浅析加强内审质量管理的途径和方法

摘要：随着社会的发展与进步，我们越来越重视内审质量管理，加强内审质量管理对于现实生活中具有重要的意义。本文主要介绍加强内审质量管理的途径和方法的有关内容。

关键词 内审；质量；管理；控制；途径；方法；

中图分类号：F253.3文献标识码： A 文章编号：

Abstract: With the social development and progress, more and more attention to audit quality management, strengthen the internal audit quality management is of great significance for real life. This paper describes the strengthening the internal audit of quality management ways and means of the relevant content.

Keywords Internal Audit; quality; management; control; way; method;

引言

内部审核质量管理可分全面质量管理和项目质量管理。全面质量管理是指为保证每个审核项目质量进行而制定的控制程序或政策； 项目审核质量控制是指为使具体审核项目按审核计划顺利进行, 达到预期审核效果而制定的控制程序或政策。

1、明确内部审核的目的

内部质量管理体系审核是用于内部的目的，对于组织来说在不同的时期可能会有不同的目的。在内部审核之前必须明确目的，确定目标。只有这样才能确保内部审核的顺利进行并达到预期效果。

内部审核的目的通常有:

(1)质量管理体系是否符合策划安排、标准要求以及所确定的质量管理体系的要求。

(2)质量管理体系是否得到有效实施和保待。

(3)促进质量管理体系的持续改进和完善。

(4)确保外部审核的顺利通过。

2、全面内审质量管理和控制

内部质量管理体系审核是一种内部评价活动，这种评价是通过内审员的审核工作完成的。因而内审员的素质和能力如何，直接影响组织内部质量管理体系审核的效果。同时，内审员也是组织内各部门的业务骨于。他们不仅担负着质量管理体系审核任务，而且还是组织质量管理体系建立、实施和改进工作的主要力量，因此，选择和培养合适的内审员对一个组织来说是一项非常重要的任务。

2.1具备良好的个人素质和较高的工作能力

(1)客观公正、诚实谦虚；心胸开阔、善于交往。

(2)沉着机灵坚忍不拔；善于观察、勤干思考。

(3)一定的文字表达能力和组织管理能力。

(4)较强的分析、判断能力和较高的归纳、总结能力。

2.2掌握审核必备的专业知识和技能

(1)能够准确理解、掌握IS0 9001:2008标准及相关标准。为了保证审核程的正确、有序、到位以及审核发现、审核结论的准确性、有效性。审核员不仅要认真学习掌握ISO 9001:2008标准，而且还应系统学习IS0 9000:2008(质量管理体系基础和术语),ISO 19013:2003《质量管理体系文件指南》。IS0 9004:2000《质量管理体系业绩改进指南》等系列标准，以便我们更好地理解所用标准的内涵，更准确有效地评价体系的运行情况。另外，我们还应认真学习、关注其他比较流行的质量管理方法，如:全面质量管理、目标管理等质量控制方法和技术，以扩展理解所用标准的思路，提高审核的深度和质量。

(2)牢记五项审核原则。审核原则是审核人员实施审核工作时所必须遵循的基本原则。是对审核员道德品行、思想作风、业务水平的明确要求，也是规范审核工作的指导思想。与审核员有关的原则:道德行为(诚实、正直、严谨、保守秘密)、公正表达(真实、准确地报告)、敬业(勤奋且具有分析判断能力)。与审核活动有关的原则:独立性(公正性和客观性的基础)基于证据的方法〔审核证据的真实和可验证)。这些原则是审核员得出独立、充分的审核结论的前提，我们应自觉遵循。

(3)熟悉内部审核的步骤、方法和技巧。一个完整的审核程序应是简明可行、严格完整，其通常包括:审核策划(制订审核计划、准备相关资料等)、审核实施(首末次会议、现场审核、审核组会议)、审核报告、纠正措施跟踪验证等。审核的技巧和方法是指编制审核计划、实施现场审核等审核活动中所采用的技巧和方法，如合理抽样(一定量、均衡、随机)、遇查方法( 问、听、查阅、观察、记录)、审核方式、方法(按部门、按过程、顺向追踪、逆向追溯〕的选择等，这些都是具体实践的问题，只有在实践中不断总结、不断改进，才能逐步形成自有的审核风格、熟练掌握审核技巧。

2.3项目审核质量管理

2.3.1审核立项和计划编制。

主要对审核项目立项的重要性、针对性、合理性和可行性进行质量管理。审核项目应围绕企业生产经营的中心任务开展, 对重点领域、重点部门、重点资金以及事关企业发展的重大事项和领导关注、群众关心的热点、难点问题开展审核, 审核立项必须符合规定的职责范围, 适合审核资源及审核环境的现状。

2.3.2审前调查和审核方案。

审前调查是编制好审核方案的基础, 审核方案是审核项目的指导性文件, 没有充分的审前调查, 难以制定出高质量审核方案, 应事先对审核对象的专业设置、人员配置、管理方式、项目节点、工作程序、工作要点、难点及容易出差错的之处等进行审前调查, 从而确定审核目标、范围和内容, 并突出重点, 确定科学合理的审核步骤, 合理组织和分配审核资源, 制定切实可行的审核方案, 以指导审核人员执行所有的审核程序, 各项工作措施和要求应结合项目具体特点制定, 具有较强的可操作性。

2.3.3检查记录表及审核证据。

内审检查记录表及审核证据是编制审核报告、复核审核结果、下达审核意见或决定的依据, 也是检查审核人员工作状况, 分清审核责任, 保证审核质量的重要依据； 因此, 应建立多级审核检查记录表和审核证据的审查机制, 通过对审核检查记录表和审核证据的审核, 确保每一审核事项都有充分必要的材料支持, 并据此确定审核组对内部控制制度的描述是否准确、符合性测试及实质性测试是否履行、审核重要性确定及分配是否适当、受限制的审核程序是否已实施替代审核程序、重点审核领域和重要审核项目是否已获得充分适当的审核证据。

2.3.4 审核报告和审核结论。

审核报告是审核工作情况和结果的集中反映, 是出具审核意见、审核结论的依据, 是审核产品价值的最终体现, 是项目质量管理的重点。审核部门要重视被审核单位对审核项目的反馈意见, 采取和被审核单位直接对话等方法, 进一步了解事项的原因和经过, 进一步阐明审核的观点和依据, 以便深入、充分地交换意见, 化解被审核单位的对立情绪, 达到客观公正的目的,征求意见后, 审核部门应对报告进行再次修改,经复核把关后, 才能形成正式审核报告。

3、对质量管理体系有效性进行合理的评价

现场调查结束后，审核组会得到大量的审核证据、审核发现以及其他信息(与产品服务质量、顾客反馈有关的信息等)，这些信息经过分析、归纳、总结后，审核组则必须从以下4个方面对质量管理体系运行的有效性进行综合、全面的评价，肯定体系运行的优点，找出不足和改进的方面，并以此得出审核结论(质量管理体系有效性、符合性如何?哪些方面需要改进等)。

(1)质量管理体系文件是否符合IS0 9001:2008标准要求?包括各部门的支持性文件是否与本组织的情况适宜?是否具有可操作性?质量方针、目标是否适合组织的实际?是否在实现中?

(2)质量管理体系的各项规定是否得到了实施和保持?资源、基础设施、工作环境能否满足规定的要求?各项运行活动是否满足体系规定的要求?

(3)质量管理体系运行效果是否有效?员工和管理者的意识是否得到提高?产品服务质量水平是否达到规定的目标?顾客的满意程度如何?质量目标和分目标的实现程度是否达到了预期的目标?

(4)质量管理体系自我完善、自我改进机制是否建立和健全?内审过程是否按规定予以实施保持?管理评审能否按规定实施并确保定期对质量管理体系的适宜性、充分性、有效性进行评审和改进?纠正、预防措施是否得到保持并收到相应的效果?体系的运行效果是否得到了持续改进?

4、促进质最管理体系自我持续改进

内部质量管理体系审核是一项长期的日常监测和评价方式。也是一项重要的质量改进活动，对于组织来说，不仅要有一个常设的归口管理机构，建立一支合格的审核队伍，而且要有一套科学的奖惩激励机制，以规范、促进审核工作严谨、可靠、到位、有效。从而保证审核过程是一个增值增效的过程。

结束语

总而言之，内部质量管理体系审核是组织自我评价的活动、是推进组织质量管理体系的有力手段，每个已建立质量管理体系的组织都应确实重视和认真抓好内部审核，加强内部审核的质量管理。以促进组织各项工作的持续改进、不断创新。

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