信息化时代背景下审计工作的变革与创新探究

摘要：随着信息高速公路的快速发展，企业营运以及管理模式变得更为科技化、信息化，特别是会计信息化的推行，使得现代企业的审计工作逐渐朝着流程化、规范化以及智能化的方向发展。然而，这种转变的过快对现代企业审计工作的信息化建设产生了极大的不良影响与压力。本文首先分析了审计信息化建设在审计工作中发挥的重要作用，然后提出了信息化时代背景下审计工作存在的问题，最后提出具体的对策，以期为审计工作的变革与创新提供一定的参考。

关键词：信息化时代；审计工作；变革；创新

当前时期下，信息技术发展速度十分迅猛，审计工作作为事关经济的一项重要方面，在信息化时代背景下亟需改革与创新。企业信息化审计继承、完善了审计信息化建设成果的基础上进行深入地挖掘，以提升审计管理的水平作为根本宗旨，着重在促使企业内控制度逐渐完善以及防范一定的经营风险。将审计工作的智能化以及集成化为主要目标，集全程控制、在线监督、信息共享以及辅助分析等方面的功效，构建作业实施、监控预警以及综合管理为一体的审计信息系统。在本文中，需要将审计工作信息化与信息化审计这两个看似相同的概念，后者为前者的升级阶段，前者注重的是信息化的过程，而后者注重的是结果，其要求更高。本文以信息化技术为发展契机，主要探讨了审计工作的创新与变革对策，旨在为信息化时代背景下的审计工作效率与质量的提高提供一定的依据。

一、信息化在审计工作中所发挥的作用分析

1、审计信息化在很大程度上促进审计工作的质量与时效

计算机审计能够充分地运用审计软件操作系统，实施权限控制功能，且在各个审计环节设置控制点进行必要的实时监控，能够很好地促进审计工作跟踪检查的实施，有效地提高审计工作的时效性及可控性。实践研究显示，通过使用审计分析软件，在同样的审计工作中，与传统审计手段比较，能够节约70%的时间，在很大程度上提高了审计工作的效率。

2、信息化手段能够促使审计工作手段更加丰富

会计电算化的快速普及以及被审计对象对信息经营管理系统的应用使得被审计企业存在的各项风险也变得更为模糊。在自动化、无纸化以及数据化条件下，审计工作人员如果仅仅只懂传统的审计方式，而不熟悉审计软件的正确操作与使用，那么就不能从计算机系统中获取各种原始的审计数据，也就不能对审计对象的隐匿性、数字化以及信息化等方面进行正确的评价，导致各种审计风险的出现。信息化手段很好地充实了传统审计工作方法，使得审计工作手段变得更为丰富，大大提高了审计效率。

3、提高了审计工作人员的基本素质以及对审计资源的利用

计算机审计很好地改变了在传统手工审计中审计工作的繁琐，使其变得更为精简、操作性强。计算机审计的各方面的优点使得很多审计工作人员能够积极、主动地展开对计算机审计软件的学习与探讨，由此诞生了一大批审计专业强，且又能够熟知更多的审计软件知识，从而大大提高了审计工作人员的基本素质。在实际审计工作过程中，审计系统能够自行地开发一些实用性较强的审计软件，完全改变了传统审计工作的方法，使得信息技术能够很好地融合于审计工作之中。另外，近年来又出现了远程网络审计，在很大程度上丰富了审计手段，有效地提升了审计工作中对审计资源的合理化利用，减少了审计资源的浪费。

二、信息化时代背景下审计工作存在的问题分析

1、企业对审计信息化建设的重视度不足

在企业实际管理过程中，审计工作的信息化建设是一项比较新颖的事物，很多企业对其认知度较为有限。有一些企业虽然发现在信息化时代背景下对审计工作进行改革与创新势在必行，然而在实际操作过程中，设定的目标往往不够清楚，很难把握着力点，或者是因为管理层畏惧困难，认为信息科技的真正实施会变得更为异常，且变化多端，因此很多企业决策层不敢轻易实施企业审计工作的信息化建设，那么这就使得审计信息化建设仅仅是一种形式，并未得到落实，而真正实施审计信息化建设的企业，也只是停留于电子数据的处理阶段。

2、企业审计信息化的法律法规不够健全

当下，我国企业在实际运营管理上均逐步地过渡到了信息化处理的程度，这就使得审计对象与流程均出现了极大的改变。然而，我国相关法律法规对审计信息化建设的具体规定或规范较少，管理体系不够健全。因此，很多规范与约束审计工作的法律法规尚处于探索阶段，这也对企业实施审计信息化建设造成了极大的阻力，最终阻断了企业审计工作的全面开展与实施。

3、企业使用的审计信息系统不能跟上企业的发展速度

近年来，虽然企业对审计系统的需求量逐渐上升，然而市场上对企业审计系统的重视度较低，企业自身关于审计信息化的研发水平也显得十分低下，即使能够开发出符合企业发展现状的审计软件，但是后期的培训及维护也非常落后。此外，还有一些审计软件连财务软件也不能很好地配套与搭配，也无法符合现代企业的快速发展进程，从而导致审计工作人员在收集审计数据时受到一定的阻力。一般来说，企业审计工作的目的主要是为了发现问题，并据此找出相关的解决问题的方案与举措，然而这样反而会消耗更多的精力与时间，很难达到提高企业审计质量的根本目的。总而言之，目前审计软件属于企业审计工作改革与创新的一个重大难题，在相关企业或者相关部门设计审计软件时，要跟上时代的脚步，也应注意实际业务操作地基本要求与企业自身的发展现状。

三、信息化时代背景下的企业审计工作的改革与创新策略

针对如上关于信息化时代背景下的企业审计工作存在的问题，现提出如下几个方面的具体对策。

1、建立健全相关部门的法律法规，完善企业内部规章制度

相关的法律法规能够为企业开展审计工作的根本依据与风向标，而法律法规的完善程度与企业审计风险指数高低存在息息相关的关系，在信息化时代背景下，审计工作与传统的模式存在显著的不同特点。然而，现时的审计法律法规又显著比信息化审计的现状要落后很多。因此，开展信息化审计首先要做的工作就是建立健全相关法律法规，在这里需要引起注意的是，不仅仅是国家宏观调控层面的改革与更新，更加重要的是企业自身也要注重加强相关法律法规的完善与更新。首先，应该下发相关文件对审计信息化建设的相关知识进行普及、培训与培训；其次，在内部结构调整过程中，应该注意以职权分离作为基本原则，尽可能对不相容职务的工作进行分离，从而确保信息系统的运转不会受到工作人员道德风险的威胁。此外，企业的规章制度与审计流程并非一成不变，可根据企业的各种内控制度的改变而改变。

2、对信息化系统固有风险加以控制，并以适当的审计方法降低核查风险

首先，为了很好地规避企业信息化环境会对审计工作产生系统性的风险，对此企业相关审计工作人员应该注意对审计方面的无纸化材料进行科学、合理地测评。其次，应注意对企业内控制度给予完全关注，在信息化时代背景下，企业内控主要以信息技术系统与系统应用两个方面进行控制。信息系统的控制主要指的是对企业系统的运营提供一定的支持与保护，而对于系统的应用控制则主要侧重的是对信息的输入与输出的控制等。因此，企业务必要对信息系统进行全面、综合的控制，主要包括审计初、中期控制，对建立健全企业内部相关规则制度的合理性进行准确地把握，每隔一段时间均要定期地对内控情况进行检查与考评。除此以外，信息化时代背景下开展审计工作也无法完全将原来的传统审计工作方法加以摒弃，同时也需要对管理信息系统的权限进行设置，同时也需要定期地对企业相关操作人员的权限进行审计。

3、对已有的信息化软件进行优化，注重强化企业信息化内控

当前科学技术快速发展与演变，企业需要不断完善信息化的系统化软件，然而目前的现状是企业审计软件的功能与会计信息化的发展速度不相符，也就无法与相应的审计需求相符。因此，注重对审计相关信息化软件进行优化，能够有效地改善企业审计的重要途径，同时它也能够很好地使得企业规避被信息化时代所淘汰的一个重要手段。

4、注重审计流程与方法的创新

信息化时代背景下开展审计项目，是基于高度信息化、自动化以及智能化之上的一个创新模式，加强审计流程的重构与审计方法的创新，势在必行。具体而言，创新的主要内容包括如下两个方面：一是审计流程的创新要确保各个不同模块功能的信息共享。对于各个不同模块中所涉及的流程与表单逐一进行功能性测试与健全性测试，且对系统测试所发现的问题及存在的漏洞进行仔细研究与讨论，然后提出具体的优化与改进方案，进而为下步地调试与完善提供埋下铺垫。二是审计方法的创新。审计方法的创新主要体现在实现电子函证替代证据的全面审计。传统审计过程中对于函证替代证据的收集难度较大，信息化模式的构建可以确保收款记录、发货记录等会计资料、对账单等。上述材料均可以在信息化网络中进行搜集与查询，从而有效地保证了资料收集的完整性，同时在某种程度上也能够反映收集资料的真实性。

四、结论

综上所述，创新是一个民族不断取得进步、发展的根本动力，往往与改革是同步而行的。新常态下，企业审计工作面临着巨大的挑战与压力，对于传统的审计工作方法无法跟上企业发展速度这一现状，应不断创新与变革企业审计工作。随着信息技术快速发展，当前应该以此为契机，注重企业审计的信息化建设，最终实现信息化审计的工作局面，从而为企业提升自身的审计效率与质量提供客观保障。

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