现金流量在公司管理中存在的问题及对策

摘要：现金流量是会计核算中最主要的内容。通过研究现金流量在公司管理中存在的问题及对策，能更好地保障公司的健康可持续发展。文章通过对应收账款存在量、现金分配比例、存货量及筹资风险等现金流量在管理中存在问题的分析，客观地透视公司运营情况，评价管理绩效。

关键词：现金流量；公司管理；存在问题；对策研究

中图分类号：F235 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2013）02-0068-02

现代社会不断高速发展，企业在社会中进一步发展，必须要有效衡量公司可持续经营的能力，然而现金流则是其衡量的重要指标，因为企业对于现金流量的管理有必要全面进一步的加强，这样针对公司的可持续经营能力可以从根本上得以保证。现金流量在企业当中不仅具有衡量公司可持续经营的能力，而且也是其最基本的保证，不但能够为再生产的进一步扩大提供丰富的资源保障对于公司流动性也有着一定程度的影响，是一个决定性的因素，本文结合笔者多年实践经验，主要针对现金流量在公司管理中存在的问题进行全面分析，也提出了相对应的有效对策，与大家共通过探讨。

一、现金流量的内涵与作用

（一）现金流量的含义与构成

现金流是指投资项目在项目计算期内因为资金循环，从而导致现金流入以及现今流出的数量产生了增加。现金流量在社会当中有着广义和狭义的区分，笔者在本文中所谈到的现金流是狭义的，也就通常我们所指的货币资金。然而现金流在企业当中主要包括三个方面：其一，现金流出量，即公司中的现金支出额度增加；其二，现金流入量，即公司现金流入的额度增加；其三，现金净流量，即公司中现金的流入量和现金流出量两者之间的差额。

（二）现金流量的作用

现金流量的计量是按照收付实现原则进行，针对公司中的财务状况其能够有效的给予改善，是一项必不可少的得力帮手，公司本身所积累的现金净流量，不仅可以有力的将其偿债水平得以降低，有效的将利息给予减轻，将公司所面对的负担得以有效的减缓，并且还能够将其有力的转换成为利用资源，在公司当中能够有效的进一步获得更多的利润。

二、现金流量在公司管理中存在的问题

（一）应收账款的大量存在

公司主要是以盈利作为主要的目的，这也是其本质属性，公司在社会当中的发展现金流量在其中起到的至关重要的重要，对于公司的生存和发展有着直接的联系。所以，在公司发展过程当中，现金流能够有效的衡量其可持续经营的能力，由此我们可以看出现金流所体现出来的重要作用。然而公司所生产出来的产品，在社会市场中进行销售的过程当中，能够有效的促使销售量进行稳步的提升，在经济市场当中有力的提高竞争力。进行产品销售时，针对购货方将会给予一定的信用额度，将生产出来的部分产品利用赊销的方式进行有效的出售，这样在其后期的发展过程当中，将会形成大量的应收款，对于公司的财务方面将会是一种不利的影响。

（二）对公司存货量的控制缺乏科学合理性

产品在市场进行销售的过程当中，在公司内部必定存在一定数量的存货，那么存货在公司财务中的流动资产将会占有很大比例，而且其在及时变现能力方面则又体现的较差，大公司当中如果存货量得到增加，那么针对现金流的流出量将在一定程度上得以提高。社会企业内部在科学合理的计算和预测方面通常显得比较缺乏，在物资导购的过程当中将会出现存货过多以及存货不足的情况。在公司中如果存货量较多，将会产生一些不必要的费用，例如仓库产生折旧费，而且还有存货资金的应计利息等，诸多储存成本将会得到一定程度的增加。

（三）对筹资缺乏科学预测

对于资金成本以及筹资风险的认识相对而言显得认识不足，这样就直接导致公司内部不能够有效的选择更好的筹资方式组合。由于公司内部的管理人员，针对长期和短期债务结构从流出到回收期间的时间长短关系，没有给以必要的重视或者重视的程度不够，那么就导致公司需要利用更多的资金参与，这样才能够有效的保证资金能够进行顺利的周转，在生产经营中所支出的资金量越大，那么企业所面对的偿债能力以及支付能力都将会受到严重的负面影响。

三、解决现金流量在管理中存在问题的对策

（一）重视应收账款回收的及时性

首先，进行应收账款的专项监管。应收款是现金流的重要部分，针对此情况公司应成立专门部门，对其进行专项监管。根据每个客户的以往信用状况，为其制定合适的信用政策并对应收账款回收进行实时监控。同时，应善于利用现金折扣方式来吸引客户早日还款，减少现金的时间价值的无形流失，也可避免坏账损失的发生。

其次，谨慎选择投资对象。对投资对象现金流量规模与结构的关注，可判断投资对象在不同时期的支付能力、盈利能力、并能够客观评价投资对象的经济实力。在对外投资时，管理者应充分运用现金流量对该投资对象进行分析，从而做出更为可靠的投资决策，以避开公司高管人员的虚假利润信息陷阱。

（二）对存货内部控制不健全的对策

首先，企业要完善各项内部控制制度，使工作有制度可依，在此基础上，划清各职能部门的职责和权限，使各部门的工作可以相互监督，相互制约；其次，企业应定期对员工进行培训，提高员工的业务素质；最后，企业还应该规范采购行为，增加采购的透明度；同时对大宗原材料等实行招标采购，增加采购的透明度，杜绝了暗箱操作和采购黑洞。这样，既确保了生产的正常进行，又有效地控制了采购成本，从而可以改变目前企业存货采购制度的缺陷。

（三）合理安排现金流量在各方面所占的比重

首先，合理配置现金流量。公司的现金流量按照其构成可分为经营活动现金流，投资活动现金流和筹资活动现金流。当公司在满足日常生产经营后仍有一定的闲置资金时，可用于进行投资活动，防止现金流无形时间价值的减少。

其次，控制各项现金流量的不必要损耗。公司资金不足问题，首先为其补充的资金实行“有偿使用”，达到分割财务费用目的。其次，充分意识成本费用指标在降低资金消耗方面的积极作用，注意进行成本费用的合理控制。

最后，公司应积极采用先进的生产技术、培养公司人员等成本意识和节约意识，确保公司有限资金的科学合理利用。

总结

综上所述，在公司进行有效的管理的过程当中，现金流的存在是必不可少的，而且在具体运用的过程中具有着至关重要的重要，公司企业在后期的生存和发展过程当中，应当有效的结合现代社会新时期的新形势，进行总结性分析，找出公司管理中的不足处以及现金流使用的缺，进一步更好的进行全面有力管理，使得公司能够有着广阔的发展空间。

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