浅谈企业内部控制措施

摘要：企业内部控制系统，通常是指企业围绕风险管理策略目标，实施的针对本企业战略规划及各项业务管理而制定的管理措施，对企业中重要业务流程及发展详细制定并且要认真执行的风险管理规章制度和措施。实施内部控制是企业发展的必然，能够保持其资源的安全与完整，能够有效防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠。科学的内部控制机制就是利用企业内部分工相互制约、相互联系的措施及程序，是一种有效管理工具。

关键词：企业管理；内部控制；问题及措施

随着全球经济一体化的逐步形成，企业间的市场竞争日益激烈，这就决定了企业必须提高管理水平，科学有效的内部控制系统是企业发展的关键，有效的内部控制成为企业降低风险、提高利润的有力保障。所谓的企业内部控制系统，通常是指企业围绕风险管理策略目标，实施的针对本企业战略规划及各项业务管理而制定的管理措施，对企业中重要业务流程及发展详细制定并且要认真执行的风险管理规章制度和措施。

一、企业内部控制存在的问题

1.市场观念淡薄，经营管理不善

经过我国社会体制的深刻变革，已经由计划经济向市场经济转化，企业的生产和销售是以市场为导向，而不像从前那样以政府的指令计划为导向，生产和经营形势越来越恶化。目前企业中，有一部分管理者不能适应外部经济环境的变化，管理意识薄弱，市场竞争观念淡化，在这些管理者的头脑中仍然存在着计划经济条件下的以来心理，没能在企业内部形成有效的管理体系，更没有建立内部控制机制，使内部控制管理不能起到应有的作用。正是由于缺乏内部控制的措施，使管理出现漏洞，导致一些企业领导、吞占国家财产，给企业的发展带来严重年的影响和损失，需要企业管理者加强内部控制管理。

2.内部管理缺乏长远目标

企业中的内部控制战略缺乏长远目标，尤其是一些中小企业的管理者更换频繁，承包期限的限制他们对企业的管理缺乏长远的目标，造成企业管理行为明显出现阶段性。更有一些承包者为了自身的私利，突出管理承包期的政绩，一些形势的虚假的成分更多一些，他们很少关心企业的发展后劲，重点关注承包期的效益问题，所以在企业资金的利用和划分上或多或少地存在一些管理问题，在计提折旧、大修以及存货的盘盈、盘亏、坏账损失和待摊方面，人为地出现一些问题，出现了该提的不提，该摊的不摊，短期利益居上，故意调整内部控制等现象，对于企业来说，后续或者继任者的发展问题就不顺畅了，缺乏后劲，这样便给后任的管理者改进内部控制管理带来了困难，甚至使后来者只得继续伪造财务报表。

3.技术力量薄弱

提高产品的科技含量，不断创新，企业的生产经营中技术水平的高低对降低内部控制有着直接影响。一些领导对企业内部的技术改革和科技创新兴趣不强，不够重视产品的更新换代及内部生产的科技含量。企业发展过程中，在一定技术水平条件下，内部控制能力可以改变，通过加强管理来降低内耗，提高企业的竞争能力，就要改进产品内部控制，就需要不断地提高技术水平。目前一些企业领导的任期短与技术更新的周期，使得一些企业管理者普遍不关心技术更新，因为技术更新的利润相对来说不是即时性的，有一个周期问题，而这个周期和管理者的任期不匹配，为了下一届接任者提高利润而损失本任期的资金，无论如何没有那么大气。就是这样的原因导致一些中小企业的技术改造严重落后。

二、对策与措施

1.强化内控制度意识

首先，保证内部会计监督制度的建立健全并发挥作用；保证会计机构、会计人员依法履行职责。其次，企业负责人必须重视内部会计监督制度，单位负责人要以身作则，不得干预、阻挠会计机构、会计人员依法履行职责，带头执行制度。

2.实行预算控制

对于企业的内部控制，就是要发挥各部门间的相互制约性，明确企业内各组织机构的职责权限，使各部门之间能够相互监督和制约，从而保证不相容职务一定要由不同的人来分担，实行规范化的财务管理制度。企业的资产是内控管理的主要对象，应严格控制对实物资产的接触，为防止企业资产被挤占、挪用和贪污，只有经过授权的人才能接近现金、存货等，定期进行财产清查，做到账实相符。

3.建立和完善资产维护体系

努力提高资金的使用效率。企业的发展，资金是血液，资金作为企业营运的基础是企业内部控制的关键因素，对资金进行合理的分配与运用，减少资金的流失，是内部控制的主要内容。加强应收账款管理，也是内部财务工作的主要内容，是解决流动资金紧缺困境、提高资金运用率的最直接、最有效的手段。加强对存货的管理，避免大量存货积压。建立健全财产物资管理的内部控制制度，杜绝重钱不重物的错误思想，规范的操作，维护安全。

实施内部控制是企业发展的必然，能够保持其资源的安全与完整，能够有效防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠。科学的内部控制机制就是利用企业内部分工相互制约、相互联系的措施及程序，是一种有效管理工具，是企业管理的重要组成部分，也是企业的自动预警系统和维护系统。