克，下跌至231元/克，降幅超过12%，扣除其租赁费用后，该客户的公允价值变动收益或将超过400万元。

3.对黄金租赁业务的存续期管理不到位。《某商业银行企业客户黄金租赁业务管理办法》第38条要求：“企业客户黄金租赁业务存续期间，相关分行应参照流动资金贷款贷后管理的要求对黄金租入企业进行跟踪管理，关注企业黄金产销情况”。但是，该分行并没有按照要求对上述业务进行贷后管理，没有对其黄金使用用途、企业黄金制品产销情况以及黄金价值等进行监控和跟踪。

（三）商业银行个别的类信贷业务存在着较大的风险隐患

截至2014年10月，该商业银行宁波分行存m各项类信贷业务合计52笔，金额62.1亿元，其中，委托债权11笔，金额12亿元；受让信托收益权36笔，金额39亿元；委托贷款3笔，金额7.6亿元；类资产证券化业务2笔，金额合计2.8亿元。

上述类信贷业务的风险隐患问题具体表现在以下三个方面：

1.为实质性融资平台客户叙做类信贷业务，存在着政策性风险。在国务院下发的《关于加强地方政府性债务管理的意见》（43号文）中，明确部署了关于加强债务管理的若干事项。而在地方政府性存量债务清理处置办法（征求意见稿）第29条中规定，对没有收益的公益类事业发展由政府发行债券解决。对经营性平台公司的融资要求与政府完全脱钩。截至调查日，该分行为实质平台类公司办理的类信贷余额约为48亿元。其中部分商业性融资款项仍然存在政府承诺代偿，存在着一定的政策性风险。

2.为了满足授信要求，人为地调整客户的评级，并且企业的还款能力不足。慈溪某有限公司在2013年10月进行类信贷业务说明时，客户评级为9级，不符合授信受理条件，但是该分行在叙做该笔业务时，将该客户的评级手工调整为8级，以满足授信要求。截至调查日，该公司在该分行有类信贷余额3.49亿元。调查发现，2014年前8个月，该企业无营业收入，并且累计亏损达101万元，该笔业务到期日为2015年2月6日。同时该企业还有表内贷款4.48亿元，授信档案中政府承诺回购其回迁房的承诺也尚未落实，该业务存在着一定的风险隐患。

3.类信贷业务的档案管理不规范。调查发现，大部分的类信贷合同中缺乏必要的要素。如：在财务顾问协议及信托收益权转让协议中，都没有注明合同的签订日期。

二、进一步改进商业银行公司授信业务的主要措施

（一）商业银行在贷款的贷后管理方面应采取的改进措施

1.总的思路。一是商业银行要加强贷款管理，加大对贷款资金使用及还款资金来源的监管，及时分析企业第一还款能力，防范信贷资金风险。二是进一步加强对授信条件落实情况的排查，对于那些未落实授信条件的，商业银行要严格限制其下一次授信额度的提用。三是进一步排查个别借款企业的资金占用情况，发现贷款被挪用，商业银行要及时采取相应措施。

2.具体措施。一是对授信审批书中带有授信条件的，商业银行在审查审批授信定期监控时要予以特别的关注，条件未落实的，则冻结客户的授信额度。二是通过对授信客户关联企业开发房地产项目和房地产开发贷款的项目风险排查工作，加强房地产业务对商业银行资产质量影响的监测力度，以防范房地产业务的信贷风险发生。三是个别借款企业的关联企业已经处于清盘和注销中，贷款资金不合理周转正得以改正。

（二）商业银行在黄金租赁业务方面应采取的改进措施

1.总的思路。商业银行应充分关注黄金租赁业务的风险，并严格按照商业银行黄金租赁业务管理办法的要求进行管理，同时对客户租入黄金的使用情况进行监控，还要建议客户做好套期保值，防范黄金价格剧烈波动对商业银行资产造成的叠加风险。

2.具体措施。一是商业银行要进一步规范黄金租赁业务的准入审查。在今后的黄金租赁业务审批中，商业银行将要求经营单位对客户的黄金租赁需求进行测算，并根据商业银行最新要求由客户提供《黄金租赁客户补充信息表》（该表包括客户盖章确认的黄金租赁用途、客户在各行的黄金租赁余量以及客户承诺的相关资金不进入“两高一剩”行业等声明），进一步规范商业银行黄金租赁业务的准入。二是商业银行要加强黄金租赁业务存续期的管理。仍以前述的分行为例，2014年8月，该分行公司部与风险部联合对存量黄金租赁业务进行了排查，因存量业务均同时办理了套保业务，因此存量业务的风险主要集中在客户的信用风险上，从排查结果来看，风险相对可控。在业务存续期中，该分行公司部、风险部将继续协同并督促经营单位按规定对客户生产、销售情况以及持续经营情况等进行监控和跟踪，对租入黄金的使用进行监控，参照流动资金贷款贷后管理要求做好存续期管理。如企业租入黄金卖空，确保卖空后所得资金用于企业生产经营。

（三）商业银行在类信贷业务方面应采取的改进措施

1.总的思路。商业银行应该严格按照《商业银行类信贷业务风险管理办法》的规定管理其类信贷业务，落实借款人的还款来源，并加强对同一客户表内表外业务的统一管理，保障自身的财产安全，同时，商业银行还要对政策导向及时掌握和把控，防范政策性风险。

2.具体措施。一是商业银行要结合国务院相关文件及总行要求，对地方政府存量债务进行摸底排查，按实际情况进行分类。对于其中纳入政府债务的类信贷业务，按照相关要求进行统一管理；对于其中不纳入政府债务的类信贷业务，则进一步加强跟踪，落实还款来源，保障银行信贷资产安全。二是商业银行要对存续期内的类信贷业务进行全面检查，针对类信贷合同中缺乏必要的要素的情况，要进行注明和整改，并指派专人对类信贷业务档案进行规范管理。三是以前述分行为例，其经营单位在为某公司做定期监控管理操作时，系统自动将内评9级调整为8级。对此，该分行的公司部会同经营单位进一步加强对该客户的存续期管理，密切关注该客户的项目进展、经营财务等情况，密切跟踪销售款、政府回购款的资金回流状况，确保到期安全归还。